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股權轉讓0元要交什麼稅

發布時間:2020-12-08 20:52:37

㈠ 0元轉讓股權時,交個人所得稅嗎

我國現行法律對股權轉讓個人所得稅的規定

()股權轉讓個人所得稅徵收范圍

公司的自然人股東將自己的持有公司的股份轉讓給其他自然人或者是企業,依法需要就其轉讓所得繳納個人所得稅。根據2008年3月1日起新實施的修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《個人所得稅法》)第二條第九款規定徵收個人所得稅范圍包括財產轉讓;新實施的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱《實施條例》)第八條第九款規定財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得,第九條規定,對股票轉讓所得徵收個人所得稅的辦法,由國務院財政部門另行制定,報國務院批准施行。而根據財政部、國家稅務總局分別於1994年6月、1996年12月和1998年3月下發的《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》和《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》,規定從1994年起,對股票轉讓所得暫免徵收個人所得稅。


(2)股權轉讓個人所得稅額計算

《個人所得稅》第六條第五款規定,財產轉讓個人所得稅的計算方式是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額,為應納稅所得額。《實施條例》第二十二條規定財產轉讓所得,按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額,計算納稅;第十九條規定稅法第六條第一款第五項所說的財產原值,對於有價證券,是指為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用。那麼,什麼是合理費用?法律沒有明確的規定,一般是指為辦理股權轉讓手續作出的必要開支。《個人所得稅法》第三條第五款規定,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。即,股權轉讓個人所得稅額的計算公式為:個人所得稅應納稅額=(股權轉讓收入-本金(原值)-合理費用)х20%


(3)股權轉讓個人所得稅扣繳義務人

納稅人是指稅法規定的直接的負有納稅義務的單位或者是個人;扣繳義務人是指法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。根據《個人所得稅法》第八條規定個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。在股權轉讓交易中,轉讓方為納稅義務人,而收讓股權的一方是扣繳義務人或者是代繳義務人。《中華人民共和國稅收征管法》(一下簡稱《稅收征管法》第三十條規定:扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人,稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。

㈡ 股權轉讓需要交什麼稅

個人股權轉讓主要涉及兩個稅種:印花稅和個人所得稅。

1、印花稅:個人股內權轉讓所屬印花稅稅目為「容產權轉移書據」,其稅率為所載金額萬分之五。

2、個人所得稅

個人股權轉讓,按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅,以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額,稅率為20%。

計算公式:應納稅額=(轉讓收入-原值-合理費用)*20%。其中合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費,如印花稅、資產評估費、中介服務費等。

(2)股權轉讓0元要交什麼稅擴展閱讀:

法人財產權和股權的相互關系有以下幾點:

1、股權與法人財產權同時產生,它們都是投資產生的法律後果。

2、從總體上說股權決定法人財產權,但也有特殊和例外。因為股東大會是企業法人的權利機構它做出的決議決定法人必需執行。而這些決議、決定正是投資人行使股權的集中體現。所以通常情況下,股權決定法人財產權。

股權是法人財產權的內核,股權是法人財產權的靈魂。但在承擔民事責任時法人卻無需經過股東大會的批准、認可。這是法人財產權不受股權轄制的一個例外。這也是法人制度的必然要求。

㈢ 0元轉讓股權的稅務問題

對於個人轉讓股權應涉及營業稅及個人所得稅。
1、營業稅:《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號)第二條規定,對股權轉讓不徵收營業稅。
2、個人所得稅:《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定,下列各項個人所得,應納個人所得稅:……九、財產轉讓所得。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定,稅法第二條所說的各項個人所得的范圍:……(九)財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。「
第十條規定,個人所得的形式,包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的,應當按照取得的憑證上所註明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所註明的價格明顯偏低的,參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的,根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的,參照市場價格核定應納稅所得額。
《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號)第四條規定,稅務機關應加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核。對扣繳義務人或納稅人申報的股權轉讓所得相關資料應認真審核,判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則,是否符合合理性經濟行為及實際情況。
對申報的計稅依據明顯偏低(如平價和低價轉讓等)且無正當理由的,主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。
因而,對於問題所述的關於股權轉讓價格確定問題,根據上述規定,稅務機關有權對股權轉讓所得計稅依進行評估及審核,評估價格可以作為一種參考,也可參照市場價格進行核定其應納稅所得額,對於貴企業無償轉讓15%的股權給日資企業,稅務機關將可按上述規定對貴企業該轉讓價格進行調整。
受讓方企業,如果稅務機關認定理由可以通過,可以0元作為轉讓價,那麼受讓方的計稅基礎為0元,不應視為受贈處理。

㈣ 股權轉讓要交哪些稅

轉讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人,這個是有償的,要是無償的也是要繳納稅費的,印花稅是肯定有的,要是轉讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅,屬於產權轉移書據。其次,對於股權轉讓方,如果是自然人股東,需要按規定繳納個人所得稅,屬於平價和低價轉讓的,不繳納個人所得稅,但是需要主管稅務機關確認,具體參看《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 )。如果股權轉讓方是法人企業的,需要按規定繳納企業所得稅。其中居民企業在轉讓時按規定預交企業所得稅;對於未在境內設立機構的非居民企業,需要按規定繳納企業所得稅,稅率為10%。

㈤ 股權轉讓過程中個稅如何收取按什麼規則繳納以0元轉讓如何繳納按出資額轉讓是否全部都免收

股權轉讓的稅收問題是一個復雜的問題:1、如果股東是自然人,按公允價-投資成專本-相關的稅費後,交個屬人所得稅。2、如果股東是居民企業,按公允價-投資成本-相關的稅費後,交企業所得稅。如果股東是非居民企業,按公允價-投資成本-相關的稅費後,由支付方代扣代交非居民企業所得稅。4、如果以0元轉讓的話,要看企業是不是資不抵債,一般要進行評估後再確認計稅基礎。

㈥ 股權轉讓要交哪些稅費

股權轉讓過程中,轉讓方需要交納的各種稅費
一、當轉讓方是個人
如果轉讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納。
二、當轉讓方是公司
如果轉讓方是公司,則需要涉及的稅費較多,詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:
(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司,該股權轉讓所得,將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:
1、企業所得稅
(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中,應按《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號,廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積金應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得。
(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時,應按《國家稅務總局關於印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號,廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅後利潤重復征稅,影響企業改組活動,在計算投資方的股權轉讓所得時,允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。
(3)按照《國家稅務總局關於執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定,企業已提取減值、跌價或壞帳准備的資產,如果有關准備在申報納稅時已調增應納稅所得,轉讓處置有關資產而沖銷的相關准備應允許作相反的納稅調整。因此,企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時,被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資產減值准備的數額,相應調減應納稅所得,增加未分配利潤,轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。
(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。
(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權投資損失,不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得,超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。
2、營業稅
根據《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定:
(1)以無形資產、不動產投資入股,與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不徵收營業稅。
(2)自2003年1月1日起,對股權轉讓不徵收營業稅。
3、契稅
根據規定,在股權轉讓中,單位、個人承受企業股權,企業的土地、房屋權屬不發生轉移,不征契稅;在增資擴股中,對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的,徵收契稅。」
4、印花稅
股權轉讓存在兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓,對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率徵收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓,對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行,由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理
根據國家稅務總局《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號,廢止)的規定:
企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。
被投資企業對投資方的分配支付額,如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的,視為投資回收,應沖減投資成本;超過投資成本的部分,視為投資方企業的股權轉讓所得,應並入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。

㈦ 股權轉讓要交什麼稅

個人股權轉讓主要涉及兩個稅種:印花稅和個人所得稅。

1、印花稅:個版人股權轉讓所屬印花稅稅目為「產權轉移權書據」,其稅率為所載金額萬分之五。

2、個人所得稅

個人股權轉讓,按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅,以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額,稅率為20%。

計算公式:應納稅額=(轉讓收入-原值-合理費用)*20%。其中合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費,如印花稅、資產評估費、中介服務費等。

(7)股權轉讓0元要交什麼稅擴展閱讀:

法人財產權和股權的相互關系有以下幾點:

1、股權與法人財產權同時產生,它們都是投資產生的法律後果。

2、從總體上說股權決定法人財產權,但也有特殊和例外。因為股東大會是企業法人的權利機構它做出的決議決定法人必需執行。而這些決議、決定正是投資人行使股權的集中體現。所以通常情況下,股權決定法人財產權。

股權是法人財產權的內核,股權是法人財產權的靈魂。但在承擔民事責任時法人卻無需經過股東大會的批准、認可。這是法人財產權不受股權轄制的一個例外。這也是法人制度的必然要求。

㈧ 1元或0元股權轉讓是否合法,如何納稅

無論是合夥創業、引入投資人,還是進行員工股權激勵,股權轉讓是再正常不過的股權處置行為了。對於出讓股東而言,最為關注的是個人所得稅的問題。根據國家稅務總局67號公告要求,個人轉讓股權,以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額,按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
舉例說明,股東A、股東B共同出資設立公司,注冊資本100萬元,兩人持股比例分別為80%、20%。截至2017年年末,公司凈資產為200萬元。股東A現將10%的股權以5元/股轉讓給C。根據「股權轉讓個稅=(股權轉讓收入-股權原值-合理費用)×20%」的計算方式,在不考慮「合理費用」的情況下,則股東A股權轉讓個稅=(10萬股×5元/股-10萬股×1元/股)×20%=8萬元。
上述例子可能僅僅是小型企業甚至創業企業的溢價股權轉讓,而對於涉及幾千萬標的股權的溢價轉讓時,則支付的個稅成本就相當高了。所以對於出讓股權的股東而言,可能會思考是否有什麼方式能夠合理避稅。既然採用溢價轉讓需要交個稅,那麼是否可以採用低價轉讓或者1元、0元轉讓,來減少納稅成本?
一、1元或0元轉讓是否合法,如何操作?
股東擁有股權的所有權,對外進行股權轉讓,體現了股東對於個人財產自由處置的權利,如按照1元或0元轉讓沒有法律障礙。實務操作過程中,出於多種考慮,譬如同一控制下的股權重組、股權贈予、股權激勵等,也大量存在1元或0元轉讓的行為。
關鍵是1元或0元轉讓是否需要繳納個稅,如果存在個稅,又該如何計算?
前文有講到,股權轉讓個稅按照「(股權轉讓收入-股權原值-合理費用)×20%」計算,核心在於股權轉讓收入的確定。根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》,符合下列情形之一,則視為股權轉讓收入明顯偏低。
(一)股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中,被投資企業擁有非貨幣資產的,申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的;
注釋:也就是說,如果公司不是累計虧損的情形,股權轉讓的收入應該參考凈資產價格確定,通常會根據申報的財務數據進行認定。而如果公司有土地、房屋、知識產權等非貨幣資產,則股權轉讓的收入應該參考評估的公允價值確定。
譬如,公司凈資產價格為5元/股,實際按照1元或0元轉讓,則申報的股權轉讓收入則會按照凈資產價格5元/股計算。
(二)股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的;
注釋:即股東獲得股權的成本高於本次股權轉讓的成本,屬於低價轉讓
(三)股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的;
注釋:實操中存在針對不同對象在同一時點按照不同價格進行股權轉讓的行為,這種情形下,則對於定價的依據需要有充足理由。常見的情形中,同一時點針對投資人或機構、員工進行股權轉讓的價格存在較大差異,通常解釋為針對員工的股權激勵行為,因此在價格上體現較大的激勵力度。
(四)股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的;
注釋:主要參考同等或類似條件下的同類型企業股權轉讓行為。譬如參考公司歷史發展過程同類情形下的股權轉讓操作等,實踐中參考使用得並不多。
(五)不具合理性的無償讓渡股權或股份;
注釋:具備正當理由的無償讓渡,常見情形主要是股權繼承或親屬間股權轉讓,而親屬的界定僅限具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。
(六)主管稅務機關認定的其他情形。
注釋:兜底條款,讓稅務機關有適當的自主權判斷實質情形。
如果存在上述收入偏低的情形,而且沒有正當理由能充分說明,則通常會按照凈資產價格確定股權轉讓收入來計算個人所得稅。
二、1元或0元轉讓要關注什麼問題
公司內部股東間可自由股權轉讓,但對外轉讓應當經其他股東過半數同意,且採用書面形式徵求其他股東意見,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的,視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的,不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的,視為同意轉讓。此外,經股東同意轉讓的股權,在同等條件下,其他股東有優先購買權。
因此,在進行定向低價轉讓時,通常需要做好提前溝通,讓其他股東放棄優先購買權,並做好書面告知和確認程序。

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