企業耕地佔用稅如何攤銷

⑴ 耕地佔用稅常見賬務處理方法

耕地佔用稅
耕地佔用稅是邦家為了運用地盤資源，鞏固地盤處置，養護農用耕地而徵收的一種稅。耕地佔用稅以名際佔用的耕大地積計銳，依照規則稅額一次徵收。企業繳納的耕地佔用稅，沒有須要經過“應接稅費”科目核算。
企業按規則計劃繳納耕地佔用稅時
借：在修工程
貸：銀行入款
根源：小舊稅務
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⑵ 耕地佔用稅怎麼做賬

• 耕地佔用稅只繳納一次 ，滿1年後開始繳土地使用稅。 分錄：借 管理費用一耕地佔用稅。 貨 ：現金或銀行存款

⑶ 耕地佔用稅如何進行會計核算

由於耕地佔用稅是在實際佔用耕地之前一次性交納的，不存在與征稅機關清算和結算的問題，因此企業按規定交納的耕地佔用稅，可以不通過「應交稅金」科目核算。企業為購建固定資產而交納的耕地佔用稅，作為固定資產價值的組成部分，記入「在建工程」科目。 因計算差錯漏交稅款企業應納耕地佔用稅=適用的單位稅額*實際佔用的耕地面積，企業在實際繳納時，借記「在建工程」科目，貸記「銀行存款」科目。 補繳耕地佔用稅時， 1.對於工程尚未完工的，或已完工尚未投入生產經營的，按補繳稅額借記「在建工程」科目，貸記「銀行存款」科目； 2.對於工程已完工並投入生產經營的，按補繳稅額借記「在建工程」科目，貸記「銀行存款」科目，同時，還需借記固定資產「科目，貸記」在建工程「科目。 ①工程已完工但尚未投入生產經營，公司在實際補繳稅款時，作分錄為： 借：在建工程 貸：銀行存款 ②工程已完工並投入生產經營，在實際補繳稅款時，作分錄為： 借：在建工程 貸：銀行存款 同時，作： 借：固定資產 貸：在建工程 企業多繳稅款，在收到退稅時，可直接用「紅字」沖減。 ③工程尚未完工，企業在收到退稅款時，作分錄為： 借：在建工程 貸：銀行存款 ④工程已完工並已投入使用，則企業在收到退稅款時，作分錄為： 借：在建工程 貸：銀行存款 同時， 借：固定資產 貸：在建工程 ⑤工程尚未完工，公司在繳納滯納金時，作會計分錄為： 借：遞延資產 貸：銀行存款 ⑥工程已完工並投入生產經營，則公司在繳納滯納金時，應作會計分錄為： 借：以前年度損益調整 貸：銀行存款 免徵耕地佔用稅的單位和企業，也不存在相應的會計核算。

⑷ 耕地佔用稅會計分錄

1、企業發生耕地佔用稅時，會計分錄為：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交耕地佔用稅
2、企業繳納耕地佔用稅時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交耕地佔用稅
貸：銀行存款
耕地佔用稅屬於企業固定資產價值，企業的耕地佔用稅應當直接計入企業的工程成本中，通過「在建工程」科目進行核算。耕地佔用稅是對佔用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人徵收的稅。計算時採用定額稅率，以納稅人實際佔用的耕地面積為計稅依據，以每平方米土地為計稅單位，具體計算公式為：應納稅額=實際佔用耕地面積(平方米)×適用定額稅率。

⑸ 土地使用稅如何賬務處理

計提時：

借：管理費用——土地使用稅

貸：應交稅金——應交土地使用稅

繳納時：

借：應交稅金——應交土地使用稅

貸：銀行存款

(5)企業耕地佔用稅如何攤銷擴展閱讀：

應交稅金科目使用說明：

一、本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

小企業交納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金，不在本科目核算。

二、本科目應當設置以下明細科目：

(一) 應交增值稅小企業應在「應交增值稅」明細賬內，設置「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」。

「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。

小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設置上述專欄。

本規定中以下各項除特別註明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業的情況：

1、國內采購的物資，應按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

2、接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記「材料」等科目，按其在注冊資本終所佔有的份額，貸記「實收資本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。

3、接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「生產成本」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

4、進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

5、購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「材料」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

6、小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅—進項稅額)核算。

7、銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東等)，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、 「銀行存款」。

「應付利潤」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反會計分錄。

8、有出口物資的企業，其出口退稅按以下規定處理：

(1) 實行「免、抵、退」辦法的生產性小企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目。

貸記本科目 (應交增值稅—進項稅額轉出)。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅)。

因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收賬款」科目，貸記本科目(應交增值稅—出口退稅);收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

(2) 未實行「免、抵、退」辦法的小企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項及按規定計算的應收出口退稅的合計金額，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目，按當期出口物資實現的營業收入。

貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅 —銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

9、企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。

10、隨同商品出售單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)。

11、購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「管理費用」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅—進項稅額轉出)。

12、本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅—已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。

13、月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅—轉出未交增值稅或轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)。結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。

⑹ 耕地佔用稅會計處理

企業
購買土地交納的耕地佔用稅和契稅是應該計入相關的土地成本的。

按照《企業會計准則第6號——無形資產》應用指南規定，企業取得的土地使用權通常應確認為無形資產，購買土地交納的耕地佔用稅、契稅直接借記無形資產，貸記銀行存款；

房地產開發企業取得土地用於建造對外出售的房屋建築物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建築物成本。那購買土地交納的耕地佔用稅、契稅直接借記開發成本-土地開發，貸記銀行存款。

那麼收到年財政局返還已繳納的耕地佔用稅應該作相反分錄：
既：房地產開發企業 借：銀行存款 貸：開發成本-土地開發
其他企業 借：銀行存款 貸：無形資產

如果是按舊會計准則在繳納時，入賬「在建工程」的，則沖減「在建工程」科目。

⑺ 新稅法規定土地使用權的攤銷年限是多少

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定：

第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。

無形資產的攤銷年限不得低於10年。

作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

約定的年限大於10年的，必須土地使用權40年，就按照40年攤銷。

拓展資料：

土地使用權（Land Use Rights）是指國家機關、企事業單位、農民集體和公民個人，以及三資企業，凡具備法定條件者，依照法定程序或依約定對國有土地或農民集體土地所享有的佔有、利用、收益和有限處分的權利。

土地使用權是外延比較大的概念，這里的土地包括農用地、建設用地、未利用地的使用權。土地使用權與土地所有權是土地法規中最基本最重要的概念。

土地使用權是中國土地使用制度在法律上的體現，國有土地使用權是指國有土地的使用人依法利用土地並取得收益的權利，國有土地使用權的取得方式有劃撥、出讓、出租、入股等。而農民集體土地使用權是指農民集體土地的使用人依法利用土地並取得收益的權利。

⑻ 房地產開發企業繳納的耕地佔用稅在土地增值稅清算時如何扣除

《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條規定,條例第六條所列的計算增值額的扣除項目,具體為:......。(二)開發土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產開發)的成本,是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本(以下簡稱房地產開發成本),包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。土地徵用及拆遷補償費,包括土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。因此,房地產開發企業繳納的耕地佔用稅,允許作為房地產開發成本計算增值額的扣除項目。

⑼ 土地交的契稅印花稅和耕地佔用稅怎麼做分錄

印花稅是作為經營活動運行中的行為類的稅種之一，其不通過應交稅費科目核算內，而是直接計入容到管理費用科目下子目「印花稅」中。

耕地佔用稅是作為取得和佔用耕地而交納的一種佔用費性質的稅費，應作為取得土地成本的內容之一。

會計分錄如下：

1、印花稅分錄

借：管理費用－印花稅

貸：現金或銀行存款

2、耕地佔用稅分錄

借：無形資產－土地使用權－耕地佔用稅

貸：現金或銀行存款

(9)企業耕地佔用稅如何攤銷擴展閱讀

1、同一種類的應納稅憑證，並要頻繁貼花的，應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。應出具匯繳許可證。匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定，但是不得超過1個月。

2、企業徵用耕地獲得批准後，按規定交清耕地佔用稅，應借記「在建工程」科目，貸記「銀行存款」科目。

⑽ 耕地佔用稅的攤銷會計分錄怎樣做

繳納的耕地佔用稅是建設廠區是繳納的按會計制度規定應分攤到有關的內工程本中，將來執行新會計准容則時，在企業為經營使用時隨同繳納的土地出讓金一並在無形資產科目中核算並在使用期內平均進行攤銷，若企業為了出租土地或出租廠房等佔用的土地則應在投資性房地產科目核算其攤銷方法有兩種，詳見新會計准則規定。