保證金攤銷

A. 房屋租賃費和押金怎麼做分錄

用押金時的分錄
借：其他應收款-押金
貸：銀行存款（或現金）
租金處理分錄

借：管理費用-租金
貸：銀行存款（或現金）

B. 海關進口增值稅專用繳款書 保證金轉稅 如何記會計分錄

1、海關進口增值稅計入原材料或生產成本科目；

2、海關進口關稅可以通過國稅增值稅一般納稅人-海關憑證抵扣進行抵扣（先下載國稅通用稅務數據採集軟體，進入後填寫海關完稅憑證抵扣清單，數據申報後導出；再進國稅申報網-海關憑證抵扣導入就可以了）；計入增值稅進項稅額。

借：原材料（生產成本）

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款（庫存現金）

3、代理費、港口建設費、出入境檢驗檢疫收費收據、拖輪費可做業務銷售費用，計提銷售費用。

海關進口增值稅專用繳款書，完稅價格不是用來記賬的，是用來算稅的 ；

4、如果是進口貨物，完稅價格是貨物的成本，增值稅是以完稅價格的17%計繳海關徵收。企業可憑海關增值稅繳款書用於抵扣。

借記：原材料 xxx元

應交稅金-進口增值稅 XXX元

貸記：銀行存款（或其他科目） XXX元

(2)保證金攤銷擴展閱讀：

生產成本由直接材料、直接人工和製造費用三部分組成。直接材料是指在生產過程中的勞動對象，通過加工使之成為半成品或成品，它們的使用價值隨之變成了另一種使用價值；直接人工是指生產過程中所耗費的人力資源，可用工資額和福利費等計算；

製造費用則是指生產過程中使用的廠房、機器、車輛及設備等設施及機物料和輔料，它們的耗用一部分是通過折舊方式計入成本，另一部分是通過維修、定額費用、機物料耗用和輔料耗用等方式計入成本。

C. 在銀行開保函，需要存保證金到保證金賬戶上，應計入什麼會計科目

保證金應計入管理費用會計科目。

管理費用包括：

1、勞動保護費公司各部門發生用於勞動保護方面的費用，如勞保手套、安全帽，防暑降溫用品等.

2、圖書資料費 公司發生的用於購買圖書資料、雜志、報刊等方面的費用（設計用圖紙費納入辦公費核算）

3、清潔衛生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發生的費用支出

4、保安消防費 公司外委保安公司發生的費用支出以及購置消防耗材發生的費用

5、技術開發費 公司發生的用於新產品，新材料，新零件技術研究開發方面發生的費用支出，包括服務於技術開發項目的人員發生的工資，差旅，辦公等費用開支

6、財產保險費 公司對公司各類資產投保發生的保險費用

7、咨詢費 公司在審計及技術咨詢，項目評審等方面發生的費用

8、印刷費 公司在生產經營中發生的各種內部單據印刷發生的費用.如表格、單據、信件、名片等.

9、環境保護費公司繳納的排污費、評審費等

10、綠化費 公司發生的用於綠化方面的相關費用

11、無形資產及長期待攤費用攤銷和公司攤銷的無形資產及遞延資產的費用。

因此保證金應計入管理費用會計科目。

(3)保證金攤銷擴展閱讀：

保證金的計算公式如下：

保證金=產品銷售收入－產品銷售成本－分攤後的銷售稅金及附加－分攤後的期間費用

產品銷售收入= 國內銷售收入+出口銷售收入

產品銷售成本是指與產品銷售收入相對應的銷售成本。

分攤後的銷售稅金及附加 = 企業主營業務稅金及附加×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤後的期間費用= 企業期間費用合計×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤比例（%）=該種產品銷售額/企業生產全部產品銷售額（包括該種產品）×100%。

參考資料來源：網路-保證金

網路-管理費用

網路-會計科目

D. 貸款擔保費如何做會計分錄

貸款擔保費實際發生時：

借：財務費用

貸：銀行存款。

根據或有事項會計准則和企業會計制度的規定，企業應當按照或有事項會計准則規定的方法，合理確定未來可能發生的產品質量保證金，

借：營業費用

貸：預計負債

實際發生產品質量保證支出時，

借：預計負債

貸：原材料等科目。

如果企業未對未來可能發生的產品質量保證金進行確認計量的，企業應當在實際發生產品質量保證支出時，

借：營業費用

貸：原材料等科目

(4)保證金攤銷擴展閱讀：

企業發生的財務費用在「財務費用」科目中核算，並按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項財務費用借記「財務費用」科目，貸記「銀行存款」、「預提費用」等科目。

企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由「財務費用」科目的貸方轉入「本年利潤」科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用後，「財務費用」科目期末無余額。

「財務費用」科目的核算規則是：發生的財務費用，借記本科目，貸記相關對應科目；發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益，則借記相關對應科目，貸記本科目。

期末應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目。在利潤表中，單設「財務費用」項目反映企業發生的財務費用，並根據「財務費用」科目的發生額，即期末結轉的余額分析填列。

E. 保證金類 會計科目怎麼做！

保證金列其他應收款
借：其他應收款
貸：銀行存款
退還保證金做
借：銀行存款
貸：其他應收款
被扣保證金做：
借：管理費用等科目
貸：其他應收款
被扣部份要有發票。

F. 工程質量保證金在財務決算時怎麼做分錄,的記提嗎

新會計准則下應收建設工程質量保證金會計及稅務處理處理
一、應收建設工程質量保證金計量及其折現的? 建設工程質量保證金（保修金）（以下簡稱保證金）是指發包人與承包人 在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證承包人在缺陷 責任期內對建設工程出現的缺陷進行維修的資金。應收保證金是指在缺陷責任 期內，沒有發生合同規定的質量問題的，到期後承包人向發包人應收的?在工程 款中預留的保證金。由於應收保證金在合同中一般都有確定的回收期（一般在 年），並且回收金額固定，根據《企業會計准則第22號—金融工具確認 和計量》的規定，該項資產符合金融資產的定義，應屬於有確定回收期限的應 收款項，需按照公允價值對其進行計量，應當在該金融資產的剩餘期限內，采 用實際利率法進行攤銷，計入當期損益。
二、應收建設工程質量保證金的核算 在工程竣工驗收後，承包人應按照發包方已暫扣的保證金金額，依據合同規 定的缺陷責任期（一般以合同約定為准，如實際回收期與合同約定差異較大，則 需考慮實際情況），在資產負債表日按實際利率（一般可以按同期銀行貸款利 率）進行折現，以折現後的金額作為應收保證金的金額，折現前後的差額沖 減當期主營業務收入，而在保證金收回時，實際收回的金額與賬面折現後的 金額之間的差額在「財務費用—利息收入」科目中核算。由於會計核算的需 要，承包人應在會計科目體系中單獨設置「應收賬款—應收工程質量保證金 —項目」科目來核算保證金金額及折現額，轉入本科目的金額為按合同 約定已進入缺陷責任期內應收保證金和按折現時間確認的折現額。缺陷責任 期超過一年的，每年都要進行折現，但要注意實際利率及以後折現年限的變 化。對已確認的應收保證金，在缺陷責任期內一般是不需要計提資產減值准 備的。另外由於折現導致應收賬款賬面價值小於其計稅基礎，根據《企業會 計准則第18 號—所得稅》的規定，應確認可抵扣暫時性差異，應在「遞延所 得稅資產」、「所得稅費用—遞延所得稅費用」科目中進行核算。

G. 支付的加盟費應計入什麼會計科目

加盟費是特許經營權，計入無形資產。

特許經營權作為一類特殊的可確指無形資產,對不少企業的生產經營發揮著舉足輕重的作用。市場經濟的發展，對外交往的日益頻繁，使國內企業接觸、認識和開發利用特許經營權的機會亦日漸增多。

從資產管理與資本經營的角度看，國內企業界對該類無形資產的認識與使用尚處於起步階段，尤其是對其資產價值的理解和把握還沒有形成統一而規范的結論。

為利於進一步開發、利用各類特許經營權為企業生產經營服務，有必要系統性地探討特許經營權資產價值形成的機理以及如何根據資產的實際狀況對其價值作出公允的認定。

(7)保證金攤銷擴展閱讀

特許經營權的實質是無形資產的有償轉讓，在實踐中主要有以下幾種形式：

l、普通特許經營，即總店將特許經營權授予加盟者，由加盟者使用這些特許經營權進行經營；

2、委託特許經營，即總店將特許權出售給一個代理人，由代理人負責某個地區的特許權授予；

3、發展特許連鎖，即加盟者向總店購買了特許權，同時也購買了在一個區域內建立若干個分店的特許權，若將來事業發展，需要再建分店，不必再向總店申請；

4、所有權合作特許經營，即總店與加盟者合營，共同持有分店股份；

5、分配特許經營，總店不僅授予加盟者特許權，而且還授予其設立批發倉庫，向其他加盟店供應分配貨物的權利。

H. 企業收到加盟費和保證金如何做賬

會計分錄為：

借：銀行存款/庫存現金貸：

其他應付款——XXX公司「其他應付款」是財務會計版中的一權個往來科目，通常情況下，該科目只核算企業應付其他單位或個人的零星款項，如應付經營租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金等。

(8)保證金攤銷擴展閱讀

會計分錄的方法有以下：

1.層析法

將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。

2.業務鏈法

根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

3.記賬規則法

利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

I. 支付的場地租賃押金計入成本時算攤銷嗎

支付的場地復租賃押金計入成本時制算攤銷嗎？-----不攤銷，先掛「其他應收款--場地租賃押金」，等租賃期屆滿返還時，轉平「其他應收款--場地租賃押金」。
支付時
借：其他應收款--場地租賃押金
貸：銀行存款
返還時
借：銀行存款
貸：其他應收款--場地租賃押金

J. 一次性支付3個月房租和一個月押金 不攤銷有影響嗎

攤銷房租與你公司有沒有發生業務沒有關系，你既然用了「待攤支出--房屋租賃」這個科目，而且這筆錢已經支出，當然要把它攤銷完，再說房租費還可以抵減所得稅。