營改增特許權使用費

❶ 營改增後特許權使用費屬於現代服務業中的哪個稅目

轉讓商標、商譽和著作權的，是商標和著作權轉讓服務，屬文化創意版服務稅目。

轉讓專利權或者非專利技術的所有權或者使用權的業務活動，是技術轉讓服務，屬研發和技術服務稅目。

特許權使用費 ：

特許權使用費是一個綜合性的概念，並非指得"某一個"需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類(非專利技術除外)，畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。

❷ 營改增後特許權使用費屬於現代服務業中的哪個稅目

不屬於現代服務業，應該屬於銷售無形資產中的銷售其他權益性無形資產。

❸ 沒有稅收協定支付特許權使用費按什麼交稅

「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用費時，除了需要代扣代繳企業所得稅以外，屬於「營改增」范圍的服務費支出，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加。

其中：

1. 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三條、第四條第二款、第二十七條第五項和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條第一款的規定，對外支付特許權使用費代扣代繳稅款的企業所得稅稅率為10%。

2. 如果非居民企業提供的服務是屬於「營改增」范圍的現代服務業的，對外支付的特許權使用費，代扣代繳稅款的增值稅稅率為6%。

   
   

境內企業對非居民企業支付特許權使用費，與支付對象所在國家或地區簽訂有稅收協定的，按照稅收協定相關條款執行，沒有簽訂稅收協定的，按照上述規定執行。

❹ 非居民企業取得特許權使用費如何繳稅

某企業與境外非居民企業（境內未設有經營機構）簽訂特許權使用費合同，需支付合同價款100萬元，應如何繳稅？涉及哪些稅種？如何計算？
《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規定，在中華人民共和國境內提供交通運輸業和部分現代服務業服務（以下稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。第八條規定，應稅服務指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。第十二條規定，提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。
企業所得稅法規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。《國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第9號）規定，營業稅改徵增值稅試點中的非居民企業，取得企業所得稅法第三條第三款規定的所得，在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。
企業所得稅法實施條例規定，非居民企業取得企業所得稅法第三條第三項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
根據上述政策，“營改增”試點後，非居民企業取得來自我國的特許權使用費收入，負有在我國繳納增值稅、企業所得稅的納稅義務，由支付人作為扣繳義務人。企業作為扣繳義務人，應如何計算代扣代繳的增值稅和企業所得稅？
財稅〔2013〕37號文件規定，境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額＝接受方支付的價款÷（1＋稅率）×稅率。因此，該企業應扣繳增值稅100÷（1＋6%）×6%＝5.66（萬元）；扣繳企業所得稅100÷（1＋6%）×10%＝9.43（萬元）；扣繳城市維護建設稅5.66×7%＝0.4（萬元）；扣繳教育費附加5.66×3%＝0.17（萬元）。實際應支付給非居民企業的稅後價款100－5.66－9.43－0.4－0.17＝84.34（萬元）。

❺ 公司是營改增小規模納稅人，獲得海外特許權使用費收入，請問這筆費用需要繳納增值稅嗎謝謝！

關鍵要看是什麼性質的特許權使用費。是否與專利和非專利技術的轉讓與使用，知識產權，商標、商譽和著作權相關。如果存在關聯，要按「部分現代服務業」徵收增值稅。

❻ 轉讓特許權增值稅稅率

法律分析：根據「營改增」試點的相關政策，營業稅改徵增值稅的應稅服務中包括商標著作權（特許權使用費）轉讓服務、知識產權服務等服務。其中，商標著作權轉讓服務包括商標的使用權轉讓服務。因此，特許權使用費屬於提供現代服務業適用的增值稅稅率是6%。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

❼ 特許權使用費在營改增後是交納增值稅嗎

「營改增」，全稱「營業稅改徵增值稅」，於2016年5月1日起在全國全行業試點。自那一日起，全國已無營業稅，所以「營改增」後特許權使用費當然是計算繳納增值稅。

❽ 公司向境外其他公司支付特許權使用費，都要繳納哪些稅

1. 營業稅

2. 企業所得稅

3. 企業應將不含稅所得換算為含稅所得再計算扣繳。
   

特許權回使用費是一個綜合性的答概念，並非指得「某一個」需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類（非專利技術除外），畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。

❾ 向境外支付特許權使用費需要代扣代繳城建稅嗎為什麼

代扣代繳稅種 「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用內費時，除了需容要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。
境內企業代扣代繳的增值稅應向境內企業所在地的主管國稅機關繳納，代扣代繳的城建稅及教育費附加則應向境內企業所在地的主管地稅機關繳納。境內企業代扣代繳的企業所得稅，應分別向主管該境內企業所得稅的主管國稅機關或地稅機關繳納。