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一次性攤銷法的年折舊率

發布時間:2021-07-12 05:42:35

A. 折舊和攤銷

折舊和攤銷的區別是:
1、折舊的是資產,攤銷的是費用。折舊一般指固定資產的折舊;攤銷一般有低值易耗品的攤銷、無形資產的攤銷、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷。
2、折舊和攤銷都是逐步的計入成本費用,但是計入的期限長短不同。折舊至少兩年以上。而攤銷除了長期待攤費用以外,都是一年內攤銷完畢。
3、固定資產的折舊是指固定資產在使用過程中,逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產損耗的這部分價值,應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤,形成折舊費用,計入各期成本。
4、攤銷就是本月發生,應由本月和以後各月產品成本共同負擔的費用。攤銷費用的攤銷期限最長為一年.如果超過一年,應作為長期待攤的費用核算。
5、折舊和攤銷的計算方法不一樣。折舊的計算方法有:平均年限法又稱直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法;而攤銷的計算方法有:一次攤銷法、分期攤銷法、等。

擴展閱讀:
攤銷,指對除固定資產之外,其他可以長期使用的經營性資產按照其使用年限每年分攤購置成本的會計處理辦法,與固定資產折舊類似。攤銷費用計入管理費用中減少當期利潤,但對經營性現金流沒有影響。
常見的攤銷資產如大型軟體、土地使用權等無形資產和開辦費,它們可以在較長時間內為公司業務和收入做出貢獻,所以其購置成本也要分攤到各年才合理。
攤銷期限一般不超過10年,與折舊一樣,可以選擇直線法和加速法來攤銷無形資產。從金額上看,一般情況下,攤銷的費用相對於折舊費用要小很多,也就是說,大多數公司固定資產要遠遠大於無形資產,因此攤銷和折舊一般會放在一起披露而不加區分。

折舊即固定資產折舊,是指在固定資產使用壽命內,按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。使用壽命是指固定資產的預計壽命,或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。應計折舊額是指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值後的金額。已計提減值准備的固定資產,還應扣除已計提的固定資產減值准備累計金額。

B. 年折舊怎麼算

轉自:我愛飯寶寶

年折舊額的計算有四種
1.工作量法
A.按照行駛里程計算折舊
計算公式如下: 單位里程折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)÷總行駛進程
B.按工作小時計算折舊
計算公式如下: 每工作小時折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)÷工作總小時
C.按台班計算折舊的公式
每台班折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)÷工作總台班數
舉例 按工作小時計算折舊 資產的原值100萬 殘值1萬 預計總共工作量為10000小時 今年的工作量有1000小時
那麼
預計凈殘值率=1/100=0.01
每小時應該計提的折舊額=100*(1-0.01)/10000=0.0099
本年應該集體的折舊額=0.0099*1000=9.9

2.雙倍余額遞減法
年折舊率=2/預計使用年限
年折舊額=資產凈值*年折舊率
其中後兩年平攤資產余值
舉例 某資產原值為100萬 殘值為1萬 可使用5年 那麼它的年折舊率=2/5=40%
第一年應計提的折舊額=100*40%=40萬
第二年應計提的折舊額=(100-40)*40%=24萬
第三年應計提的折舊額=(100-40-24)*40%=14.4萬
第四.五年應計提的折舊額=(100-40-24-14.4-1)/2=10.3 萬
注意 雖說是資產凈值 但是計算的時候不考慮殘值

3.直線法(平均年限法)
年折舊額=(資產原值-殘值)/預計使用年限
預計凈資產殘值率=殘值/資產原值
年折舊率=年折舊額/資產原值
舉例 某資產原值為101萬 殘值為1萬 可使用5年
每年應計提的折舊額=(101-1)/5=20萬

4.年數總和法
年折舊率=尚可使用年數/年數總和×100%
年折舊額=(固定資產原值-預計殘值)×年折舊率
舉例 某資產原值為101萬 殘值為1萬 可使用4年
第一年折舊率=4/(1+2+3+4)*100%=4/10*100%=40%
第二年折舊率=3/10*100%=30%
第三年的折舊率=2/10*100%=20%
第四.年折舊率=1/10*100%=10%
那麼
第一年應計提的折舊額=(101-1)*40%=40萬
第二年應計提的折舊額=(101-1)*30%=30萬
第三年應計提的折舊額=(101-1)*20%=20萬
第四年應計提的折舊額=(101-1)*10%=10萬
備注
其中 第三年和第四年(最後兩年)的年折舊額也可以按資產余值平均分攤

在這四種方法中 後三種比較常用 其中直線法是最簡單也是最最常用的方法

C. 年度折舊法

(150000-5000)/10=14500 每年應提折舊14500元
分月計提為;14500/12=1208.33 每月計提1208.33元
註:清理費用與計提折舊無關。

D. 固定資產的年折舊率或年攤銷額怎麼算

根據今年注冊會計師考試教材上的說明,只有更新改造中和報廢的固定資產,土地(非土地使用權),破產、關停企業的固定資產,以經營租賃方式租入的固定資產,提前報廢的固定資產不提。
房屋、建築物以外未使用、不需使用以及封存的固定資產根據新准則是要提折舊的。

一、固定資產的折舊

(一)固定資產應當按月計提折舊,當月增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起不計提折舊。

固定資產提足折舊後,不論能否繼續使用,均不再計提折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。提足折舊,是指已經提足該項固定資產的應計折舊額。應計折舊額,是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值後的金額。已計提減值准備的固定資產,還應當扣除已計提的固定資產減值准備累計金額。

(二)已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產,應當按照估計價值確定其成本,並計提折舊;待辦理竣工決算後,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不需要調整原已計提的折舊額。

二、固定資產的後續支出

固定資產的後續支出是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。

固定資產的更新改造等後續支出,滿足本准則第四條規定確認條件的,應當計入固定資產成本,如有被替換的部分,應扣除其賬面價值;不滿足本准則第四條規定確認條件的固定資產修理費用等,應當在發生時計入當期損益。

三、固定資產的棄置費用

棄置費用通常是指根據國家法律和行政法規、國際公約等規定,企業承擔的環境保護和生態恢復等義務所確定的支出,如核電站核設施等的棄置和恢復環境義務等。企業應當根據《企業會計准則第13 號——或有事項》的規定,按照現值計算確定應計入固定資產成本的金額和相應的預計負債。油氣資產的棄置費用,應當按照《企業會計准則第27 號——石油天然氣開采》及其應用指南的規定處理。

不屬於棄置義務的固定資產報廢清理費,應當在發生時作為固定資產處置費用處理。

四、備品備件和維修設備

備品備件和維修設備通常確認為存貨,但符合固定資產定義和確認條件的,如企業(民用航空運輸)的高價周轉件等,應當確認為固定資產。

五、經營租入固定資產改良 企業以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出,應予資本化,作為長期待攤費用,合理進行攤銷。

不計提折舊的情況:對於未使用、不需用的固定資產,可以不計提折舊。

年限平均法(一)平均年限法又稱直線法,是將固定資產的折舊均衡地分攤到各期的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額均是等額的。
計算公式如下:
月折舊率=1-預計凈殘值率/ 預計使用月份×100%
月折舊額=固定資產入賬原值×月折舊率
此方法適用於當期新增的固定資產。

年限平均法(二)
月折舊率=1-預計凈殘值率/預計使用月份 ×100%
月折舊額=固定資產入賬原值-月初累計折舊-月初凈殘值/ 預計使用月份-已計提折舊的月份×100%
此方法適用於建賬日期前已入賬並按照平均年限法計提折舊費用的固定資產。

工作量法:工作量法是根據實際的工作量計提折舊額的一種方法。
基本計算公式為:
每一工作量折舊額=固定資產入賬原值×(1-預計凈殘值率)/預計工作量
某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量×每一工作量折舊額
當您選擇以工作量法計提固定資產折舊時,界面中會提供"預計工作量"、"已提工作量"和"工作量單位"三個欄目,您直接輸入相應的數據即可。

雙倍余額遞減法:雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產凈殘值的情況下,根據每期期初固定資產賬面凈值和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。
計算公式為:
月折舊率=2/預計使用月份×100%
月折舊額=固定資產賬面凈值×月折舊率
實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產,應當在其固定資產折舊年限到期以前兩年內,將固定資產凈值(扣除凈殘值)平均攤銷。系統將根據該固定資產預計使用月份和已計提折舊月份兩項的內容,自動判斷剩餘使用期間,如剩餘使用期間為24個月時,計提折舊的金額會按照規定方法重新計算。

年數總和法:年數總和法又稱合計年限法,是將固定資產的原值減去凈殘值後的凈額乘以一個逐年的減低的分數計算每年的折舊額,這個分數的分子代表固定資產尚可使用的年數,分母代表使用年數的逐年數字總和。計算公式如下:
月折舊率= 預計使用月份-已計提月份/預計使用月份×(預計使用月份+1)÷2×100%
月折舊額=(固定資產入賬原值-預計凈殘值)×月折舊率

名詞解釋:
1固定資產的凈值 = 固定資產原值 - 折舊 - 凈殘值
2固定資產殘值是:預計一項固定資產最後能剩下多少的價值,
3固定資產殘值 = 固定資產原值 * 預計凈殘值率

E. 固定資產一次折舊相關法律規定

關於固定資產一抄次折舊相關法律規定:

1、2014年1月1日起,對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。

2、對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、設備、單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;

單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。

政策依據:《國家稅務總局關於固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告【2014】64號)

3、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具(指房屋建築物以外的固定資產),單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;

單位價值超過500萬元的,仍按原企業所得稅實施條例執行。

政策依據:《財政部 稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅【2018】54號)

《國家稅務總局關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)

F. 年折舊額怎麼計算

計算等式:

年折舊額=7405080.42 *1.9%=140,696.53元

因為折舊率已經減出殘值,計算折舊額時不需再減出殘值.

年折舊率=[(7405080.42-(1-5%))/50]/7405080.42=1.9%

亦可以這樣算:(因為你的殘值和年份已經有,所以可以直接計算)

1、先計出凈值: 7405080.42-(1-5%)=7034826.41

2、再計算年折舊額:7034826.41/50=140696.52

3、月折舊額:140696.52/12=11724.71元.

(6)一次性攤銷法的年折舊率擴展閱讀:

折舊額 固定資產在一定期間所應計提的折舊數額。反映固定資產損耗的價值。採用使用年限折舊法時,計算公式如下:

年(月)折舊額=(固定資產原始價值+預計清理費用-預計殘余價值)/預計使用年數(或月數)

在實際工作中,折舊額通常是將固定資產原始價值乘以折舊率求得的。

平均年限法又稱為直線法,是將固定資產的折舊均衡地分攤到各期的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額均是等額的。計算公式如下:

年折舊率=(1-預計凈殘值率)/預計使用年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產原價×月折舊率

上述計算的折舊率是按個別固定資產單獨計算的,稱為個別折舊率,即某項固定資產在一定期間的折舊額與該固定資產原價的比率。通常,企業按分類折舊來計算折舊率,計算公式如下:

某類固定資產年折舊額=(某類固定資產原值-預計殘值+清理費用)/該類固定資產的使用年限

某類固定資產月折舊額=某類固定資產年折舊額/12

某類固定資產年折舊率=該類固定資產年折舊額/該類固定資產原價×100%

採用分類折舊率計算固定資產折舊,計算方法簡單,但准確性不如個別折舊率。

採用平均年限法計算固定資產折舊雖然簡單,但也存在一些局限性。例如,固定資產在不同使用年限提供的經濟效益不同,平均年限法沒有考慮這一事實。又如,固定資產在不同使用年限發生的維修費用也不一樣,平均年限法也沒有考慮這一因素。

因此,只有當固定資產各期的負荷程度相同,各期應分攤相同的折舊費時,採用平均年限法計算折舊才是合理的。

G. 固定資產一次性計提折舊金額規定

您好! 僅供參考 , 祝事事順利 , 望採納不勝感激
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例(以下簡稱企業所得稅法及其實施條例)、《財政部、稅務總局關於設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規定,現就設備、器具扣除有關企業所得稅政策執行問題公告如下:

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊(以下簡稱一次性稅前扣除政

H. 一次性購入電腦以後怎麼折舊,折舊年限和折舊率是多少,分錄怎麼做

按照新所得稅法規定,固定資產採用平均年限法折舊,殘值率不高於5%,電子產品的版使用年限為權3年。
所以你單位購入的電腦可依照以上規定於次月計提折舊。按照稅法做的好處是年末所得稅匯算清繳時不必要計算納稅調整項。
分錄如下:
借:管理費用(部門)--折舊費(不含稅發票價*(1-5%)-預計清理費)/3
貸:累計折舊

I. 折舊率年限平均法計算公式

(一)平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算方法:

年折舊率=(1-預計殘值率)/ 折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

(二)工作量法的固定資產折舊額計算方法:

按照行駛里程計算折舊:

單位里程時折舊額=原值(1-預計殘值率)/ 總行駛里程

按照工作小時計算折舊:

每工作小時折舊額=原值(1-預計殘值率)/總工作小時

按照台班計算折舊:

每台班折舊額=原值(1-預計殘值率)/總行駛里程

(三)雙倍余額遞減法的固定資產折舊率和折舊額的計算方法:

年折舊率=2/折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產帳面凈值×月折舊率

實行雙倍余額遞減法的固定資產,應當在固定資產折舊年限到期以前兩年內,將固定資產凈值平均攤銷。

(四)年數總和法的固定資產折舊率和折舊額的計算方法:

年折舊率=(折舊年限-已使用年數)/[ 折舊年限(折舊年限+1)÷2] ×100%

月折舊率=年折舊率÷12

年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×年折舊率

(9)一次性攤銷法的年折舊率擴展閱讀:

稅法規定固定資產折舊年限如下:

1、房屋、建築物為20年;

2、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年;

3、電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產、經營有關的器具、工具、傢具等,為5年;

殘值率一般為5%。(內資企業5%,外資企業10%)殘值率是固定資產的殘值率。殘值就是固定資產報廢的時候的價值。

比如固定資產的入帳價值為10000元,殘值率為5%,那麼固定資產報廢時的殘值就是500元。

如果按照直線法計提折舊

公式:

折舊率=(買入價-殘值)/(買入價*折舊年限) OR

折舊率=(1-殘值率)/折舊年限=折舊費/固定資本價值原值

殘值率=殘值/買入價

年折舊額=買入價X(1-殘值率)/折舊年限

月折舊額=買入價X(1-殘值率)/折舊年限/12

J. 折舊率的計算方法

固定資產折舊率與折舊年限相關,所以應該先確定折舊年限.
會計上沒有明確規定固定資產應按多少年計提折舊,原則上說固定資產按幾年計提折舊都不能說是錯誤的.
但是如果會計上的計提折舊年限和稅法上的不一致時,年底企業所得稅匯算清繳要調整,相對較麻煩,所以最好是按照稅法規定來計提.
稅法規定固定資產折舊年限如下:
1,房屋、建築物為20年;
2,火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年;
3,電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產、經營有關的器具、工具、傢具等,為5年;
殘值率一般為5%。(內資企業5%,外資企業10%)殘值率是固定資產的殘值率。殘值就是固定資產報廢的時候的價值。
比如固定資產的入帳價值為10000元,殘值率為5%,那麼固定資產報廢時的殘值就是500元。
如果按照直線法計提折舊
公式:
折舊率=(買入價-殘值)/(買入價*折舊年限) OR
折舊率=(1-殘值率)/折舊年限=折舊費/固定資本價值原值
殘值率=殘值/買入價
年折舊額=買入價X(1-殘值率)/折舊年限
月折舊額=買入價X(1-殘值率)/折舊年限/12
註:
新政策出台,已沒有殘值率 固定資產折舊率有個別折舊率、分類折舊率和綜合折舊率之分。個別折舊率,是指根據某項固定資產的原價和預計使用年限計算出來的折舊率。計算公式如下:
某項固定資產月折舊率 = 該項固定資產年折舊率 ÷ 12
某項固定資產月折舊額 = 該項固定資產原價×月折舊率
【舉例】,某項固定資產原價6,000元,預計使用10年,該項固定資產的折舊率、折舊額計算結果如下:
固定資產年折舊率 =1/10×100% =10%
固定資產月折舊率 =10 %÷12 =0.8333%
固定資產月折舊額 =6,000 ×0.8333% =50元
按照使用年限法平均計算求得的折舊額,在各個使用年份或月份中都是相等的,折舊的積累額成一直線上升的趨勢,因此,這種方法也稱「直線法」,它是計算固定資產折舊時通常採用的一種方法。但就某些固定資產來說,為了正確地核算生產耗費,使成本負擔較為合理,也可以採用按照固定資產實際工作時間成完成工作量的比例計提折舊的方法。例如價值大又不經常使用的某些大型機器設備,可按其工作時間計提折舊;汽車等運輸設備,可按其行駛里程計提折舊等。計算公式如下;某項固定資產月折舊額 = 該項固定資產單位工作量應計折舊額×該月實際完成工作量分類折舊率,是指按照固定資產的類別,分類計算的下均折舊率。綜合折舊率,則指按全廠固定資產計算的平均折舊率。分類和綜合折舊率,應該是以固定資產原價為權數計算的加權平均數,也就是說,它們的計算應以個別固定資產的原價和使用年限為基礎。下面舉出的是月綜合折舊率的計算公式;採用分類或綜合折舊率計提折舊時,為了計算調出和報廢固定資產的已計折舊額,在固定資產卡片上仍應填列個別折舊率。
以上3種折舊率的區別在於提取固定資產折舊的對象是以每項固定資產、每類固定資產還是企業全部固定資產。採用個別折舊率,計算結果准確,並能隨時查明各項固定資產的凈值,但對於固定資產種類繁多的企業來說,計算折舊額的工作量較大。相反採用綜合折舊率,計算折舊額比較簡便,工作量較小,但計算結果不夠准確。所以,在實際工作中,一般採用分類折舊率計算折舊額。這樣,既能使計算結果較准確,又能減輕計算折舊的工作量。 第三十條 固定資產的應提折舊額一般按照固定資產的原值、預計殘值率和分類年折舊率計算。固定資產的預計殘值率為固定資產原值的3%-5%。法律法規另有規定的從其規定。
(一)平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算方法:
年折舊率=(1-預計殘值率)/ 折舊年限×100%
月折舊率=年折舊率÷12
(二)工作量法的固定資產折舊額計算方法:
按照行駛里程計算折舊:
單位里程時折舊額=原值(1-預計殘值率)/ 總行駛里程
按照工作小時計算折舊:
每工作小時折舊額=原值(1-預計殘值率)/總工作小時
按照台班計算折舊:
每台班折舊額=原值(1-預計殘值率)/總行駛里程
(三)雙倍余額遞減法的固定資產折舊率和折舊額的計算方法:
年折舊率=2/折舊年限×100%
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=固定資產帳面凈值×月折舊率
實行雙倍余額遞減法的固定資產,應當在固定資產折舊年限到期以前兩年內,將固定資產凈值平均攤銷。
(四)年數總和法的固定資產折舊率和折舊額的計算方法:
年折舊率=(折舊年限-已使用年數)/[ 折舊年限(折舊年限+1)÷2] ×100%
月折舊率=年折舊率÷12
年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×年折舊率
固定資產折舊方法和折舊年限一經確定,不得隨意變更。
第三十一條 固定資產折舊,從固定資產投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產,從停用月份的次月起。停止計提。

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