無形資產應交稅費怎麼算

❶ 購買無形資產稅費如何入賬

無形資產的取得
1、外購
借：無形資產
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）內
貸：銀行存款
2、企業容自行研發
（1）實際發生研發支出
借：研發費用—費用化支出（不滿足資本化條件）
—資本化支出（滿足資本化條件）
貸：原材料/銀行存款/應付職工薪酬等
（2）達到預定用途
借：無形資產
貸：研發費用—資本化支出
（3）期末費用化支出轉出
借：管理費用
貸：研發費用—費用化支出
企業租讓無形資產使用權形成的租金收入和發生的相關費用，分別確認為其他業務收入和其他業務成本。企業出售無形資產，應當將取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入當期損益（營業外收入或營業外支出）。
無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷，其賬面價值轉作當期損益（營業外支出）。
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❷ 無形資產如何做稅務處理

企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等，通過「無形資產」科目核算。本科目可按無形資產項目進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業無形資產的成本。

無形資產的主要賬務處理：
（1）企業外購的無形資產，按應計入無形資產成本的金額，借記「無形資產」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（2）自行開發的無形資產，按應予資本化的支出，借記「無形資產」科目，貸記「研發支出」科目。
購買無形資產：
借：無形資產
貸：銀行存款
用固定資產換購無形資產：
借：無形資產
累計折舊
貸：固定資產
銀行存款
營業外收入
自行研發出的無形資產：
借：無形資產
貸：研發支出
（2）無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按其賬面余額，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。分錄為：
借：營業外支出
貸：無形資產
（3）處置無形資產，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「無形資產」科目，按其差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目或借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目。已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。

❸ 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

(3)無形資產應交稅費怎麼算擴展閱讀

企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

❹ 無形資產如何核算

一、無形資產的初始計量
無形資產通常是按實際成本計量，即以取得無內形資產並容使之達到預定用途而發生的全部支出作為無形資產的成本。對於不同來源取得的無形資產，其成本構成不盡相同。
(一)外購的無形資產成本
外購的無形資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。其中，直接歸屬於使該項資產達到預定用途所發生的其他支出包括使無形資產達到預定用途所發生的專業服務費用、測試無形資產是否能夠正常發揮作用的費用等，但不包括為引入新產品進行宣傳發生的廣告費、管理費用及其他間接費用，也不包括在無形資產已經達到預定用途以後發生的費用。
無形資產達到預定用途後所發生的支出，不構成無形資產的成本。例如，在形成預定經濟規模之前發生的初始運作損失。在無形資產達到預定用途之前發生的其他經營活動的支出，如果該經營活動並非是為使無形資產達到預定用途所必不所不可少的，有關經營活動的損益應於發生時計入當期損益，而不構成無形資產的成本。
採用分期付款方式購買無形資產，購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實際上具有融資性質的，無形資產的成本為購買價款的現值。

❺ 處置無形資產的分錄應交稅費的計稅依據問題

借：銀行存款 12000
累計攤銷 40000
貸：無形資產 50000
應交稅費－應交營業稅 600
營業外內收入 1400
注:以上分容錄未考慮營業稅金附加。

1、營業稅是以l轉讓無形資產的營業額為計稅依據。
2、如果轉讓形成營業外支出，稅前列支需清單申報。詳細可參考國家稅務總局（2011）25號文《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》。

❻ 應交稅費 怎麼計算來的

總帳科目：新准則將應交各類稅、費的業務合並在「應交稅費」一個科目中進行核算，將舊准則下設置的「主營業務稅金及附加」修改為「營業稅金及附加」。明細科目：新准則對應交納各種稅、費二級明細科目均是根據規定，結合本單位的實際情況，按照應交納的各類稅、費項目自行設置。新准則對應交增值稅項目下列舉的三級明細科目僅是「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅額」等六項。
二、核算內容的變化
新准則規定，「應交稅費」科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過該科目核算。新准則規定，「營業稅金及附加」科目的核算內容為企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。但除與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在「營業稅金及附加」科目核算外，企業繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅四小稅在「管理費用」科目核算。新准則未對應交增值稅項目下的各具體業務內容作出詳細的應用說明，僅按主要業務類別作了簡單的四點應用說明；也未對應交消費稅項目下的具體業務內容作出任何應用說明。
幾個具體應用問題說明
1、關於小規模納稅人以及購入材料不能抵扣增值稅的問題。新准則規定，企業（小規模納稅人）以及購入材料不能抵扣增值稅的，發生的增值稅計入材料成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費（應交增值稅——進項稅額轉出）」科目。但舊准則對此不僅區分了兩種情形，而且進行了詳細說明：一是小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的，不通過「應交稅金（應交增值稅——進項稅額）」科目核算，其進項稅額計入購入物資及接受勞務的成本；二是因購進的物資、在成品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額相應轉入有關科目，借記「待處理財產損益」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「應交稅金（應交增值稅——進項稅額轉出）」科目。對於舊准則所區分的上述兩類情形，新准則僅用一句話「購入材料不能抵扣增值稅的」予以代替，而且沒有強調直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的不通過「應交稅費（應交增值稅——進項稅額）」科目核算。
2、關於應交土地增值稅的問題。對企業轉讓土地使用權應交的土地增值稅，舊准則僅對轉讓的國有土地使用權與地上建築物及其附著物一並在「固定資產」或「在建工程」等科目的核算作了規定，但新准則的規定更加全面。新准則的變化有兩點，一是沒有僅限定為國有土地使用權的轉讓；二是增加了土地使用權在「無形資產」科目核算時如何進行轉讓處理的規定，即按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按應交的土地增值稅，貸記「應交稅費（應交土地增值稅）」科目，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目。實際交納土地增值稅時，借記「應交稅費（應交土地增值稅）」科目，貸記「銀行存款」等科目。
3、關於應交所得稅的問題。由於新准則採用了資產負債表債務法來核算企業所得稅費用，取消了應付稅款法和原納稅影響會計法。因此，對應納所得稅的會計核算也發生了相應的變化，企業只要在按照稅法規定計算出應交所得稅後，借記「所得稅費用」等科目，貸記「應交稅費（應交所得稅）」科目。實際交納時，借記「應交稅費（應交所得稅）」，貸記「銀行存款」等科目即可。
4、涉及增值稅的幾種特殊情形的處理。除前述關於小規模納稅人以及購入材料不能抵扣增值稅的情形外，新准則均未能予以明確。在遇到相關事項仍可以參照舊准則的思路分別進行相應的會計處理。如對企業將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等問題，應視同銷售物資計算銷項稅並進行相應的會計處理，作借記「在建工程」、「長期投資股權」、「應付職工薪酬」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費（應交增值稅—銷項稅）」科目；對隨同商品出售但單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，作借記「應收帳款」等科目，貸記「應交稅費（應交增值稅—銷項稅）」科目；對出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅，作借記「其他應付款」科目，貸記「應交稅費（應交增值稅—銷項稅）」科目。
5、涉及消費稅的幾種特殊情形的處理。新准則對應交消費稅的會計處理沒有作任何具體的應用說明，仍可以參照舊准則的思路分別進行相應的會計處理。其中，對將生產的應納消費稅的商品作為股權投資、用於在建工程、非生產機構、饋贈、贊助、廣告、職工福利、獎勵等，均應視同對外銷售按規定計算繳納消費稅並進行相應的會計處理，作借記「長期投資股權」、「固定資產」、「在建工程」、「營業外支出」、「應付職工薪酬」等科目，貸記「應交稅費（應交消費稅）」科目；對隨同生產的應交納消費稅的商品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅，作借記「其他業務成本」科目，貸記「應交稅費（應交消費稅）」科目；對出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金，應按規定計算消費稅並進行相應的會計處理，作借記「其他業務成本」科目，貸記「應交稅費（應交消費稅）」科目。

❼ 無形資產的賬面價值要減去應交稅費嗎

無形資產的賬面價值=無形資產科目余額-計提的累計攤銷-計提的累計減值准備
計算無形資產賬面價值，不涉及稅費，轉入無形資產才涉及

❽ 出租無形資產怎麼交稅

一般納稅人適用%稅率，小規模納稅人適用3%徵收率，一般納稅人出租無形資產適用下述文件第十五條第（1）款規定。

財稅[2016]36號附件1第十五條規定：

增值稅稅率

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%.

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%.

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

小企業在生產經營期間，固定資產清理所取得的收益，應借記「固定資產清理」科目，貸記本科目。企業在清查財產過程中，對於查明的固定資產盤盈，按確定的價值，借記「固定資產」科目，貸記本科目。

企業出售無形資產，按實際取得的轉讓收入，借記「銀行存款」等科目，按無形資產的賬面余額，貸記「無形資產」科目，按應支付的相關稅費，貸記「應交稅金」等科目，

按實際取得的轉讓收入大於無形資產賬面余額與相關稅費之和的差額，貸記本科目。小企業取得的罰款凈收入，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

(8)無形資產應交稅費怎麼算擴展閱讀：

企業出租無形資產，既要核算租金收入，同時還應結轉出租無形資產的成本。租金收入計入「其他業務收入」賬戶。

出租無形資產的成本包括出租過程中所發生的相關稅費支出及出租期間應攤銷的金額。出租過程中發生的相關稅費及出租期間應攤銷的金額等支出計人「其他業務成本」賬戶。

企業出租無形資產，按取得的租金收入借記「銀行存款」等賬戶，貸記「其他業務收入」賬戶；結轉出租無形資產成本時，借記「其他業務成本」賬戶，貸記「累計攤銷」、「應交稅費」、「銀行存款」等賬戶。

❾ 應交稅費的核算

總帳科目：新准則將應交各類稅、費的業務合並在「應交稅費」一個科目中進行核算，將舊准則下設置的「主營業務稅金及附加」修改為「營業稅金及附加」。明細科目：新准則對應交納各種稅、費二級明細科目均是根據規定，結合本單位的實際情況，按照應交納的各類稅、費項目自行設置。新准則對應交增值稅項目下列舉的三級明細科目僅是「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅額」等六項。
二、核算內容的變化
新准則規定，「應交稅費」科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過該科目核算。新准則規定，「營業稅金及附加」科目的核算內容為企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。但除與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在「營業稅金及附加」科目核算外，企業繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅四小稅在「管理費用」科目核算。新准則未對應交增值稅項目下的各具體業務內容作出詳細的應用說明，僅按主要業務類別作了簡單的四點應用說明；也未對應交消費稅項目下的具體業務內容作出任何應用說明。
幾個具體應用問題說明
1、關於小規模納稅人以及購入材料不能抵扣增值稅的問題。新准則規定，企業（小規模納稅人）以及購入材料不能抵扣增值稅的，發生的增值稅計入材料成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「應交稅費（應交增值稅——進項稅額轉出）」科目。但舊准則對此不僅區分了兩種情形，而且進行了詳細說明：一是小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的，不通過「應交稅金（應交增值稅——進項稅額）」科目核算，其進項稅額計入購入物資及接受勞務的成本；二是因購進的物資、在成品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額相應轉入有關科目，借記「待處理財產損益」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「應交稅金（應交增值稅——進項稅額轉出）」科目。對於舊准則所區分的上述兩類情形，新准則僅用一句話「購入材料不能抵扣增值稅的」予以代替，而且沒有強調直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的不通過「應交稅費（應交增值稅——進項稅額）」科目核算。
2、關於應交土地增值稅的問題。對企業轉讓土地使用權應交的土地增值稅，舊准則僅對轉讓的國有土地使用權與地上建築物及其附著物一並在「固定資產」或「在建工程」等科目的核算作了規定，但新准則的規定更加全面。新准則的變化有兩點，一是沒有僅限定為國有土地使用權的轉讓；二是增加了土地使用權在「無形資產」科目核算時如何進行轉讓處理的規定，即按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按應交的土地增值稅，貸記「應交稅費（應交土地增值稅）」科目，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目。實際交納土地增值稅時，借記「應交稅費（應交土地增值稅）」科目，貸記「銀行存款」等科目。
3、關於應交所得稅的問題。由於新准則採用了資產負債表債務法來核算企業所得稅費用，取消了應付稅款法和原納稅影響會計法。因此，對應納所得稅的會計核算也發生了相應的變化，企業只要在按照稅法規定計算出應交所得稅後，借記「所得稅費用」等科目，貸記「應交稅費（應交所得稅）」科目。實際交納時，借記「應交稅費（應交所得稅）」，貸記「銀行存款」等科目即可。
4、涉及增值稅的幾種特殊情形的處理。除前述關於小規模納稅人以及購入材料不能抵扣增值稅的情形外，新准則均未能予以明確。在遇到相關事項仍可以參照舊准則的思路分別進行相應的會計處理。如對企業將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等問題，應視同銷售物資計算銷項稅並進行相應的會計處理，作借記「在建工程」、「長期投資股權」、「應付職工薪酬」、「營業外支出」等科目，貸記「應交稅費（應交增值稅—銷項稅）」科目；對隨同商品出售但單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，作借記「應收帳款」等科目，貸記「應交稅費（應交增值稅—銷項稅）」科目；對出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅，作借記「其他應付款」科目，貸記「應交稅費（應交增值稅—銷項稅）」科目。
5、涉及消費稅的幾種特殊情形的處理。新准則對應交消費稅的會計處理沒有作任何具體的應用說明，仍可以參照舊准則的思路分別進行相應的會計處理。其中，對將生產的應納消費稅的商品作為股權投資、用於在建工程、非生產機構、饋贈、贊助、廣告、職工福利、獎勵等，均應視同對外銷售按規定計算繳納消費稅並進行相應的會計處理，作借記「長期投資股權」、「固定資產」、「在建工程」、「營業外支出」、「應付職工薪酬」等科目，貸記「應交稅費（應交消費稅）」科目；對隨同生產的應交納消費稅的商品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的消費稅，作借記「其他業務成本」科目，貸記「應交稅費（應交消費稅）」科目；對出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金，應按規定計算消費稅並進行相應的會計處理，作借記「其他業務成本」科目，貸記「應交稅費（應交消費稅）」科目。