A. 土地出讓金包括契稅嗎
一、營業稅：凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的繳稅職責人。以轉讓土地使用權收專取的悉數價款和屬價外費用，按5%稅率核算交納。單位和個人出售或轉讓其置辦的不動產或受讓的土地使用權，以悉數收入減去不動產或土地使用權置辦或受讓原價後的余額為營業額。
二、城建稅，教育費附加，當地教育附加費
三、土地增值稅：凡轉讓國有土地使用權並獲得收入的單位和個人為土地增值稅的繳稅職責人，轉讓非國有土地和國家以土地一切者的身份 出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅根據為轉讓土地使用權所獲得的增值額。
四、所得稅 ：個人轉讓土地使用權，獲得的轉讓所得按「產業轉讓所得」計征個人所得稅，差價的20%。單位轉讓土地使用權，獲得的轉讓所得計入應繳稅所得額計征企業所得稅。 五、印花稅：土地使用證，每本貼花5元；土地使用權轉讓合同按產權搬運書據徵收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰交納。
六、 契稅：在我國境內搬運土地、房子權屬，接受的單位和個人為契稅的繳稅人。土地使用權出售按成交價格的3%交納；土地使用權贈與、交流按徵收機關參照土地使用權出售的銷售價格核定金額的3%交納。
B. 允許扣除土地價款包括契稅嗎
財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔版2016〕36號）規定，選擇適用一般權計稅方法的房地產開發企業，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款後的余額為銷售額。
《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第18號）第五條規定：「支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委託收取土地價款的單位直接支付的土地價款。
第六條規定：「在計算銷售額時從全部價款和價外費用中扣除土地價款，應當取得省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據。」
房地產開發企業為取得土地使用權支付的費用包括土地出讓金、拆遷補償費、徵收補償款、開發規費、契稅、城市基礎設施配套費等。
目前符合扣除范圍的土地價款只有土地出讓金，扣除憑證為省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據。
C. 土地價值包括契稅嗎
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十六條規定，無形資產按照以下方法確定計稅基礎：（一）外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
D. 契稅、土地交易費是不是算在土地款中，一起攤銷
契稅、土地交易費算在土地款中,構成取得土地使用權所支付的成本，根據使用年限進行攤銷
E. 土地價款包括契稅嗎
土地掛牌轉讓的競拍價格，是不包括契稅的。這個在辦理土地使用權證的時候會根據底價計算繳納。
希望我的解答能幫到你
F. 土地分攤面積應不應該繳納契稅
契稅是以建築面積來繳納的，建築面積包含了分攤面積。
根據《財政部國家稅務總局住房和城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅個人所得稅優惠政策的通知》(財稅[2010]94號)的規定：
一、首套房繳納規定如下：
1、個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米(含90平方米)以下的，契稅按照1%執行;
2、戶型面積在90平方米到144平方米(含144平方米)的，稅率減半徵收，即實際稅率為2%；
3、所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照3%徵收。
二、二套房繳納規定如下：
購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業投資性房產(商鋪、辦公寫字樓、商務公寓等)，均按照3%的稅率征稅。
辦理契稅需提交的申請材料：
1、商品房買賣合同原件和復印件；
2、銷售不動產統一發票或收據原件和復印件；
3、購房人身份證原件和復印件（單位提供組織機構代碼證原件和復印件）；
4、如果購房人需委託他人代辦契稅的，應提供委託書原件和代理人身份證原件和復印件（委託書需本人簽名、按指印）。
G. 我買了一套商品房已經繳納了房屋契稅,辦理商品房分攤的土地使用證時要繳土地契稅嗎
房地產開發企業在進行商品房開發取得土地產權時，已經繳納土地方面的契稅。做為商品房購買者，在辦理房產過戶手續時已經繳納房產相關契稅，所以不用繳納其他稅費。
H. 契稅是否可以不計入土地原值嗎
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十六條規定，無形資產按照以版下方法確定計稅基權礎：（一）外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；……第六十七條規定，無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。
無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
貴公司購買土地時繳納的契稅屬於應計入土地計稅成本的稅金。
I. 契稅和土地出讓金攤銷的分錄是什麼
契稅和土地出讓金應當資本化，計入「無形資產」科目
攤銷時
借：管理費用-無形資產攤銷
貸：累計攤銷
J. 土地使用權如何攤銷
1、外購的土地使用權作為無形資產單獨核算，按要求計提攤銷。
2、企業在外購的土地上構建廠房、辦公樓等自用固定資產時，在資本化期間內，相應的土地使用權的累計攤銷計入構建固定資產的入賬價值，即計入「在建工程」，待完工後停止資本化，土地使用權仍作為無形資產核算，計提的累計攤銷一般計入管理費用里。
3、企業將自用的廠房、辦公樓等出租，作為投資性房地產核算時，其佔用的相應的土地使用權也應轉入投資性房地產，因為出租的土地使用權也是作為投資性房地產核算的。
4、企業持有的准備增值後出售的土地使用權，在企業董事會等做出相關決議時，要將無形資產中的土地使用權轉入投資性房地產。
5、外購土地及建築物支付的價款應當在建築物與土地使用權之間進行分配，建築物作為固定資產核算，土地使用權作為無形資產核算；難以合理分配的，應當全部作為固定資產。
6、企業（房地產開發）取得土地用於建造對外出售的房屋建築物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建築物成本。
7、企業取得的建築物的時候購買價款包含土地使用權的價值，但是這個價值無法在地上建築物與土地使用權之間進行合理分配的，那麼土地使用權的價值隨同建築物計入固定資產，以後土地使用權的價值會隨著這個固定資產計提折舊。
8、企業取得的土地使用權作為無形資產核算的，那麼要計提攤銷，當月增加當月開始計提攤銷，當月減少當月不計提攤銷。（無形資產章節講到的需要計提攤銷的情況）
9、企業單獨計價計入固定資產核算的，那麼不需要計提折舊。