攤銷計稅

A. 報個人所得稅時,數月分攤計稅和不分攤有什麼區別嗎

如果某月工資特別高，適用稅率也就高，分攤幾個月計稅的話，可以降低計稅依據，可以避稅。
舉例：某月工資為8000元，
那麼應納個稅=（8000-1600）*20%-375=905，
如果你分攤到4個月的話，
每月應納個稅=（2000-1600）*5%=20，4個月總共納稅80元，與一個月相比節約905-80=825元
申報時填申報表就行了

B. 年終獎金分攤計稅是什麼意思現在是怎麼計算的

問：某公司打算在今年末發放全年一次性獎金。請問，按照新《個人所得稅法》，企業該如何計算個人所得稅？
答：舉個例子來說，假設我國公民韓先生在某公司工作，2011年12月3日取得工資收入3400元，當月又一次取得年終獎金24100元，韓先生應繳納的個人所得稅是多少呢？因為韓先生當月工資不足3500元，可以用其取得的獎金收入24100元補足其差額部分100元，剩餘24000元去除12個月，得出月均收入2000元，其對應的稅率和速算扣除數分別為10％和105元。即，韓先生應繳納的個人所得稅=（24100+3400-3500）×10％-105=2295（元）。

C. 資產折舊、攤銷納稅調整明細表

首先是貴公司必須是實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人，（可以看主管稅務機關的企業所得稅納稅鑒定表）如果貴公司是實行核定徵收企業所得稅的居民納稅人不填報此表。

其次要確定貴公司在2008年12月31日前購買了固定資產；如果在此之前沒有固定資產，即使是實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人同樣不需要填報此表。

此表的填報說明：

1.第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
3.第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
5.第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
7.第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
四、表間關系
1.第1行第7列＞0時：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0時：第1行第7列負數的絕對值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列＞0時：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0時：第7行第7列負數的絕對值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列＞0時：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0時：第10行第7列負數的絕對值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列＞0時：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列為＜0時：第15行第7列負數的絕對值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列＞0時：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0時：第16行第7列負數的絕對值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列＞0時：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0時：第17行第7列負數的絕對值＝附表三第49行第4列。

問題補充回答：跳開不填報。

D. 資產折舊攤銷納稅調整明細表怎麼填

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

E. 長期待攤費用分5年攤銷,稅法和會計上的區別具體會計分錄

你說的是開辦費吧(並不是所有的長期待攤費用都被稅法要求按5年攤銷)。
這個在專企業會計上屬的處理是：在開始營業的時候一次性記入期間費用（假設是100000元）。

借：管理費用 100000
貸：長期待攤費用－開辦費 100000

而稅法要求是按五年攤銷，這個要在年底的時候做納稅調整。
如上例，按稅法規定，第一年只允許扣除20000元，這樣的話在第一年底的時候要增加應納稅所得額80000元，也就是說這80000元是要納所得稅的。
以後的四年每年底再調減應納稅所得額20000元。

F. 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填

1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。

G. 資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表計稅基礎怎麼填

沒有納稅調整的，資產計稅基礎=資產賬載金額
1.第1列「資產賬載金額」：填專報納稅人會計處理計屬提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

H. 無形資產攤銷為什麼需繳納所得稅

1.根據所得稅法實施條例第六十七條規定無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准專予扣除，無形資產的攤屬銷年限不得低於10年。
所得稅法的精神是允許無形資產攤銷的，但要符合規定的攤銷辦法，如果企業採取的攤銷方法與稅法規定的有出入，那麼在每年的匯算清繳時，注冊會計師就會按照規定的辦法重新計算攤銷，差額部分調整或調減應納稅所得額，但是長遠來看，盡管每年都有差異，但是最終攤銷的總量是不變的，所以長遠來看最終是不影響應納所得稅額的。
2. 所以，如果會計發生處理是：將上年的無形資產攤銷金額計入當年的費用，需要在交納所得稅時做納稅調整增加。

I. 資產折舊攤銷納稅調增問題

資產折舊攤銷主要原因有2個
1.在會計處理上，首先會計的折舊回攤銷答方法與折舊攤銷年限並不一定一致,例如稅法已經對企業的資產折舊年限與折舊方法做了明確規定,如果不按照稅法規定的進行折舊與攤銷,那麼就與稅法產生了差異,因此,需要做納稅調整
2.在會計上,出於會計謹慎性原則的考慮,有資產減值損失這一項目,而在稅法上,對沒有發生的項目是不認可的,因此,這一項目是不允許稅前扣除的,因此也產生了差異,因此,需要做納稅調整-調增

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