員工交通工具的使用費

A. 企業各種交通費的管理制度

差旅費管理辦法

1 目的

為了明確公司員工的差旅費報銷、出差補貼標准，規范差旅費借支、審批、報銷簽批程序，加強費用成本控制，特製定本管理辦法。

3 管理職責

3.1出差部門或人員負責差旅費的申請、借支、報銷及初步審核；

3.2財務部負責差旅費的控制、審核、借支款的及時返還及報銷款的支付等管理工作。

4出差報銷管理規定

4.1出差地區分類

4.1.1國外地區劃分

◆ 發達國家：美國、加拿大、日本、南韓、新加坡、巴西、歐洲各國。

◆ 一般國家：除發達國家之外的其它國家。

4.1.2 港澳台地區（香港、澳門、台灣）

4.1.2國內地區劃分為以下二類

一類地區：北京、上海、天津、重慶及各省會城市、沿海地區城市。

二類地區：一類地區以外的其它地區。

4.2 伙食補助標准

4.2.1長駐順德本地工作人員出差，不分途中和住勤，國內、外出差按以下標准執行伙食補助費：

A、國外出差發達國家每人每天補助120元（RMB）；一般國家每人每天補助80元（RMB）；

B、香港、澳門地區每天補助80元（RMB）；

C、國內出差每人每天補助：一類地區35元；二類地區30元。

4.2.2 出差在途期間，連續乘車超過10小時（含10小時）的，車程每滿10小時，加發20元伙食補助費。

4.2.3 員工出差期間的個人用餐按以上標准補助，不得額外報銷。銷售業務人員宴請客戶的業務費，經主管部長或總監審批後，與出差費用分開填寫、一同報銷。

4.3 交通工具使用標准

4.3.1 白天連續乘車超過10小時或夜間乘車超過8小時的員工出差，可購火車卧鋪票。凡符合購買卧鋪票條件而未買卧鋪票的，按所購硬座或軟座車票據實報銷。

4.32公司副部級及以上領導幹部出差可乘坐飛機的經濟倉，並全額報銷，若乘坐火車可購買軟卧。
4.3.3副部級以下的員工出差因工作需要，經主管總監批准後可以乘坐飛機的經濟倉，並准予全額報銷：

4.3.4出差期間在出差地發生的市內公共汽車交通費實報實銷，有特殊原因需要乘坐計程車的需經總監審批，並註明「同意報銷」方可報銷，超100元的報執行副總裁審批。

4.4 出差住宿標准

4.4.1 各類人員單獨1人出差按下表標准，憑出差地的住宿發票報銷住宿費用，發票超標按標准報，發票未達標按發票實報。

職位
國內地區報銷標准

（人民幣元）
國外報銷標准
港、澳台地區

報銷標准

一類
二類
發達國家
一般國家

總監以上幹部
350
250
120美元

以內
60美元

以內
600港幣以內

部級、主管級

（車間正副主任）
250
200

主管以下人員
200
150

4.4.2兩人同性別一起出差，只能按1人住宿費用標准報銷；3人一起出差，按2人標准報銷；以此類推。不同職位人員可按兩人中高職位員工的報銷標准額度報銷。

4.4.3特殊情況需超住宿的，須電話請示徵得主管總監級領導同意，報銷時備注欄（或發票背面）寫明超標准原因。由執行副總裁或總裁審批，註明「同意報銷」方可報銷。

4.5其他費用報銷

4.5.1 出差期間的電話費報銷：

A）每月在公司有電話費報銷的幹部、業務等人員在出差期間不能另外報銷出差電話費；

B）出國出差人員的國際電話費，打出清單核算出國外出差期間費用額度，由主管總監簽名審批後單獨報批。

C）其他無月度報銷人員，按10元/天.人補助；出差人員因工作超標消費電話費的，出差人員打出電話費發票，由主管總監特批後方可報銷。

4.5.2出差乘飛機而購賣的人身保險隨機票一起報銷，財務部應核實保單的被保險人與乘機人必須為同一人，否則不予報銷。

4.5.3參加學習培訓，借款和報銷時需由派出部門報公司總裁辦審定，借款時需持有培訓班通知書，報銷時需提交派出部門領導和總裁辦簽署意見的學習小結和內部培訓計劃；由大會或培訓班統一收取的會務費、資料費、住宿費、交通費等按實際支出憑票據報銷。

4.6 出差借款與報銷程序

4.6.1 員工出差如需預借差旅費的，應填寫借款申請單，經部門領導簽字後到財務部辦理借款手續。財務部門應堅持「前不清、後不借」的原則，在上次借款未核銷前不得再借。

4.6.2出差人報銷的票據必須與出差項目有關，且所有票據為填寫完整、內容齊全的有效票據，否則不予報銷

4.6.3出差返回後應整理粘貼有關票據，計算有關補貼，審核並報領導批准後，10天內到財務部門辦理報銷，過期財務有權不予受理。

4.6.4報銷程序：

財務部人員報銷程序：

經辦人整理發票並填制報銷單（附表2）→主管部長與總監審核→財務部審核→總裁審批

非財務部人員的報銷程序：

經辦人整理發票並填制報銷單（附表2）→主管部長與總監審核→財務部審核→執行副總裁批准

4.6.5差旅費報銷時，出納應首先扣減該出差人員預借支的公司費用，多退少補，一次結清。

4.7其他

4.7.1國內外出差人員按本制度要求補貼餐費，報銷「交通」、「住宿」、「電話費」、「培訓學習費」外不得報銷其它費用。

4.7.2公司其他特殊人員出差或探親的，其費用報銷一律由總裁審批後報銷。

5 考核要求

5.1財務部按本管理辦法審核各部門的發票報銷額度是否超標，對超標的打回重做報銷程序，對經常超標的打回重做之外給予通報批評；

5.2出差返回後不按公司相關規定在10天內報銷的，扣出差人10-50元。由財務部長簽字在報銷時一並扣除，

5.3 所有個人預借支的差旅費，必須在兩個月內返納，逾期不返納者，財務部將嚴格按銀行同期利息但不低於10元／次扣罰，由財務部長簽字從其當月工資中扣還。

5.4財務部分管往來帳的會計，應及時將欠款明細通知出納並監督出納按4.6條、5.2條、5.3條款執行，否則發現一次，扣其當月工資10元，次月未改正的，扣50元。出納未按規定扣款，每發現一次，扣其當月工資10元，次月未改正的，扣50元。

B. 單位車船等各類交通工具的租用費在哪個目級科目下核算

辦公用品屬於行政管理類費用，劃歸管理費用
管理費用明細科目
工資: 指企業管理部門職工的各種工資、獎金、工資性津貼、補助及其他工資性費用。
職工福利費：指按管理部門職工工資總額及福利費開支的職工工資總額的14％提取的職工福利費。
折舊費：指企業管理部門使用的各種固定資產計提的折舊費。
辦公費：指企業管理部門發生的各項辦公費用。
差旅費：指企業管理部門職工出差而實際發生的車、船、飛機、市內交通費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補助和單位核定的差旅費包干費用等。
運輸費: 指企業管理部門使用內部、外部運輸車輛的運輸費用和租用交通車的租用費，過橋費、養路費，市內交通費，以及企業職工上下班使用的交通車輛所發生的費用和職工為上下班辦理的乘車證費用等。
保險費: 指企業管理部門使用的房屋、設備及其他資產向保險機構投保而應支付的保險費用。
租賃費: 指企業管理部門採用經營租賃方式租入各類管理用資產而支付的租金，包括辦公用房租賃費、生活用房租賃費等。不包括融資性租賃固定資產的租賃費。
修理費:指企業管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發生的人工費及材料費等。
咨詢費:指企業因業務需要向有關咨詢機構進行生產技術咨詢和經營管理咨詢所支付的費用或支付企業經濟顧問、法律顧問、技術顧問等發生的費用。
訴訟費:指企業向法院起訴或應訴而支付的各項費用。
排污費: 指企業根據環保部門的規定交納的排污費用，以及超標准排污加收的排污費。
綠化費: 指企業對生產經營場所進行綠化而發生的零星費用。不包括納入基本建設預算進行的配套綠化費用。
物料消耗:指企業管理部門領用或購買的消耗性物料的費用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設備配件等。購買的復印紙、列印紙、傳真紙和財會部門購買和印製的賬簿、憑證、報表的費用也在本科目核算。
低值易耗品攤銷:指企業管理部門領用的低值易耗品。
無形資產攤銷:指企業無形資產的攤銷費，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、和商譽等的攤銷費。
長期待攤費用攤銷:指攤銷期限在一年以上的各項長期待攤費用的攤銷。
壞帳准備: 指企業計提的應收款項壞帳准備。
技術開發費:指企業上繳集團公司每年分攤核定的開發費和企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的費用，包括：新產品設計費、工藝規程編制費、設備調試費、原材料和半成品的實驗費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊、與新產品、新技術研究有關的其他經費、委託其他單位進行科研試制的費用以及試制失敗損失等。
技術轉讓費:指企業為使用他人的非專利技術而支付的費用。
業務招待費:指企業因業務經營的合理需要招待客人而支付的費用等。
工會經費:指按企業職工工資總額的2％提取並撥交給工會專門用於工會活動的專項經費。
職工教育經費:指按企業職工工資總額的1.5％提取的職工教育經費。
社會統籌保險費:指按國家規定為企業職工提取的基本社會統籌保險基金，包括統籌養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險等。
勞動保險費:指支付給離退休人員的工資、補貼、醫葯費、活動經費以及為職工支付的喪葬費、撫恤金等。
稅金:指企業按規定交納的房地產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅。
土地使用費:指企業按規定交納的土地使用費。
土地損失補償費:指企業在生產經營過程中破壞其他單位使用的國有土地或者國家不徵用的集體所有土地，除負責土地復墾外，還應當向遭受損失的單位支付的土地損失補償費。土地損失補償費，分為耕地的損失補償費、林地的損失補償費和其他土地的損失補償費。
存貨跌價及盤虧損失:指庫存物資在清查盤點中，發現物資盤虧、毀損和定額內損毀造成的損失，以及提取的存貨跌價准備。
水電費:指企業的管理部門耗用的水費、電費。
取暖費:指企業的管理部門發生的取暖費用。
倉庫經費:指企業實際發生的倉庫清理、倒運、裝卸等費用。
會議費: 指企業管理部門因業務需要而舉辦或參與的各種發生在本埠及外地的會議支出，包括會議期間租用的場地費用、車輛費用、資料印刷費用、住宿費、往返交通費、補貼費用等。不包括企業股東在會和董事會的有關會議費。
審計費: 指企業聘請會計事務所等中介機構進行審計、驗資、資產評估等發生的各項費用。不包括企業內部審計部門發生的費用。
董事會費:指董事會發生的包括董事會員津貼、會議費和差旅費等費用。
上級管理費:指企業按照上級核定的金額上繳的管理費。
提取的新增效益工資：指工效掛鉤企業按當年工效掛鉤有關規定提取的新增效益工資。
住房公積金:指按國家規定為管理部門職工提取的住房公積金。
攤銷的潛虧掛帳數:指企業當年攤銷的潛虧掛賬數。
其他費用:批企業發生的除上述費用以外的其他管理費用

C. 打車費等計入差旅費還是交通費

1、外地打車費應該計入差旅費中。

2、差旅費是指出差人員在外地辦事過程中發生的所有費用，交通費是指在本市內發生的車費。

3、差旅費一般指出差時所發生的車費、機票費、餐費、住宿費。

4、交通費一般指市內的車費、車輛通行費、停車費等。

5、出差途中所發生的交通費計入差旅費。

6、二者可以合並一個明細科目，即「交通差旅費」二級明細科目。

(3)員工交通工具的使用費擴展閱讀

注意事項

1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票（明折明扣票）、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等 ，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。

2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。

4、須按財務規定取得並填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對塗改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。

5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所在部門第一負責人簽批後，報學院、學校分管領導簽批報銷。

6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

報銷原則

1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批准。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認後，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算；

4、出差標准：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標准見集團差旅費報銷管理制度（管字007）。

D. 「車輛使用費」和「差旅費」有什麼區別

一、標准不同

車輛平時使用時所花費的額外費用，報銷費用的多少由公司具體章程專規定。公司的員工出屬差中所花費的報銷費用，費用的額度由公司章程所規定。

二、歸納項目不同

車輛使用費根據此車輛屬於哪個部門使用計入相應的科目。差旅費根據報銷人員屬於某個部門計入相應的成本費用當中。

三、報銷費用不同

差旅費較於車輛使用費報銷額度更高，差旅費的優先程度也比車輛使用費快。

示例：

1、因工作產生的油費、停車費、過路費應計入在車輛使用費中。

2、差旅費用於出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

(4)員工交通工具的使用費擴展閱讀：

差旅費報銷原則：

1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批准。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認後，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

4、出差標准：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標准各集團差旅費報銷管理制度。

參考資料來源：網路——差旅費

參考資料來源：網路——車輛費用

E. 職工出差的交通費可以抵扣進項稅額嗎

可以。根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）營業稅改徵增值稅試點實施辦法規定：

第二十七條第（六）項規定了下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

依據上述規定，員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅的。

(5)員工交通工具的使用費擴展閱讀

職工因公出差、調動工作(包括家屬)的差旅費，住勤補助費，市內交通費和誤餐補助費，職工上下班交通補貼費，職工探親路費，勞動力招募費，職工退休、離休、退職一次性路費。

工傷人員就醫路費，工地轉移費，以及行政管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養路費和車船使用稅等費用。

F. 公司給工作人員買的交通工具屬於哪費用的科目

這是屬於給職工提供的非貨幣性福利.
是直接分發給職工的嗎?還是作為公司的資產提供給職工使用?這兩種情況都是通過應付職工薪酬-非貨幣性福利來核算的.
直接分發的話.
決定發放的時候
借:生產成本(生產工人的話)
管理費用(管理部門的話)
銷售費用(銷售部門的話)
貸:應付職工薪酬-非貨幣性福利
購買的時候
借:應付職工薪酬-非貨幣性福利
貸:銀行存款等
第二種情況
購買的時候
借:固定資產
貸:銀行存款
提供給職工使用的話將折舊額,修理費計入生產成本,管理費用等,與上面類似