㈠ 無形資產投資增值都涉及哪些稅收問題
（1）營業稅 ——2016年5月1日後改增值稅。
《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號）八、轉讓無形資產
以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅。
（2）企業所得稅
《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）三、企業以部分非貨幣性資產投資的所得稅處理（一）企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購股票，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行所得稅處理，並按規定計算確認資產轉讓所得或損失。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第二十五條企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
該公司應當將上述處置無形資產收益並入年所得計征企業所得稅。
㈡ 公司或個人以無形資產投資入股應如何納稅
現行稅收法規規定：轉讓無形資產，即轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽取得的收入，應徵收營業稅，也應徵收企業所得稅。但對以無形資產投資入股是否征稅，營業稅和所得稅的規定是不同的。 1、公司以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋〉（試行稿）的通知》（國稅發[1993]149號1993-12-27）第八條「以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅」之規定，以各種無形資產投資入股的行為，不屬於轉讓行為，不屬於營業稅征稅范圍，即不征營業稅。但對投資者以無形資產投資獲得的股權轉讓，仍按轉讓無形資產稅目征稅。所謂「投資入股」是指無形資產所有者以無形資產投資後是否參與合資企業的稅後利潤分配，共同承擔投資風險而言。如果是按銷售額或營業額的一定比例提取應得轉讓費或者取得固定收入，不承擔投資經營風險，則不屬投資入股，而屬於轉讓無形資產，應按轉讓「無形資產」稅目徵收營業稅。 而對所得稅問題，國家稅務總局國稅發[2000]118號文第三條規定：企業以經營活動的部分非貨幣資產對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項業務進行所得稅處理，並按規定確認資產的轉讓所得或損失，依法繳納企業所得稅。也就是說，企業以非貨幣資產（如無形資產）對外投資時，其公允價值大於其賬面價值的增值部分，視同轉讓所得納入應稅所得計繳企業所得稅；其公允價值小於其賬面價值部分視同轉讓損失，在所得稅前扣除。因此，若公司對外投資時，該無形資產存在增值或者評估增值的，就該增值部分應當計算繳納企業所得稅。 至於評估及投資時的賬務處理問題，按以下方式處理： （1）新《企業會計制度》規定：以非貨幣性交易換入的長期股權投資，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。 ①評估價值＞賬面價值時 借：長期投資-股權投資（投出資產賬面價值＋相關稅費） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（評估價值－賬面價值）×稅率 ②評估價值≤賬面價值時 借：長期投資——股權投資（投出資產賬面價值） 貸：無形資產（賬面價值） （2）如果企業執行舊的會計制度 ①評估增值時 借：長期投資-股權投資（投出資產公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（公允價值－賬面價值）×稅率＝稅金 資本公積（公允價值－賬面價值－稅金） ②評估減值時 借：長期投資——股權投資（投出資產公允價值） 營業外支出（賬面價值－公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 2、個人以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據前述國稅發[1993]149號文件第八條的相關規定，個人以無形資產投資入股同樣符合該文件規定的免徵營業稅條件，因此對個人以無形資產投資入股的行為，不應徵收營業稅。 至於個人所得稅。根據《國家稅務總局關於非貨幣性資產評估增值暫不徵收個人所得稅的批復》（國稅函[2005]19號2005-4-13）「考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其『財產原值』為資產評估前的價值」之規定，對個人以無形資產投資入股時的評估增值部分，不予徵收個人所得稅。但在轉讓該項股權時，其作為轉讓收入抵扣價值的財產原值，只能以評估前的價值為標准，而不能以評估增值的價值為標准。事實上意味著，個人所得稅合法地遞延至轉讓股權時再予徵收。
㈢ 固定資產、無形資產對外投資都涉及那些稅項
固定資產、無形資產對外投資視同銷售，故需繳納營業稅，但不是根據增值部分計算，而是根據銷售價格。
所以不對增值的部分專門計量征稅。
㈣ 不動產投資入股和無形資產投資入股的稅務處理
與投資方不共擔風險，收取固定的利潤的行為，需要繳納營業稅。
營業稅相關政策規定，以不動產、無形資產投資入股，與投資方不共擔風險，收取固定的利潤的行為，需要繳納營業稅。《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕191號）規定，以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
但是，對於不動產投資入股是否可以向稅務機關申請代開發票，業界則存在兩種意見：
一種認為既然以不動產、無形資產投資入股不征營業稅，且不動產、無形資產的評估價值可通過符合資質的中介機構核定，企業就可以根據中介機構的評估報告入賬，為必申請代開發票。另一種意見則認為，稅務機關應為企業開具發票，因為稅務機關具有長期管理發票的經驗，且發票具有防偽標識，可以方便稅務機關日後跟蹤及監控，而且在現行稅收法規中找不到對此行為不開具發票的依據，所以是否開具發票不該以是否應稅作為標准。
筆者認為，根據相關的發票管理辦法，發票用於生產經營活動，而股東把不動產投資辦企業，不屬於生產經營活動，不應開具發票。因此，企業可以根據相關中介機構出具的評估報告進行相關的賬務處理。
個人股東以不動產投資入股，要繳個人所得稅嗎？
《國家稅務總局關於資產評估增值計征個人所得稅問題的通知》（國稅發〔2008〕115號）規定，個人以評估增值的非貨幣性資產對外投資取得股權的，對個人取得相應股權價值高於該資產原值的部分，屬於個人所得，按照「財產轉讓所得」項目計征個人所得稅。稅款由被投資企業在個人取得股權時代扣代繳。個人不能提供完整、准確財產(資產)原值憑證的，主管稅務機關可依法核定其財產原值。
但是後來，該文件被國家稅務總局收回了。筆者認為：如果一個自然人以不動產投資一家企業，需要繳納稅金。而另一個自然人以貨幣資金投入一家企業，不需要繳納任何稅金。對於不同自然人來說，這就造成不公平，也違背了稅法的公平性。因此，在實踐過程中，納稅人碰到用不動產投資入股的情況，要與主管稅務機關積極溝通，爭取在投資環節不繳納個人所得稅，等待轉讓或處置環節繳納個人所得稅。
法人股東以不動產投資入股，要繳企業所得稅嗎？
企業法人以非貨幣性資產——不動產投資入股另一家企業或成立新企業，意味著，該企業法人用非貨幣性資產換取了另一家企業的股權。
如果該企業法人符合《財政部、國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號文）特殊重組的條件規定：可以暫緩繳納企業所得稅，可以達到延遲納稅的目的。
如果上述交易不符合特殊重組的條件，根據企業所得稅法的相關規定：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應該視同銷售貨物，轉讓財產或者提供勞務。這就意味著用不動產換取股權的交易行為，企業應該視同銷售不動產，按照不動產的銷售確認轉讓的損益。
結論：企業法人以不動產投資入股需要繳納企業所得稅，除了符合財稅〔2009〕59號文件企業特殊重組的規定。
㈤ 無形資產對外投資評估增值納稅嗎
根據稅法的規定，對投資活動中產生的資產增值部分不計算所得稅，增值部分不是計入營業外收入，而應該計入「資本公積——其他資本公積」。但如果日後對該項投資權益進行轉讓時，則應將增值部分納入當年應納稅所得額中計算所得稅。賬務處理上，按增值部分繳納的所得稅，借記「資本公積———其他資本公積」科目，貸記「應交稅金———應交所得稅」科目。
㈥ 無形資產對外投資
工商局負責對投資復入股無形資產製作價進行審批。審批基本要求是，無形資產占公司注冊資本的比例不能過高。老《公司法》規定無形資產占注冊資本比例不超過20％，高薪技術企業可放寬至25％。新《公司法》對無形資產出資額度沒有明確的限制，但要求貨幣資金出資比例不低於注冊資本的30％。這意味著其他形式出資（包括無形資產）可達到注冊資本總額的70％。對外投資應該不涉及交流轉稅的問題,投資收益需並入當年損益計算企業所得稅.另外稅法文件規定,對投資虧損是不允許用當年的經營利潤來彌補的,只可以用以後年度的投資收益來彌補,允許無限期彌補.需注意的是:然新《公司法》對出資形態甚至出資時間方面都比以前大為放寬，其立法動向是鼓勵投資興業。但工商局在具體執行過程中還是比較謹慎和保守的。他們要求無形資產評估價格超過一百萬的要有科技部門的審批或專家鑒定；無形資產增資涉及注冊資本變動的，數額超過一百萬的還要增加進行為期15天的實質性審查。另外,如果你的無形資產是土地的話,最好仔細籌劃一下了.
㈦ 以無形資產對外投資,原500萬經評估後為500萬應該怎樣交稅
進行增資的話不用交稅啊！合資的話也不用交稅啊！
無形資產評估程序
依據國家法律法規，遵照科學、客觀、認真負責的原則，開展無形資產評估的程序如下：
一、簽約：評估前客戶需要與本公司簽定協議，就評估范圍、目的、基準日、收費、交付評估報告的時間等項內容達成一致意見，正式簽署協議，共同監督執行。
二、組建項目組：視評估項目大小、難易程度、組成由行業專家、評估專家，經濟、法律、技術、社會、會計等方面專業人員參加的項目評估組，實施項目評估，項目組實行專家負責制。
三、實地考察：項目組深入企業進行實地考察，考察了解企業的發展變化，經濟效益，市場前景，技術生命周期，設備工藝，經濟狀況，查驗各種法律文書會計報表，聽取中層以上領導幹部匯報。
四、市場調查：採用現代手段在不同地區、不同經濟收入的消費群體中進行調查。有的評估工作還要進行國際市場調查，取得評估的第一手資料。
五、設計數學模型：採用國際上通行的理論和方法，根據被評估企業實際情況設計數學模型，科學確定各種參數的取值，並進行計算機多次測算。
六、專家委員會討論：專家咨詢委員會論證評估結果，專家咨詢委員會必須有三分之二以上人員出席，必須有行業專家出席，半數以上專家無記名投票通過，評估結果才能獲准通過。
七、通報客戶評估結果：將評估結果通報客戶，客戶付清評估費用。
八、印製評估報告，將評估報告送達客戶。
㈧ 無形資產對外投資如何納稅
《中抄華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第50號）第四條第六款規定，將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶應視同銷售貨物。另根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第六條的規定，納稅人發生細則第四條規定的固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額。
由此可見將使用過的固定資產用於對外投資，是視同銷售行為，因為貴公司是以評估價對外投資的，投資額即可認定為視同銷售額，所以應對外投資額作為視同銷售額計算繳納增值稅。 中國淘稅網 cntaotax.net 淘盡稅海精華,網遍財會政策
作為投資的固定資產雖然在購進行時沒有抵扣進項稅，但根據財稅[2008]170號文的規定，銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。相當於在2009年以後購時此項固定資產時，因沒有取得增值稅專用發票，沒能抵扣進項稅，放棄了進項稅抵扣的權利。但是，對外投資視同銷售時也要按照一般納稅人的法定稅率17％繳納增值稅。
㈨ 無形資產對外投資如何納稅
根據《中華人民共抄和國企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
㈩ 無形資產入股是否征稅
1、個人以無形資產投資入股 （1)營業稅問題：根據前述國稅發[1993]149號文件第八條的相關規定，個人以無形資產投資入股同樣符合該文件規定的免徵營業稅條件，因此對個人以無形資產投資入股的行為，不應徵收營業稅。 （2）個人所得稅問題：根據《國家稅務總局關於非貨幣性資產評估增值暫不徵收個人所得稅的批復》（國稅函[2005]19號2005-4-13）「考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其『財產原值』為資產評估前的價值」之規定，對個人以無形資產投資入股時的評估增值部分，不予徵收個人所得稅。但在轉讓該項股權時，其作為轉讓收入抵扣價值的財產原值，只能以評估前的價值為標准，而不能以評估增值的價值為標准。事實上意味著，個人所得稅合法地遞延至轉讓股權時再予徵收。 2、公司以無形資產投資入股 （1）營業稅問題：根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋〉（試行稿）的通知》（國稅發[1993]149號1993-12-27）第八條「以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅」之規定，以各種無形資產投資入股的行為，不屬於轉讓行為，不屬於營業稅征稅范圍，即不征營業稅。但對投資者以無形資產投資獲得的股權轉讓，仍按轉讓無形資產稅目征稅。所謂「投資入股」是指無形資產所有者以無形資產投資後是否參與合資企業的稅後利潤分配，共同承擔投資風險而言。如果是按銷售額或營業額的一定比例提取應得轉讓費或者取得固定收入，不承擔投資經營風險，則不屬投資入股，而屬於轉讓無形資產，應按轉讓「無形資產」稅目徵收營業稅。 （2）所得稅問題：國家稅務總局國稅發[2000]118號文第三條規定：企業以經營活動的部分非貨幣資產對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項業務進行所得稅處理，並按規定確認資產的轉讓所得或損失，依法繳納企業所得稅。也就是說，企業以非貨幣資產（如無形資產）對外投資時，其公允價值大於其賬面價值的增值部分，視同轉讓所得納入應稅所得計繳企業所得稅；其公允價值小於其賬面價值部分視同轉讓損失，在所得稅前扣除。因此，若公司對外投資時，該無形資產存在增值或者評估增值的，就該增值部分應當計算繳納企業所得稅。