裝修攤銷在匯算清繳應填在哪行

㈠ 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填

1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。

㈡ 固定資產折舊匯算清繳怎麼填請哪位老師教一下，拜託了，我是新入行的，

賬載的，和稅務的，都填上

沒有納稅調整，就是零

㈢ 匯算清繳中的資產折舊、攤銷情況怎麼填列

1、資產折舊納稅表中的本期折舊，攤銷額按本年度累計折舊科目的貸方發生額填寫；

2、查看累計折舊明細賬，如下：

㈣ 2017年匯算清繳資產折舊.攤銷情況及納稅調整表怎麼填

按平均年限計算折舊的，帳載金額=稅收金額。
調整為零。

㈤ 關於裝修費用在年終所得稅匯算清繳時的列支

一、辦公室裝修費用，是固定資產後續支出，如果金額較大，應計入固定資產－房屋的成本，下月起開始折舊。
如果你計入了長期待攤費用，下月起進行攤銷。
二、在年終匯算清繳時，列支的當然是當年攤銷的金額。
三、裝修費用是從所有裝修費用已發生的次月就可以開始進行攤銷嗎？例：比如2011.3-5月共發生裝修費用10萬，是否從2011.6就可以開始攤銷了？
是。

㈥ 匯算清繳的固定資產及折舊審核表怎麼填啊

本表適用於各類納稅人填報。
本表按固定資產、無形資產和其他資產分為三大類、13個小項共計17行；主要反映納稅人生產經營活動中使用的固定資產、無形資產、其他資產的折舊或攤銷額應作納稅調整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等的計算過程。在具體填報該附表時，納稅人可根據稅法規定和企業會計核算情況進行適當分類。
本表第10列第17行為正數時，填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行，為負數時填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行；第14列第17行填入附表五第18行。
（三）填表說明
固定資產
第1列第1行：「固定資產小計」
1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產平均原值。
2、數據來源：來源於本表計算所得，本行=2行+3行+4行
第1列第2行：「房屋建築物」
1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建築物類固定資產的平均原值。
2、數據來源：來源於會計核算中計提折舊的（房屋、建築物類固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。
3、注意事項：開業不足一年，或年度中間歇業的，以實際經營期計算。
第1列第3行、第4行填報要求同第2行。
第2列=第3+4+5+6列。
第3列第1行：「固定資產小計」
1、填報納稅人本期計提固定資產折舊額中記入製造費用的金額。
2、數據來源：來源於本表計算所得，本行=2行+3行+4行
第3列第2行：「房屋建築物」
1、填報納稅人本期計提房屋建築物類固定資產折舊額記入製造費用的金額。
2、數據來源：來源於會計核算中，本期記入製造費用的房屋建築物類固定資產折舊額。
第3列第3行機器設備、第4行電子設備運輸工具的填報要求同第2行。
第4列至第6列分別填報納稅人本期按照會計核算的實際計提固定資產折舊額中計入「管理費用」「營業費用」「在建工程」的金額。相關要求同第3列。
根據總局最新文件，本表第六列後增加「計入其他」一列,填報納稅人在應付福利費和其他業務支出中核算的折舊或攤銷額。
第7列「應予調整的資產平均價值」：
1、填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以「—」表示。
2、數據來源：來源於納稅人分析，會計核算中固定資產計價與企業所得稅政策關於固定資產計價差異的調整額。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。
第8列「本期資產計稅成本」：
1、本列主要反映有關固定資產按照現行企業所得稅政策規定，確認的可以計提折舊的固定資產的原值，主要用於計算允許稅前扣除的折舊額。
2、數據來源：來源於本表計算所得，金額等於第1+7列 (原值+調整額) 。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。
第9列「允許稅前扣除的折舊或攤銷額」：
1、本列主要反映按照現行企業所得稅政策計算的，可以在企業所得稅前扣除的固定資產折舊額。
2、數據來源：來源於本表計算所得，本列第2、3、4行金額=第8列對應行次（小計、合計欄除外） ×稅法規定的年折舊率或年攤銷率。
固定資產殘值比例統一確定為5％。
納稅人可扣除的固定資產折舊的計算,採取直線折舊法。除另有規定者外,固定資產計提折舊的最低年限如下:
房屋、建築物為20年。
火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年。
電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、傢具為5年。
第10列「本期納稅調整增加額或減少額」：
（1）反映會計核算中實際計提的折舊額（2列），扣減「允許稅前扣除的折舊額」（9列）的差額，正數為納稅調增額，負數為納稅調減額。
（2）數據來源：來源於本表計算所得，本列金額=第2－9列。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。
（3）前1-10列的操作實例：
例題：A公司欠B公司200萬元，通過協商A公司決定用市場價值180萬元，賬面價值為150萬元的固定資產償還此債務。
（假設會計、稅務折舊年限均為10年）。
會計處理：
B公司收到固定資產後會計核算：
借：固定資產： 200萬
貸：應收賬款 200萬
B公司收到固定資產後，會計上對該項固定資產計價為200萬元，企業所得稅政策上該項固定資產的計稅成本為180萬元。如果B公司沒有其它方面的差異，180萬元-200萬元=-20萬元，通過本表第7列第3行反映。
所得稅填報：200萬元填列本表第1列第3行，本表第2列第3行填列20萬元，本表第7列第3行填列20萬元，本表第8列第3行填列180萬元，本表第9列第3行填列18萬元，本表第10列第3行填列2萬元。
本列17行合計：正數為納稅調增額填入附表四「納稅調整增加項目明細表」第3列第8行（折舊、攤銷支出）；負數為納稅調減額填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第18行內(其他納稅調減)。
第11列「本期轉回以前年度確認的時間性差異」：
1、本列填報納稅人按照會計制度規定應當於以後期間確認費用或損失，但按照稅法規定可以從當期應納稅所得額中扣除，形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調增額。
2、數據來源：來源於納稅人以前年度確認的時間性差異（遞延稅款貸項）在本期轉回數（遞延稅款借項）。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。本列第十七行填入附表四第7行。
3、填報例題：某企業某固定資產原值20萬元（不考慮殘值），會計折舊年限4年，稅收規定不低於5年。會計上年折舊額為5萬元，稅前可扣除的折舊額為4萬元。前4年每年調增1萬元，第5年會計上不再扣除，但稅前仍可扣除4萬元。（前4年每年調增1萬元填列到第10列，第5年稅前仍可扣除的4萬元填列到第11列）。
第12列「本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷」：
1、填報會計核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規定不得在本期扣除的數額，即在本年度已作納稅調整，將在以後年度應予納稅調減的時間性差異。
2、數據來源：來源於本表第10列，本列金額=第10列。
第13列「以前年度結轉額」：
1、本列主要填報以前年度累計的固定資產折舊額，未在企業所得稅前扣除的時間性差異額。
2、數據來源：金額等於上年度本表第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷」。
第14列「本年稅前扣除額」：
1、填報以前年度調增結轉的折舊在本期的扣除額，本列第17行填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第18行內。(與本期第10列17行的納稅調減額一並填到其他納稅調減) 。
2、數據來源：來源於納稅人分析計算。
3、注意事項：建議企業對固定資產折舊的扣除情況建立相應的台帳，詳細列明每年會計核算中計提的折舊，和企業所得稅政策規定的扣除額，以及結轉情況。
15、第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷額」：
金額等於第12＋13－14列。
關於第12、13、14、15行的填報例題：
某企業一機器設備原值為100萬元，不考慮殘值，會計折舊年限5年，每年計提折舊為20萬元；按照企業所得稅現行政策規定，最低折舊年限為10年，每年允許稅前扣除折舊額10萬元，前5年每年會計多提折舊20-10=10萬元應作納稅調增，並逐年結轉至以後年度；第6年－10年，每一納稅年度會計上不再對該項固定資產計提折舊，但企業所得稅政策，允許每年扣除10萬元。

申報表
年 限 本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷
12列 以前年度結轉額
13列 本年稅前扣除額
14列 累計結轉以後年度扣除或攤銷
15列

年 限 12列 13列 14列 15列

第一年 10 0 0 10
第二年 10 10 0 20
第三年 10 20 0 30
第四年 10 30 0 40
第五年 10 40 0 50
第六年 0 50 10 40
第七年 0 40 10 30
第八年 0 30 10 20
第九年 0 20 10 10
第十年 0 10 10 0
無形資產參照固定資產填報；
其他資產參照固定資產填報；
（四）表內表間關系
表內關系
1.1行（固定資產小計）=2行+3行+4行
2.5行（無形資產小計）=6行+7行+…12行
3.13行(其他資產小計)=14行+15行+16行
4.17行 (合計)=1行+5行+13行
5.2列(會計核算的折舊或攤銷額)=3列+4列+5列+6列
6.8列(本期資產計稅成本)=1列(資產的平均原值或賬面歷史價值)+7列(應予調整的資產平均價值)(調減的以「負數」表示，如資產評估增值、2003年以前的捐贈資產以及商譽的攤銷；調增的以「正數」表示，如固定資產減值准備的轉回等。)
表間關系
1.10列（本期納稅調整增加額）=2列-9列。第10列17行合計（正數）填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行，負數填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行內。
2.第14列第17行填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行內。

㈦ 2013年所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》怎麼填

1納稅調整的固定資產原值數額
2即已經提足折舊或者不需要做納稅調整的固定資產，它們的原值和2012年計提的折舊額不需要填寫

㈧ 請問：所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》如何填

第1、3、5列要填的是按照會計制度的要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；

第2、4、6列要填的是按照稅法要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額。

㈨ 年度匯算清繳資產折舊，攤銷這張表是怎麼填的

算出賬上的固定資產期末數，本年折舊數，累計折舊數，賬載金額和稅收金額填一樣的，不調增即可。