境外特許權使用費合同

A. 對外支付特許權使用費是否需要准備會計事務所出具的審計報告

如果是私企，當然沒有必要。如果是國企，簽訂合同前請事務所對特許使用權做一個評估還是有必要的，可以在內外部審計的時候降低風險。

B. 境外支付商標特許權使用費在合同金額的5%內嗎

境內工廠向境外母公司支付商標使用費，該商標使用合同已經登記，用於該工廠出口和內銷的所有商品，支付使用費時已代扣代繳相應稅款。
在計算企業所得稅時，《企業所得稅法實施條例》
第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第四十一條第（一）款規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
第四十七條規定，企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
《企業所得稅法實施條例》第一百一十一條規定，企業所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：
（一）可比非受控價格法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；
（二）再銷售價格法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；
（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
（四）交易凈利潤法，是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；
（五）利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合並利潤或者虧損在各方之間採用合理標准進行分配的方法；
（六）其他符合獨立交易原則的方法。
根據上述規定，境內工廠與境外母公司為關聯方，其向境外母公司支付商標使用費符合獨立交易原則，同時具備合理商業目的的安排，並且與境內工廠取得收入有關、合理的支出，可以在境內工廠的所得稅前扣除。否則，稅務機關有權按照合理的方法調整。

C. 支付境外支付軟體使用費是否屬於特許權

支付境外支付軟體使用費，不屬於特許權

對於軟體使用費是否按特許權使用費征稅，關鍵是看軟體的轉讓方式。

如果軟體是作為專利權或版權轉讓，或者雙方在合同中對於轉讓計算機軟體的使用范圍等規定限制性條款的，就應該按特許權使用費征稅，適用源泉扣繳管理辦法，以收入全額為應納稅所得額，按照10%的稅率扣繳。

D. 支付特許權使用費和合同保證金賬務處理

特許使用費應該對方開具發票給你，計入管理費用
合同保證金計入其他應收款

E. 稅法題:支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款並取得稅收繳款憑證，合同約定的特許權使用費的金額

第一，1000000是含增值稅的
第二，特許權是無形資產，稅率是6%

F. 什麼是特許權使用費在執行稅收協定時，特許權使用費如何理解

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十條規定：「企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。」

根據《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定〉及議定書條文解釋的通知》（國稅發〔2010〕75號）規定：「三、第三款是對「特許權使用費」一語的定義，需要從以下幾個方面理解：(一)使用或有權使用有關權利所支付的款項
特許權使用費首先應與使用或有權使用以下權利有關：構成權利和財產的各種形式的文學和藝術，有關工業、商業和科學實驗的文字和信息中確定的知識產權，不論這些權利是否已經或必須在規定的部門注冊登記。還應注意，這一定義既包括了在有許可的情況下支付的款項，也包括因侵權支付的賠償款。
(二)設備租金
特許權使用費也包括使用或有權使用工業、商業、科學設備取得的所得，即設備租金。但不包括設備所有權最終轉移給用戶的有關融資租賃協議涉及的支付款項中被認定為利息的部分;也不包括使用不動產取得的所得，使用不動產取得的所得適用協定不動產所得的規定。
(三)使用或有權使用專用技術所支付的款項
特許權使用費還包括使用或有權使用有關工業、商業、科學經驗的專用技術取得的所得。一般是指進行某項產品的生產或工序復制所必需的、未曾公開的、具有專有技術性質的信息或資料。與專有技術有關的特許權使用費一般涉及技術許可方同意將其未公開的技術許可給另一方，使另一方能自由使用，技術許可方通常不親自參與技術受讓方對被許可技術的具體應用，並且不保證實施的結果。被許可的技術通常已經存在，但也包括應技術受讓方的需求而研發後許可使用，並在合同中列有保密等使用限制的技術。例如，根據中國某制葯公司的需求，美國某公司專門研發出一種新葯品，美方將該葯品配方許可給中國公司用於新葯品生產，合同規定美方保留對該葯品配方的所有權，中方僅有使用權，並負有保密責任，未經美國公司同意不得將該葯品配方提供給他人使用。在這種情況下，中國公司為取得該葯品配方使用權所支付的款項屬於特許權使用費。......」
執行中請注意：
一、我國對外所簽協定有關條款規定與中新協定條款規定內容一致的，中新協定條文解釋規定同樣適用於其他協定相同條款的解釋及執行；
二、中新協定條文解釋與此前下發的有關稅收協定解釋與執行文件不同的，以中新協定條文解釋為准。

G. 企業交給境外的特許權使用費，可以在稅前列支么

可以在稅前列支。

H. 怎麼向境外機構收取勞務費或特許權使用費，需要提供哪些資料，謝謝！

向境外機構收取費用首先你得看你們有沒有合同或協議
如果有合同或協議就按裡面的規定來
或者提供對方需要你提供的相關證明性文件
這事沒有什麼法律明文規定
主要是合同雙方或者說勞務雙方的約定

I. 特許權使用費 外資

第十九條 外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源於中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當繳納20％的所得稅。
依照前款規定繳納的所得稅，以實際受益人為納稅義務人，以支付人為扣繳義務人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務人每次所扣的稅款，應當於五日內繳入國庫，並向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。
對下列所得，免徵、減征所得稅：
（一）外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免徵所得稅；
（二）國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，免徵所得稅；
（三）外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得，免徵所得稅；
（四）為科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧業生產以及開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經國務院稅務主管部門批准，可以減按10％的稅率徵收所得稅，其中技術先進或者條件優惠的，可以免徵所得稅。
除本條規定以外，對於利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，需要給予所得稅減征、免徵的優惠待遇的，由國務院規定

第六十六條 稅法第十九條第三款第（四）項所規定的特許權使用費減證、免徵所得稅的范圍如下：

一在發展農、林、牧、漁業生產方面提供下列專有技術所收取的使用費：

1.改良土壤、草地、開發荒山，以及充分利用自然資源的技術；

2.培育動植物新品種和生產高效低毒農葯的技術；

3.對農、林、牧、漁業進行科學生產管理，保持生態平衡，增強抗禦自然災害能力等方面的技術。

二為科學院、高等院校以及其他科研機構進行或者合作進行科學研究、科學實驗、提供專有技術所收取的使用費。

三在開發能源、發展交通運輸方面提供專有技術所收取的使用費。

四在節約能源和防治環境污染方面提供的專有技術所收取的使用費。

五在開發重要科技領域方面提供下列專有技術所收取的使用費：

1.重大的先進的機電設備生產技術；

2.核能技術；

3.大規模集成電路生產技術；

4.光集成、微波半導體和微波集成電路生產技術及微波電子管製造技術；

5.超高速電子計算機和微處理機製造技術；

6.光導通訊技術；

7.遠距離超高壓直流輸電技術；

8.煤的液化、氣化及綜合利用技術。

第三條 外商投資企業必須提出申請並經批准後，才能享受減按15%的稅率繳納企業所得稅的優惠待遇。
第四條 外商投資企業項目符合下列條件之一的，可享受技術密集型和知識密集型項目優惠待遇：
（一）能提供本市急需的先進製造技術和製造工藝，生產本市急需的新產品（包括新材料、關鍵元器件、零部件）及促進本市新能源開發和利用；
（二）採用先進科技成果，能大幅度提高產品產量、質量和性能，有效降低生產成本，節約能源和材料；
（三）能推動行業技術改造；
（四）能提供本市急需的關鍵性技術專利和技術訣竅（包括先進配方）。
第五條 外商投資企業可向主管部門提出申請（申請書由市科委統一印刷），經主管部門提出意見後轉報市科委。市科委接到申請書後，必須在一個月內會同市外資委、市經委等有關部門共同審核，並由市科委出具審核證明。外商投資企業憑審核證明，向稅務機關申請享受有關稅收優惠待遇。

J. 對外支付專利使用費，合同需到商務廳備案嗎

第一條 為規范自由進出口技術合同的管理，建立技術進出口信息管理制度，促進我國技術進出口的發展，根據《中華人民共和國技術進出口管理條例》，特製定本辦法。
中外合資、中外合作和外商獨資企業成立時作為資本入股並作為合資章程附件的技術進口合同按外商投資企業有關法律規定辦理相關手續。

第二條 技術進出口合同包括專利權轉讓合同、專利申請權轉讓合同、專利實施許可合同、技術秘密許可合同、技術服務合同和含有技術進出口的其他合同。

第三條 對自由進出口技術合同實行網上在線登記管理。外經貿主管部門是技術進出口合同的登記管理部門。自由進出口技術合同自依法成立時生效。
第四條 對外貿易經濟合作部（以下簡稱「外經貿部」）負責重大項目的技術進口合同登記管理。

重大項目是指：
（一） 項目資金來源中含有國家財政預算內資金、外國政府貸款、國際金融組織貸款的項目；
（二） 國務院立項批準的項目。
技術進口經營者在合同生效後，應在中國國際電子商務網上進行登記（網址為：http://info.ec.com..cn）,並持技術進口合同登記申請書、技術進口合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件到外經貿部履行登記手續。外經貿部在收到上述文件起3個工作日內，對合同登記的內容進行核對，並向技術進口經營者頒發《技術進口合同登記證》。

第五條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市外經貿委（廳、局）（以下簡稱「地方外經貿主管部門」）負責對重大項目以外的自由進出口技術合同進行登記管理。中央管理企業的自由進出口合同，按屬地原則到地方外經貿主管部門辦理登記。

各省、自治區、直轄市和計劃單列市外經貿委（廳、局）可授權下一級外經貿主管部門對自由進出口技術合同進行登記管理。

技術進出口經營者在合同生效後，應在中國國際電子商務網上進行登記，並持技術進口合同登記申請書或技術出口合同申請書、合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件，到地方外經貿主管部門或其授權機構履行登記手續。地方外經貿主管部門或其授權機構在收到上述文件起3個工作日內，對合同登記的內容進行核對，並向經營者頒發《技術進口合同登記證》或《技術出口合同登記證》。

第六條 對申請文件不符合《中華人民共和國技術進出口管理條例》第十八條、第四十條規定要求或登記記錄與內容不一致的，外經貿主管部門應當在收到申請文件的3個工作日內通知技術進出口經營者補正、修改，並在收到補正的申請文件或修改的登記記錄起3個工作日內，讀合同登記的內容進行核對，頒發《技術進口合同登記證》或《技術出口合同登記證》。

第七條 自由進出口技術合同登記的主要內容為：
（一） 合同號
（二） 合同名稱
（三） 技術供方
（四） 技術受方
（五） 技術使用方
（六） 合同概況
（七） 合同金額
（八） 支付方式
（九） 結匯方式
（十） 信貸方式

第八條 國家對自由進出口技術合同號實行標准代碼管理。編制技術進出口合同應符合下述規則：
（一） 合同號長度為17位。
（二） 前9位為固定號：第1-2位表示制合同的年份（年代後2位）、第3-4位表示進口或出口國別地區（國標代碼）、第5-6位表示進出口企業所在地區（國標2位代碼），第7位表示技術進出口合同標識 （進口Y，出口E）、第8-9位表示技術出口技術的行業分類（國標2位代碼）。後8位為企業自定義。例：01USBJE01CNTIC001

第九條 已登記的自由進出口技術合同若變更本辦法第七條規定合同登記內容的，技術進出口經營者應當重新辦理登記手續。

第十條 經登記的自由進出口技術合同在執行過程中因故終止或解除，技術進出口經營者應持進出口合同登記證等材料及時向外經貿主管部門備案。

第十一條 本辦法自2002年1月1日起施行。