無發票的特許權使用費會計分錄

⑴ 支付特許權使用費及稅費的賬務處理

交納的稅金

借：其他應收款-代扣代交稅款

貸：銀行存款

支付的技術使用費（需扣下代交的稅款）

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到技術使用費發票後

借：管理費用

貸：預付賬款

貸：其他應收款-代扣代交稅款

企業應設置「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。

（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；

（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。

(1)無發票的特許權使用費會計分錄擴展閱讀：

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。

實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款，借記「壞賬准備」科目，貸記「其他應收款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「其他應收款」科目，貸記「壞賬准備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

⑵ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：

1、收到形式發票時

借：成本費用類科內目

貸：應容付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

⑶ 支付特許權使用費時對方要求不承擔稅金，所以稅金由我方承擔，請問所付的稅金應該怎麼做財務處理。

你是支付國內還是國外的？
這樣：
1、倒算出含稅金的版特許權權使用費；
2、按照倒算出的特許權使用費要求對方開發票給你；
3、這張發票就是你的入賬金額
4、這張發票，稅款的錢你代扣繳交稅局，其餘的錢正好是不含稅的特許權使用費付給對方。賬務就平了。也就是特許權使用費發票要包含稅金就可以做賬了。

⑷ 如果公司兼職在公司拿的實務費無發票應怎麼做時賬里

1.首先可以肯定的是不能做到你公司的工資單里。
2.建議處理方式：讓兼職的人拿一些合法的發票到你公司做報銷處理來抵頂勞務費。
3.原因分析：
a.你公司與兼職者有無簽訂正式的勞務合同？如沒有簽訂就不能將其勞務費做到工資單里；
b.按照《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]382號）規定：「個人兼職取得的收入應按照『勞務報酬所得』應稅項目繳納個人所得稅。」這一規定看上去，如果是兼職收入，必須作為勞務收入納稅。最新的《中華人民共和國個人所得稅法》規定：「勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。」可見，勞務報酬的稅率是比較高的。不過，不是說你所有拿到的錢都是應稅收入。同法規定：「應納稅所得額的計算：……勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。」
c.如果兼職人沒有按照稅法規定合並納稅，你公司有代扣代繳義務，如做到工資單里，不管你是否代扣代繳個人所得稅，都要進行申報，因其違反稅法，你公司也負相應責任。
d.還是少找點麻煩吧，發票沖賬是最好的方法！

⑸ 特許權使用費所得的會計分錄

1. 征稅范圍
(1)一般規定
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。
【提示】提供著作權使用權取得的所得，不包括稿酬所得(出版、發表)
轉讓上述相關權利行為，也應按「特許權使用費所得」計征個人所得稅;但是此稅目不包括土地使用權轉讓。
(2)特殊規定
①對於作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，應按「特許權使用費所得」項目徵收個人所得稅。
②個人取得特許權的經濟賠償收入，應按「特許權使用費所得」項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳。
③編劇從電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按「特許權使用費所得」項目徵收個人所得稅。
2. 計征方法：按次計征
(1)以「一項」特許權的「一次」許可使用所取得的收入為一次。
(2)如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。
3. 稅率
稅率：基本稅率為20%
4. 應納稅額的計算
(1)每次收入不超過4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%

⑹ 特許權使用費按比例收取怎麼做賬

特許權使用費的收取方式：
(1)定額收取方式：根據每個加盟店的規模不同，按月或季收取一個固版定數額。這權種方式比較簡單，但不夠合理也不精確。
(2)按比例收取方式：特許人和受許人在合同中約定，按照營業額或利潤額或其他可計算額度的比例，定期收取。這種收取方式比較合理，但操作上比較困難，主要在於許多特許人無法真實了解加盟店每月准確的營業收入。
做帳按入帳金額分批列入即可
特許權使用費納稅怎麼來做賬?
交納的稅金
借：其他應收款-代扣代交稅款 貸：銀行存款
支付的技術使用費(需扣下代交的稅款)
借：預付帳款 貸：銀行存款
收到技術使用費發票後
借：管理費用 貸：預付帳款 其他應收款-代扣代交稅款
答：交納的稅金
借：其他應收款-代扣代交稅款
貸：銀行存款
支付的技術使用費(需扣下代交的稅款)
借：預付帳款
貸：銀行存款
收到技術使用費發票後
借：管理費用
貸：預付帳款
其他應收款-代扣代交稅款

⑺ 支付特許權使用費和合同保證金賬務處理

特許使用費應該對方開具發票給你，計入管理費用
合同保證金計入其他應收款

⑻ 支付特許權使用費為什麼計入往來款

樓主所說的情況，應該是預付款業務，即尚未取得發票入賬，此時，即需要先計入往來款，會計分錄如下:
借:預付賬款
貸:現金/銀行存款等

取得發票結算入賬時，
借:無形資產
貸:預付賬款

⑼ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

1、收到形式發票抄時

借：成本襲費用類科目

貸：應付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

⑽ 提供技術服務費發票，成本怎麼結轉 分錄怎麼做

借；其他業務成本
貸：應交稅費-應交營業稅