年終獎會計分錄上可以分月攤銷嗎

1. 年終獎在賬務上能每月計提，年底一次發放嗎

根據會計准則規定，企業在職工提供服務的會計期間內計提年終獎是可以的。但這樣一來，核算就變得更復雜了。所以還是建議年底一次計提一次發放。

2. 生產部年終發年終獎，全部計入一個月，計入製造費用，然後在一個月分攤嗎

這樣勢必導致最後一個月成本核算不準確，按照我的想法，需要把年底獎金在每個月進行預估內，用容盡可能得方法和可能得方式分攤到每個月，年底一次沖銷，按照實際記入，那麼年底影響金額只是實際與預計的差異部分。而差異部分完全取決於貴司會計估計的水平。
手機打字，請笑納，謝謝

3. 年終獎金需要計提嗎會計分錄如何操作

1、會計上年終獎是需要計提的，因為從會計准則來看，年終獎屬於當年的成本支出；

2、會計分錄如下：

計提時

借：管理費用/銷售費用/主營業務成本等（根據部分劃分）

貸：應付職工薪酬-薪資

實際發放時

借：應付職工薪酬-薪資

貸：銀行存款

【(3)年終獎會計分錄上可以分月攤銷嗎擴展閱讀】

根據企業所得稅法的規定，企業在次年的5月31日前需要進行匯算清繳，若在5月31日前，上一年度預提的費用沒有事件發生，則需要納稅調增繳納企業所得稅。

這一規定主要是預防企業為了少納稅而預提大量費用，再從次年沖銷。雖然該規定要求企業納稅調增，但是如果事後實際已經發放了，還是可以納稅調減的，是一個時間性的差異。

4. 年終獎能分攤到每個月計算嗎

錯誤的，

根據國家稅務總局《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）規定，對於納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，「先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數」，再按「確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅」。該辦法在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許採用一次。

第一種方法是，年終獎高於（或等於）費用扣除額的計算

按照年終獎繳稅規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額1600元時，計算公式為：

應納稅額=個人當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

例1：李某2006年年終獎為12000元，當月工資、薪金收入為2000元，則應納稅額為1195元。

1、12000÷12=1000（元），適用稅率為10%，速算扣除數為25

2、年終獎應納稅額為12000×10%-25= 1175（元）

3、當月工資、薪金所得應納稅額為（2000-1.600）×5%=20（元）

4、當月合計應納稅額為1175+20=1195（元）

第二種方法是取得年終獎當月個人工資、薪金所得低於費用扣除額的計算

如果在發放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將年終獎減除「個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數。這時的計算公式為：

應納稅額=(個人當月取得年終獎-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

例2：劉某當月工資、薪金所得低於1600元(只有1000元)，2007年1月13日，該單位再向劉某發放年終獎3000元，因此，應將年終一次性獎金減除當月工資與費用扣除額1600元之間的差額後，計算繳納個人所得稅。據此，劉某在獲得這筆年終獎時，應繳納個人所得稅120元。計算過程為：

應納稅所得額為3000-(1600-1000)=2400（元）

2400÷12=200元，適用稅率為5%，速算扣除數為0；

應納稅額為2400×5%=120（元）

第三種方法是年終獎除以12低於1600也要納稅

特別需要強調的是，全年一次性獎金除以12後的余額，低於法定費用扣除額1600元也應該納稅。

因為納稅人的費用扣除額在工資中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為確定適用稅率和速算扣除數，不能作為判斷是否納稅的依據。

例3：高某全年一次性獎金為18000元，用全年獎金除以12後為1500元，雖然這低於法定費用扣除額1600元，但也應按相應稅率繳納稅款1775元。

18000÷12=1500元，適用稅率為10%，速算扣除數為25

應納稅額為18000×10%-25=1775（元）

5. 可以分月在當年攤銷或計提嗎

可以分月在當年攤銷或計提，根據權責發生制的要求，歸屬於當期是費用可以先計提或者攤銷。

6. 年終獎金需要計提嗎會計分錄如何操作

如果能夠確定年終發放獎金的額度可以進行計提。

借：管理費用---獎金

貸：應付職工薪酬----獎金

如果不能確定，就不用計提。

7. 你好，今年2月份發放去年年終獎分錄怎麼做,是計入本期費用還是以前年度損益調整科目

一、直接計入本期費用：

計提：

借：管理費用-年終獎

貸：應付工資

發放：

借：應付工資

貸：銀行存款

二、計入上年度損益調整：

計提：借：上年度損益調整

貸：應付工資

發放：

借：應付工資

貸：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸：上年度損益調整

三、第一種方法是按照權責發生制原則和配比原則，2014年度的年終獎金，應該在2014年度計提，這樣年底計提余額盡可能等於次年應發金額。計提分錄一般按照受益部門。若有多提，可以紅字沖回余額；若有少提，可以補提差額。

四、第二種方法若上年沒有計提當年年終獎金，意味著當年少計成本費用、賬面多做利潤、可能多交所得稅，沒有充分享受稅前列支、依法抵稅優惠政策。此時，可把上年年終獎金當做本年年終獎金處理，選擇一次計提、分月計提、每月補提上年應提未提數字讓2015年計提余額盡可能等於下年實際應發金額。

(7)年終獎會計分錄上可以分月攤銷嗎擴展閱讀

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高於（或等於）費用扣除額（3500元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（3500元）的，將工資與年終獎金相加後，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合並除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。

8. 年終獎一次支付，已扣稅，計提的獎金可以每月分攤嗎不一次性計入管理費用

1、如題所述，當年度獎金可以分攤列支於當年12個月度的相關成本費用科目當中，內也可以一次性列支於當年某個容月度的成本費用當中；
2、一般的做法，對於當年度的獎金在次年初發放的，可在當年度進行計提，借記相關成本費用科目，貸記其他應付款科目，在次年發放時借記其他應付款，貸記銀行存款科目；
3、如歸屬於當年的獎金一般不應列支於次年的成本費用當中，但基於實質重於形式原則，只要在一個年度內沒有列支歸屬於其他年度的成本費用，在會計處理上也是可以，且一般應具備相應公司內部文件予以支持；
4、以上僅供參考，請予核實，依法操作。

9. 請教：每月計提年終獎金該如何做會計分錄

借:生產成本/製造/管理費用等
貸:預提費用-年終獎

年終時結轉到應付工資科目中
借:預提費用-年終獎
貸:應付工資

發放時
借:應付工資/應付職工薪酬
貸:現金/銀存

10. 做分錄時是不是把年終獎同工資一樣分攤到成本、費用裡面

先解釋如何具體計算，即按月工資（區別於年薪制）計算的年終獎交納個人所得稅方法：
1、計算每月獎金額=年終獎/12個月，
2、再查找相應的適應稅率；
3、再用年終獎*適應稅率；
例如：某人年終獎5000元，
1、每月獎金額=5000/12=417（元）；
2、查找相應的適應稅率為5%；
3、應交個人所得稅=5000*5%=250元。

國家稅務總局關於納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復

國稅函[2005]715號

北京市地方稅務局：
你局《關於全年一次性獎金單位負擔稅款計算方法的請示》(京地稅個[2005]278號)收悉。經研究，批復如下：
一、根據《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發[1994]089號)第十四條的規定，不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金計征個人所得稅的具體方法為：
(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率A和速算扣除數A；
(二)含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)÷(1-適用稅率A)；
(三)按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查找適用稅率B和速算扣除數B；
(四)應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B-速算扣除數B。
二、如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低於稅法規定的費用扣除額，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低於稅法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述第一條規定處理。
三、根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定，企業所得稅的納稅人、個人獨資和合夥企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

國家稅務總局
二○○五年七月七日

抄送：各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局。