無形資產賬面價值計稅基礎

① 無形資產的賬面價值和計稅基礎產生的暫時性差異，應該計入應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異

應該是可抵扣差異的，不是應納稅差異。

無形資產是個特列他是國家政策允許其攤銷可以超過50%，期形成期研發費用也可按150%抵扣應納稅所得額，但是多扣了就多扣了以後不會說再找回來。

來固定資產提折舊不一樣企業採用加速折舊法而稅法認直線折舊那麼這就產生了暫性差異了在其前期由於折舊提的多所以使的帳面利潤會少交所得稅所以會產生遞延所得稅資產，但在未來越往後加速折舊會放慢速度逐漸達到小於直線法計提的折舊這時以前確認的遞延所得稅資產就可以沖回了，

發現沒有折舊無論怎麼提他最後是大不過固定資產的原值的，稅法是一條線的提而加速會在之前高然後會低平均了也就是直線法的折舊。

所以說暫時性差異的確定就是在未來能補回的或是要支出的。總之無形資產的攤銷是政策優惠對未來是不會有影響的。

(1)無形資產賬面價值計稅基礎擴展閱讀：

企業會計制度規定，無形資產在滿足以下兩個條件時，企業才能加以確認：該資產產生的經濟利益很可能流入企業；該資產的成本可以可靠計量。

會計的核算是以歷史成本法為依據。但是，從投入價值看，有些無形資產可能根本沒有投入價值;有些雖可能有原始投入價值,隨著時間推移或維護發展而使實際的未來經濟利益流入遠遠不同於投入價值,不再適用。

因此，歷史成本法無法適應新經濟形態需要，它已不能反映無形資產的實際經濟價值和其所能提供的未來經濟效益,使企業價值被大大低估。而按歷史成本編制的財務報表,也僅僅反映的是無形資產的攤余價值,不能向報表使用者提供現時的和未來的真實信息。

同時，在知識經濟環境下,企業無形資產的價值具有不確定性。隨著科學技術的迅速發展,技術更新的周期越來越短,無形資產因新技術的出現會發生貶值；若企業為了在競爭中不被淘汰,也會投入大量的人力、物力和財力來改進現有技術,又使得無形資產發生增值。

無形資產價值的變化,對企業獲利能力有著巨大影響。然而,歷史成本計量模式所反映的無形資產是一種待攤費用,不能表明其價值變化的情況,從而也不能體現企業收益能力的變動。會計信息使用者根據按歷史成本計量的無形資產和企業獲利能力等信息,會做出不利於自己的決策。

產出價值是以產品或勞務通過交換而最終脫離企業時可以獲得的現金或其等價物為基礎的。按產出價值來反映則適應反映無形資產的要求。但是，無形資產不具有物質實體,是一種隱形存在的資產,但這種資產往往依託於一定的實體才能得以體現。

② 內部研究開發的無形資產在確認時產生的賬面價值和計稅基礎的差異不影響會計利潤和應納稅所得額

對於享受稅收優惠的研究開發支出，在形成無形資產時，按照會計准則規定確定的成本為版研究開發過程中符合權資本化條件後至達到預定用途前發生的支出，而因稅法規定按照無形資產成本加計攤銷，則其計稅基礎應在會計上入賬價值的基礎上加計，所以產生賬面價值與計稅基礎在初始確認時的差異。
但因為該無形資產的確認不是產生於合並交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅會計准則的規定，不確認該部分所得稅影響。相當於是一筆營業外收入，最後是分配給了所有者。
希望幫助到你。

③ 關於無形資產確認時賬面價值和計稅基礎的問題。到底形成的是暫時性差異還是永久性差異。

形成的是永久性差異。

會計上的攤銷額是100%，稅法認可的是150%，所以，形成了50%的差異。而這個差異會持續下去，後期不會發生改變，所以是永久性差異，或者叫非暫時性差異。

對於享受稅收優惠的研究開發支出，在形成無形資產時，按照會計准則規定確定的成本為研究開發過程中符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出，而因稅法規定按照無形資產成本的150%攤銷，則其計稅基礎應在會計上入賬價值的基礎上加計50%，因而產生賬面價值與計稅基礎在初始確認時的差異。

但如該無形資產的確認不是產生於合並交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅會計准則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。

(3)無形資產賬面價值計稅基礎擴展閱讀

無形資產加計扣除的實際會計處理

例如：會計利潤105萬。當年無形資產原值100萬，使用年限10年，每年攤銷10萬。稅法允許每年攤銷15萬。但是在財務賬簿中並沒有記載會計和稅法5萬的差異，公司只是在計稅應交所得稅時直接扣除。

當期應納稅所得額=105-5萬=100，當期應交所得稅=100*25%=25萬。通過這樣的會計調整，就完成了企業稅法上的加計扣除。這種差異不調整會計賬簿的任何數據，只是在計算應交所得稅時計算使用。

④ 資產的賬面價值與計稅基礎的概念是什麼

企業的賬面價值,是企業資產負債表上體現的企業全部資產(扣除折舊、損耗和攤銷)與企業全部負債之間的差額，與賬面資產、凈值和股東權益是同義的。資產的賬面價值=資產借方-折舊類抵扣賬戶

資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。

即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用於稅前列支的金額。資產的計稅基礎=未來可稅前列支的金額。某一資產資產負債表日的計稅基礎=成本－以前期間已稅前列支的金額。

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固定資產為例：

以各種方式取得的固定資產，初始確認時入賬價值基本上是被稅法認可的，即取得時其賬面價值一般等於計稅基礎。會計與稅收處理的差異主要來自於折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產減值准備的提取。

1．折舊方法、折舊年限產生的差異

2．因計提固定資產減值准備產生的差異

賬面價值=實際成本－會計累計折舊－固定資產減值准備

計稅基礎=實際成本－稅收累計折舊

⑤ 無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算

資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。

《企業所得稅法》第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、 著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

無形資產按照以下方法確定計稅基礎：

1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。

2、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用

途前發生的支出為計稅基礎。

3、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

(參見:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條）。

(5)無形資產賬面價值計稅基礎擴展閱讀：

注意事項

1、 無形資產所有權和使用權處理不當做假

無形資產的所有權是企業在法律規定范圍內對無形資產所享有的佔有、使用、收益、處置的權力。無形資產的使用權是按照企業無形資產的用途和性能加以利用，以滿足生產經營的需要。

將只有使用權的無形資產作為有所有權的無形資產下帳，從而增大無形資產攤銷，減少利潤，進而減少所得稅的上繳。

2、 無形資產增加不真實，不合規

企業增加的無形資產有的沒有合法的文件證明，有的已超出了法定有效期。

3、虛增商譽，增大費用

商譽的作價入帳只是在企業合並的情況下發生的，而企業在正常的經營期內，擅自將商譽作價入帳，多攤費用、降低利潤。

參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法實施條例

參考資料來源:網路-無形資產

⑥ 無形資產計稅基礎與賬面價值的差異

這是一來個叫暫時性差異自，但實際計算按永久性差異做。
例如：會計上研發費已經計入當期賬100萬元（管理費用），那麼賬面價值是0，稅法上認可的研發費是150，計稅基礎是150.資產賬面小於計稅基礎，屬於可抵扣暫時性差異。但是在做計算時，將會計和稅費的差異50萬，直接做調減處理。已經資本化形成無形資產攤銷也同上述道理。

⑦ 無形資產賬面價值和計稅基礎怎麼算

你這個題目少了個年限，算折舊肯定要看他使用了多少年。從你的答案看，應該是只使用了專半年。若使用半屬年，會計上的折舊是100/5*1/2=10，所以賬面價值等於100-10=90.稅法規定的攤銷年限為10年，所以稅法上的半年的折舊額是100/10*1/2=5.所以計稅基礎等於100-5=95.
因為甲公司取得上述專利權後作為無形資產核算，所以取得的價值是公允價值100萬元。希望能幫助你。

⑧ 在線等，答好必採納！以下業務中無形資產的賬面價值和計稅基礎分別是多少，僅1道，謝謝：無形資產年初

賬面價值就是正常賬務處理過後原值-攤銷-減值。但是計稅基礎是不承認減值的，正常的符合稅法攤銷年限的攤銷是認可的
賬面價值=6400-100=6300萬元。
計稅基礎=6400

⑨ 無形資產的賬面價值等於計稅基礎需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債嗎

按照資產計稅方法：資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前已稅前列支的金額＝版將來可稅前列支權的金額
資產的賬面價值小於計稅基礎，就相當於資產的賬面價值小於該資產將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，反之則為遞延所得稅負債.一個是資產賬面價值大於計稅基礎是遞延所得稅負債。
1.相反的是資產賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅資產
2.或者負債賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅負債
3.或者負債的賬面價值大於計稅基礎，就是遞延所得稅資產。