資本充足率中無形資產

『壹』 資本充足率的幾點思考

一、中國商業銀行資本充足率的現狀
在2005年之前，中國商業銀行的資本充足率大多剛剛達到8%的規定標准，有些甚至比標准還低。自1998年以來，中國採取了注資、剝離不良資產等一系列措施來充實和提高四大國有商業銀行的資本充足率。由於四大國有商業銀行存在國家對其承擔無限責任的產權制度，伴隨銀行資產的擴張，資本充足率問題又隨之凸現。2000年， 四大國有商業銀行的平均資本充足率進一步下降到4.63%，2002年底，四大國有商業銀行平均資本充足率為6%。除中國銀行的資本充足率達8.2%外，其餘三家銀行均低於巴塞爾8%的監管標准。2003年底，國家為建設銀行和中國銀行注入450億美元的資本金。2005年4月國家又為工商銀行注資150億美元。隨著2003年和 2005年國家對三家國有商業銀行進行的財務重組共注資600億美元，使這三家國有商業銀行的資本充足率水平得到大幅度提升，分別達到12%、8.6%和9.1%。建設銀行在資本充足率提高的同時還獲得IPO資格，並募集92億美元。
近幾年來，中資銀行的核心資本充足率穩步提升。中資銀行2007年資本大幅增加，得益於火爆的資本市場。中信、交行由於在2007年分別在證券市場上融資410億和252億元人民幣，資本充足率分別達到15.2%和14.4%；建行、興業、招行在A股和（或）H股市場上市，民生通過定向增發募集181.6億元人民幣，華夏銀行60億元人民幣混合資本債，都使其資本得到補充。剛剛成立的渤海銀行2007年的資本充足率為27%。光大銀行在2007年底改革重組、成功注冊200億元人民幣等值美元之後，資本充足率從前一年的負值大幅提升為7.19%，改行於2008年四月發行60億元人民幣次級債後，其資本充足率已達8%以上。
二、資本充足率的影響因素分析
無論中外,銀行的主要業務仍是信貸，信貸的主要風險仍是信用風險，因此，可以說信用風險是我國銀行業面臨的最大的風險。
1.不良貸款對資本充足率的影響
中國商業銀行不良貸款比率高，不良貸款余額大，是造成風險資產過高，資本充足率低下的最主要原因。不良貸款的風險權重是很高，由此得出的風險資產則相對較大，那麼資本充足率可想而知就低了，而不良貸款風險最主要的就是信用風險。
大量的不良資產是影響國內商業銀行資本充足率提高的一個重要因素。一直以來，不良資產問題是制約中國商業銀行進一步加快發展速度、提升市場綜合競爭能力的關鍵所在，由於不良貸款率一直居高不下，不良資產消化難度大、成本高的現實，使得國有商業銀行在資金運用上捉襟見肘。作為資本扣減項的呆賬貸款,其對資本充足率的影響舉足輕重。較高的不良貸款比率會增大風險資產佔比。大量呆賬貸款的存在則直接抵消了資本的增加，降低了資本充足率，加大了銀行的信用風險。
2.風險資產結構和風險資產數量對資本充足率的影響
在中國商業銀行中，信貸資產中對公貸款約占銀行總信貸的90%左右，成為推動風險資產快速增長的主要動力。中國商業銀行的資產投向比較單一，信貸資產占總資產的比重較高。其中中國的四大國有商業銀行的貸款占整個資產的55%左右。高風險權重資產佔比過大，資本補充又非常有限，導致資本充足率不斷趨於下降。商業銀行總規模不變的前提下，通過調整商業銀行的資產組合，選擇風險權數小的資產來達到相對縮小分母的目的，而提高商業銀行的資本充足率。若資本充足率一定，那麼就要選擇風險資產的結構和調整風險資產的數量，以達到信用風險的最小，保證資本充足率的穩定。
資本充足程度直接決定了銀行業金融機構的最終清償能力和抵禦各類風險的能力。受資本充足率調整的影響，各商業銀行應合理調整信貸結構，向收益率高、風險權重低的資產傾斜，主要是對新增貸款嚴格把關，控制風險資產的增長速度，降低信用風險。
3.資本金對資本充足率的影響
在國有商業銀行的資本構成中，主要是核心資本，但這些核心資本又大部分佔壓在變現能力弱的固定資產上或用來發放風險大的中長期貸款，而且核心資本水分多。中國國有商業銀行的不良貸款率達 20%>30%，已超過了現有銀行的全部資本，應收利息總量也相當大。金融資產管理公司雖然收購了國有商業銀行的一些不良貸款，但新的不良貸款又在不斷產生。因此 ,可以說國有商業銀行的資本金名存實亡。和核心資本相比，銀行的附屬資本相對很少，僅按規定提取少量的呆帳准備金和發行少量的金融債券。
一家銀行面臨的風險越大，它所持有的資本就應越多。同時，資本是一個銀行成長的調節器。從發達的金融市場看，銀行監管機構和金融市場本身都要求銀行貸款及其他風險資產的增長大體與資本的增長相匹配。存貸款增長過快的銀行將從市場及監管當局那裡收到信號，必須放慢發展速度或增加資本金，從而有助於保證每一家銀行的成長和發展。 資本和資本充足率是成正比關系的。因此，通過控制和保障商業銀行的資本金的來源和數量，有效利用資本金，保證商業銀行資本充足率的達到安全標准，就可以有效地把信用風險控制在一定范圍內。
三、提高資本充足率的對策建議
目前，困擾中國商業銀行的最大問題是銀行資產的巨額呆壞賬，導致整體資本充足率偏低。如何提高資本充足率，降低信用風險，可以說是我國銀行業的當務之急。
1.建立風險管理機制， 提高風險防範能力
在中國經濟轉型的過程中，商業銀行的可持續發展能力需要在公司價值最大化的理念下，建立科學的風險管理機制。這是因為資本充足率與風險資產相聯系，商業銀行要提高資本充足率，有效控制信用風險是重要的途徑。為此，應從以下兩個方面著手解決：首先，完善風險管理的法律體系《商業銀行法》應充分發揮其風險管理的功能，按照《巴塞爾新資本協議》的要求，從風險管理組織體系、內部風險評級以及不良資產管理等方面，規范商業銀行風險管理行為，鼓勵商業銀行向現代風險管理機制轉變。其次，著手建立完善的銀行內部風險評估機構。從國際性大銀行的經驗來看，內部評級對於信用風險的管理有重要作用，它可以為金融工具價格的決定提供重要依據、為管理者風險決策提供參考。
2.加快對不良資產的處置，降低信用風險
中國商業銀行由於其內在機制上的原因,導致了大量不良貸款的發生，背上了沉重壞帳、呆帳負擔，中國銀行業監督管理委員會統計，截至2007年第一季度末,中國商業銀行不良貸款余額達12,455.7億元，不良貸款率為6.63%。其中，包括國有商業銀行和股份制商業銀行在內的中國主要商業銀行不良貸款余額為11,614.2億元，不良貸款率為7.02%。中國商業銀行存在的大量不良資產，嚴重影響了其經營創利能力，制約著金融體制改革整體推進步伐。強化商業銀行不良資產管理既是落實《巴塞爾新資本協議》的要求，主動適應資本約束的必然選擇，又是實施全面風險管理的重要舉措。
對此,銀行自身應該進一步建立科學的貸款評估體系，提高從業人員素質，減少不良貸款的產生，與此同時，拓展中間業務和表外業務，增加銀行營業利潤，用以化解和沖銷現有不良資產。

『貳』 請問誰能簡單解釋下資本充足率

你的問題要結合銀行的年報來看，銀行業的中報和年報都會披露資本總額和資本凈額。扣除項是專門的一個數據，這部分數據可以是資產減值造成的，可以是收購產生的商譽等無形資產造成的。總之沒有一定的定義，要看銀行財報披露和具體的數據。資本凈額=資本總額-扣除項。而資本就是指這個銀行的自己擁有的資金，一級資本差不多=股東權益裡面的所有現金資產。二級資本也就是附屬資本差不多=銀行自身的企業債務和相關證券類資產。流動性和變現上不如一級資本也就是核心資本。一般來說的資本充足率分子的資本凈額差不多等同於核心資本+附屬資本-扣除項。其餘的你自己先要搞明白什麼是資本，核心資本，附屬資本等問題。
風險加權資產是指，銀行總資產裡面擁有風險權重的資產。銀行業的總資產有很多資產是0風險權重的，有很多風險權重則很高。這個要看每個銀行的資產負債結構的配置，一般來說風險權重高的收益也更高。至於具體的風險權重列表你自己查央行和銀監會關於銀行資本充足率管理辦法。舉例來說，國債就是0風險權重的，外國國債評級在aa-以下的則是100%，評級在aa-以上的國家的企業債務風險權重則為50%。
12.5倍的市場風險資本則是指商業銀行交易性的資產達到一定比例和額度之後，必須計提單獨的市場風險資本。例如商業銀行股票交易交易，外匯交易風險以及商品和期權等市場交易風險。簡而言之一句話就是銀行拿錢當炒家的這部分資產都必須單獨計提風險資本。由於銀行是杠桿經營，由於資本充足率的8%要求，杠桿的理論最大限度為12.5倍。為了限制風險，所以要求這些資產必須要乘以12.5倍。

『叄』 巴塞爾協議要求的資本充足率中的資本不包含表外資本這句話對嗎

你說的是表外資產吧，表外資本好像沒有；如果是表外資產的話，資本充足率計算中分母為風險加權資產，不同的資產按照不同的比例進行計算，表外資產也要經過一定的加權數轉換為風險資產。所以資產中不包括表外資產不正確。

『肆』 銀行資本充足率中的資本指什麼。有包括債權資本嗎還是只包括股本和准備金之類的發債籌來的錢不是資本

銀行的債務性資金來源只有一部分可以計入資本充足率的分子。
債務性資金作為資本的條件是可以在一定時期或滿足一定條件下，可以用來彌補銀行的損失，從而保護存款人和其他債務人利益。
（1）期限長；（2）清償順序位於普通債務之後；（3）本金的償還有靈活性（可以延期支付而不構成違約）（4）收益的分配（對債務來說就是利息支付）具有靈活性（可以延期支付而不構成違約）。我國銀行資本充足率計算中，長期次級債券、混合資本工具（是一種債券）。
隨著巴塞爾協議三的實施，還有一些創新性資本工具（兼具有債務、股本特點的一系列資本工具）。
建議閱讀一些文獻，也可以參考我國銀監會制定的資本管理辦法里附件一：合格資本工具標准。

『伍』 計算資本充足率時為什麼要從資本中扣除商譽等項目

三年多以來，貴州銀行一級核心資本充足率不足11%，不滿足監管層要求，多渠道融資補血
出品：每日財報
作者：楊柳
近日，傳出貴州銀行將赴港進行IPO的消息。市場消息稱，貴州銀行將於下月赴港進行IPO，募集資金最高可達10億美元。今年6月6日，貴州銀行向港交所遞交IPO申請。
貴州銀行於2012年10月11日正式掛牌開業，注冊地、總部設在貴陽市，是由遵義市商業銀行、六盤水市商業銀行、安順市商業銀行為基礎合並重組設立的省級城市商業銀行。截至2019年第一季度，貴州銀行總資產為3620億元，2019年第一季度凈利潤為9.57億元。
但目前H股、A股的銀行股股價均較為慘淡，銀行股進入「寒冬」。《每日財報》注意到，浙商銀行、渝農商銀行IPO一度「破發」、2/3上市銀行股「破凈」，種種跡象或預示市場已趨於飽和。此時貴州銀行傳出赴港IPO的消息，並不是一個好時機。

『陸』 資本充足率指的是什麼,其中商業銀行的資本總額與加權風險資產總額各指什麼,如何計算或者說是統計

資本充足率＝資本凈額÷(表內加權風險資產+表外加權風險資產+市場風險資本要求*12.5）
核心資本重組率＝核心資本凈額÷(表內加權風險資產+表外加權風險資產+市場風險資本要求*12.5）

資本凈額=資本-資本扣減項
核心資本凈額=核心資本-核心資本扣減項

『柒』 計算資本充足率時資本扣除項為什麼有商譽

商譽是無形資產，不屬於資本

『捌』 資本充足率在銀行中如何進行分析評價，以及資本充足率過高或者過低對銀行有哪些影響

銀行都是負債經營的，銀行的資金主要來自存款，銀行的存款記負債，貸款記資產。資本充足率簡單來說就是自己的錢跟所有的錢的比例，具體計算有公式的，我就說個大致意思。
目前國際上通行的是資本充足率要達到7%，以前還有8%的說法。我國的銀行大多都達不到。
資本充足率過高，證明這家銀行的業務發展不夠好。
資本充足率過低，證明銀行自有資產太少，抵抗風險的能力低。

『玖』 資本充足率的計算公式中有個十二點五倍，這個12.5，是怎麼得出來的是不是美國特別針對中國算出來的

1、12.5是巴塞爾委員會提出的，並不是美國
2、巴塞爾協義中在計算資本充足率時統一使用了12.5，並不是針對某個國家。
3、之所以採用12.5，是因為8%的倒數是12.5，也就是1/8%=12.5。因為根據歷史數據，在國際上一般認為100單位的非預期損失需要8個單位的資本進行彌補，所以資本充足率定為8%，於是便有了12.5。

『拾』 資本充足率公式的解釋

你的問題要結合銀行的年報來看，銀行業的中報和年報都會披露資本總額和資本凈額。扣除項是專門的一個數據，這部分數據可以是資產減值造成的，可以是收購產生的商譽等無形資產造成的。總之沒有一定的定義，要看銀行財報披露和具體的數據。資本凈額=資本總額-扣除項。而資本就是指這個銀行的自己擁有的資金，一級資本差不多=股東權益裡面的所有現金資產。二級資本也就是附屬資本差不多=銀行自身的企業債務和相關證券類資產。流動性和變現上不如一級資本也就是核心資本。一般來說的資本充足率分子的資本凈額差不多等同於核心資本+附屬資本-扣除項。其餘的你自己先要搞明白什麼是資本，核心資本，附屬資本等問題。

風險加權資產是指，銀行總資產裡面擁有風險權重的資產。銀行業的總資產有很多資產是0風險權重的，有很多風險權重則很高。這個要看每個銀行的資產負債結構的配置，一般來說風險權重高的收益也更高。至於具體的風險權重列表你自己查央行和銀監會關於銀行資本充足率管理辦法。舉例來說，國債就是0風險權重的，外國國債評級在AA-以下的則是100%，評級在AA-以上的國家的企業債務風險權重則為50%。

12.5倍的市場風險資本則是指商業銀行交易性的資產達到一定比例和額度之後，必須計提單獨的市場風險資本。例如商業銀行股票交易交易，外匯交易風險以及商品和期權等市場交易風險。簡而言之一句話就是銀行拿錢當炒家的這部分資產都必須單獨計提風險資本。由於銀行是杠桿經營，由於資本充足率的8%要求，杠桿的理論最大限度為12.5倍。為了限制風險，所以要求這些資產必須要乘以12.5倍。