無形資產的賬面價值大於計稅基礎

❶ 內部研究開發的無形資產在確認時產生的賬面價值和計稅基礎的差異不影響會計利潤和應納稅所得額

對於享受稅收優惠的研究開發支出，在形成無形資產時，按照會計准則規定確定的成本為版研究開發過程中符合權資本化條件後至達到預定用途前發生的支出，而因稅法規定按照無形資產成本加計攤銷，則其計稅基礎應在會計上入賬價值的基礎上加計，所以產生賬面價值與計稅基礎在初始確認時的差異。
但因為該無形資產的確認不是產生於合並交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅會計准則的規定，不確認該部分所得稅影響。相當於是一筆營業外收入，最後是分配給了所有者。
希望幫助到你。

❷ 無形資產賬面價值大於其計稅基礎應確認遞延所得稅負債嗎

是的。

資產的賬面價值大於計稅基礎，形成應納稅時間性差異。

也就是形成遞延所得稅負債。

❸ 關於無形資產 計稅基礎、賬面價值的差異 需要確認遞延所得稅嗎

如果是無形資產攤銷額在會計賬務處理與稅法上的規定不同，則需要確認暫時性差異

如果是企業內部研發的無形資產加計扣除的問題，只需要在計算應納稅所得額時加計扣除，不需要確認暫時性差異。

遞延所得稅(Deferred Income Tax )：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由於《企業會計准則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。

即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計准則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。

(3)無形資產的賬面價值大於計稅基礎擴展閱讀：

遞延所得稅資產的主要賬務處理。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。

例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。

例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

❹ 為什麼資產的賬面價值大於其計稅價值的差額會增加企業未來的應納稅所得額

資產賬面價值比計稅基礎高，說明稅法上本期或以前期間計入費用部分超過了會計計入費用的部分，也就是本期或以前應納稅所得額作了納稅調減。在以後期間，這部分需要通過多繳納所得稅的方式轉回（因為以後期間計入費用部分，也就是計稅基礎，小於資產的賬面價值），所以會增加企業未來的應納稅所得額，也就是產生應納稅暫時性差異

❺ 無形資產的賬面價值和計稅基礎

資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。
本例中，研究階段支出800萬，直接費用專化，按照稅法規定可以計屬入當期損益抵減應納稅所得額，抵減時可加計50%，也就是說按照稅法口徑能扣計入「管理費用——研發支出」科目的金額為：800*（1+50%）=1200萬。所得稅前可以扣除1200萬。
形成無形資產的部分1200萬元，轉入無形資產後按照稅法的規定：形成無形資產的，按照入賬價值的150%基礎進行攤銷。也就是說計稅基礎是無形資產每期末賬面價值的150%是計稅基礎。
所以無形資產入賬時1200萬，入賬時點的計稅基礎就是1200*150%=1800
如果繼續核算的話就是：
假定該無形資產10年攤銷，年末賬面價值為1200-1200/10=1080，年末的計稅基礎為賬面價值的150%，所以應該是1080*150%=1620更多精彩內容來源沈陽律師 http://china.findlaw.cn/shenyang

❻ 無形資產的賬面價值等於計稅基礎需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債嗎

按照資產計稅方法：資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前已稅前列支的金額＝版將來可稅前列支權的金額
資產的賬面價值小於計稅基礎，就相當於資產的賬面價值小於該資產將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，反之則為遞延所得稅負債.一個是資產賬面價值大於計稅基礎是遞延所得稅負債。
1.相反的是資產賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅資產
2.或者負債賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅負債
3.或者負債的賬面價值大於計稅基礎，就是遞延所得稅資產。

❼ 無形資產的賬面價值和計稅基礎產生的暫時性差異，應該計入應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異

應該是可抵扣差異的，不是應納稅差異。

無形資產是個特列他是國家政策允許其攤銷可以超過50%，期形成期研發費用也可按150%抵扣應納稅所得額，但是多扣了就多扣了以後不會說再找回來。

來固定資產提折舊不一樣企業採用加速折舊法而稅法認直線折舊那麼這就產生了暫性差異了在其前期由於折舊提的多所以使的帳面利潤會少交所得稅所以會產生遞延所得稅資產，但在未來越往後加速折舊會放慢速度逐漸達到小於直線法計提的折舊這時以前確認的遞延所得稅資產就可以沖回了，

發現沒有折舊無論怎麼提他最後是大不過固定資產的原值的，稅法是一條線的提而加速會在之前高然後會低平均了也就是直線法的折舊。

所以說暫時性差異的確定就是在未來能補回的或是要支出的。總之無形資產的攤銷是政策優惠對未來是不會有影響的。

(7)無形資產的賬面價值大於計稅基礎擴展閱讀：

企業會計制度規定，無形資產在滿足以下兩個條件時，企業才能加以確認：該資產產生的經濟利益很可能流入企業；該資產的成本可以可靠計量。

會計的核算是以歷史成本法為依據。但是，從投入價值看，有些無形資產可能根本沒有投入價值;有些雖可能有原始投入價值,隨著時間推移或維護發展而使實際的未來經濟利益流入遠遠不同於投入價值,不再適用。

因此，歷史成本法無法適應新經濟形態需要，它已不能反映無形資產的實際經濟價值和其所能提供的未來經濟效益,使企業價值被大大低估。而按歷史成本編制的財務報表,也僅僅反映的是無形資產的攤余價值,不能向報表使用者提供現時的和未來的真實信息。

同時，在知識經濟環境下,企業無形資產的價值具有不確定性。隨著科學技術的迅速發展,技術更新的周期越來越短,無形資產因新技術的出現會發生貶值；若企業為了在競爭中不被淘汰,也會投入大量的人力、物力和財力來改進現有技術,又使得無形資產發生增值。

無形資產價值的變化,對企業獲利能力有著巨大影響。然而,歷史成本計量模式所反映的無形資產是一種待攤費用,不能表明其價值變化的情況,從而也不能體現企業收益能力的變動。會計信息使用者根據按歷史成本計量的無形資產和企業獲利能力等信息,會做出不利於自己的決策。

產出價值是以產品或勞務通過交換而最終脫離企業時可以獲得的現金或其等價物為基礎的。按產出價值來反映則適應反映無形資產的要求。但是，無形資產不具有物質實體,是一種隱形存在的資產,但這種資產往往依託於一定的實體才能得以體現。

❽ 無形資產計稅基礎與賬面價值的差異

這是一來個叫暫時性差異自，但實際計算按永久性差異做。
例如：會計上研發費已經計入當期賬100萬元（管理費用），那麼賬面價值是0，稅法上認可的研發費是150，計稅基礎是150.資產賬面小於計稅基礎，屬於可抵扣暫時性差異。但是在做計算時，將會計和稅費的差異50萬，直接做調減處理。已經資本化形成無形資產攤銷也同上述道理。

❾ 無形資產賬面價值和計稅基礎怎麼算

你這個題目少了個年限，算折舊肯定要看他使用了多少年。從你的答案看，應該是只使用了專半年。若使用半屬年，會計上的折舊是100/5*1/2=10，所以賬面價值等於100-10=90.稅法規定的攤銷年限為10年，所以稅法上的半年的折舊額是100/10*1/2=5.所以計稅基礎等於100-5=95.
因為甲公司取得上述專利權後作為無形資產核算，所以取得的價值是公允價值100萬元。希望能幫助你。