❶ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄
按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：
1、收到形式發票時
借：成本費用類科內目
貸：應容付賬款
2、代扣繳增值稅及附加稅費時
借：應付賬款
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）
應交稅金-代扣稅費
3、代扣所得稅時
借：應付賬款
貸：應交稅金-代扣所得稅
❷ 賬上計提，但還未實際支付的特許權使用費，預提所得稅，怎麼處理
境內如果對外支付抄的是特許權使用費，則應按照《所得稅法》及其實施條例相關規定按收入全額繳納10%的所得稅。
境內如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納所得稅；如果該境外需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了、場所，如果未構成常設則按照協定不需要在境內繳納所得稅；如果確實構成了常設，則應於境內按勞務所得繳納所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的、場所，應對歸屬於該、場所的所得繳納所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
❸ 香港公司的這些稅務規則，你讀懂了嗎
香港作為世界上重要的金融、貿易、通信中心，擁有資金流動自由、無外匯管制、法律體制健全、稅率低稅種少等得天獨厚的優勢，非常有利於企業品牌的發展。注冊香港公司,企業可利用香港的稅務優勢發展進出口業務。
在香港經營業務的離岸公司，須遵守與香港公司相同的申報規定。基本的規定是，該公司須向稅務局的商業登記署申請登記其業務，並提交當局向該公司發出的利得稅報稅表。
如該公司在任何一個課稅年度有應課稅利潤，但仍未收到稅務局的報稅表，則該公司須在該課稅年度的評稅基期完結後的4個月之內，以書面通知稅務局須要課稅。
此外，公司須備存足夠的英文或中文記錄，以便易於確定應評稅利潤，並須在該記錄所關乎的交易完結後，將該記錄保留最少7年。
要知道，香港採用地域來源原則征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業務利潤並非來自香港，公司便可於申報香港利得稅時，同時向香港稅局申請「離岸收入」以豁免繳納香港利得稅。利潤是否於香港產生或得自香港，是由利潤的性質及產生有關利潤的交易的性質所決定。所以香港公司在稅務上應做出怎樣的安排才能完全符合「離岸收入」之利得稅豁免要求，香港稅局並未有明確的規定。
那麼離岸公司的特許權使用費收入是否需要繳納利得稅？
即使該離岸公司在香港沒有經營任何業務，它所收取的特許權使用費如屬以下情況均須予徵收利得稅：
(1) 因電影片膠卷或電視片膠卷或紀錄帶、任何錄音，或任何與上述膠卷、紀錄帶或錄音有關的宣傳資料在香港上映或使用而收取的款項；
(2) 就在香港使用或有權使用任何專利、設計、商標、版權物料、秘密工序或方程式或其他相類性質的財產，或就傳授或承諾傳授關於該等專利、設計等在香港使用而收取的款項；
(3) 就在香港以外地方使用或有權在香港以外地方使用任何專利、設計、商標、版權物料、秘密工序或方程式或其他相類性質的財產，或就傳授或承諾傳授關於該等專利、設計等在香港以外地方使用而收取的款項，而該款項在確定某人根據利得稅的應評稅利潤時是可予扣除的（不適用於在2004年6月25日前收取或應累算的款項）。
在上述的情況，應評稅利潤是該款項的30%（如款項是於2003年4月1日前收取或應累算的，比率則為10%）。
但如果離岸公司是你公司的關聯公司，應評稅利潤則可以款項的100%計算。應繳稅款則須根據計算所得的應評稅利潤，按適用的稅率計算。
此外，離岸公司是以你公司的名義接受課稅，你公司須按照《稅務條例》規定，在支付款項給離岸公司前，預扣足以繳稅的款項。
❹ 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅
境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其回實施條例相關規定按收答入全額繳納10%的企業所得稅。
境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
❺ 對國外支付商標使用費繳納的預提所得稅怎麼做會計分錄
支付商標使用費繳納的預提所得稅是從付款金額中代扣的，如支付商標使用費100元，代扣20元預提稅，80元付給外商，20元代扣後代繳稅務。記無形資產當然記100元。
❻ 賬上計提但還未實際支付的特許權使用費，預提所得稅，怎麼處理
境內如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《所得稅法》及其實施條例相關規定按收入全額繳納10%的所得稅。
境內如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納所得稅；如果該境外需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了、場所，如果未構成常設則按照協定不需要在境內繳納所得稅；如果確實構成了常設，則應於境內按勞務所得繳納所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的、場所，應對歸屬於該、場所的所得繳納所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
❼ 支付給香港公司的利息、股息、特許權使用費如何扣繳所得稅
按支付金額的10%計算繳納預提企業所得稅。
❽ 公司向境外其他公司支付特許權使用費，都要繳納哪些稅
營業稅
企業所得稅
企業應將不含稅所得換算為含稅所得再計算扣繳。
特許權回使用費是一個綜合性的答概念，並非指得「某一個」需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類（非專利技術除外），畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。
❾ 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅
境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其實回施條例相關規定答按收入全額繳納10%的企業所得稅。
境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。