資產折舊及攤銷表

① 資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表怎麼填

這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。
資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。
原值就是資產原值，一般等於計稅基礎；折舊年限，按照使用年限來填；本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關項目填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表間關系
1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表A105081第1行第18列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表A105081第1行第5列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表A105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表A105081第1行第14列。

② 《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》如何填報

會計政策變更的追溯調整法
第一步：根據新的會計政策重新計算受影響版的前期交易或事項
第二步：計權算兩種會計政策下的差異
第三步：計算差異的所得稅影響金額
第四步：確定以前各期的稅後差異
第五步：計算會計政策變更的累積影響數

③ 關於資產折舊攤銷明細表的問題

1、資產平均原值或折余價值 可以填寫原值21890 也可以填寫折余價值 21890－回2223
2、如果沒有調整答，填0
3、同一
4、一般是折舊額，如果有納稅調整，那麼是折舊額加減調整數
5、折舊一般會被稅務認可，如果沒有人為調整折舊，計提都正常，那麼調整數應該是0
6、一般是0
7、一般是0
8、一般是0
9、一般是折舊額，看你的5－8項有沒有調整數
10、一般是0

是企業所得稅年報中的折舊明細表吧

④ 年報——資產折舊、攤銷明細表

這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的專比較，屬如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。

⑤ 資產折舊,攤銷納稅調整明細表

賬載金額，賬面的數據，即會計賬簿顯示的數據，
計稅基礎，即符合稅法規定的數據。
一般按稅務規定的年限計提折舊的時候，這兩個數據是相等的。

還有會計折舊 稅收折舊是按年度的計提數據填報，即年度內計提的折舊額，

一般按平均年限法計算計提的折舊，這兩個欄目填報數據也是相等的。
有加速折舊的情況下，帳載大於稅收，要調增納稅所得額（納稅利潤額）。

供參考。。

⑥ 如何填報《資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表》

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

⑦ 《資產折舊，攤銷納稅調整明細表》填表說明有哪些

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

⑧ 如何填寫07年報資產折舊攤銷明細表拜託大家了

你好。

對於題中購買的「辦公室」未按規定提取折舊，首先應當根據企業會計准則（制度）的有關規定，補提相關折舊費用。之後，如果會計折舊政策與稅務規定一致的話，則，不存在「時間性差異」，無需進行納稅調整。

由於題中信息有限，單就題中信息，不能完全保證解答數據的正確性。還是提供國家稅務總局的相關填表說明，供你對照編制申報表附表。

根據國家稅務總局《企業所得稅年度納稅申報表填報說明》的規定：

附表十三《資產折舊、攤銷明細表》填報說明
一、本表適用於各類納稅人填報。
二、本表填報納稅人本年度計提折舊或攤銷的有關情況、按稅收規定允許稅前扣除的折舊或攤銷額、應作納稅調整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等。本表第11列第17行為正數時，填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行，為負數時填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。
三、有關項目填報說明
1、第1列：按會計核算口徑填報。
2、第1列第2行：金額等於（計提折舊的房屋、建築物年初原值余額+本年1至11月末原值余額)÷12。
3、第1列第3行(第4行)：金額等於[計提折舊的機器設備（電子設備運輸工具）年初原值余額+本年末原值余額]÷12。如果納稅人當年經營期或折舊期不足一年，應按實際經營期或折舊期計算。
4、第2列=第3+4+5+6列。
5、第3至6列：按會計核算口徑的實際計提、攤銷數分配填列。
6、第7列「應予調整的資產平均價值」：填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以「—」表示。
7、第8列「本期資產計稅成本」：金額等於第1+7列或1－7列（7列為負數時）。
8、第9列「允許稅前扣除的折舊或攤銷額」：金額等於第8列各行（小計、合計欄除外）×稅收規定的年折舊率或年攤銷率。
9、第10列「本期納稅調整增加額或減少額」：金額等於第2－9列。本列第17行正數為納稅調增額，負數為納稅調減額。
10、第10列第17行「合計」：正數填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行；負數填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第17行。
11、第11列「本期轉回以前年度確認的時間性差異」：填報納稅人按照會計制度規定應當於以後年度確認費用或損失，但按照稅收規定可以從當年應納稅所得額中扣除而形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調增額。
12、第12列「本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷」：填報會計核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規定不得在本期扣除的數額。
13、第13列「以前年度結轉額」：金額等於上年度本表第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷」。
14、第14列「本年稅前扣除額」：填報以前年度調增結轉的折舊或攤銷在本年的扣除額。本列第17行填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第17行。
15、第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷額」：金額等於第12＋13－14列。

⑨ 資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表計稅基礎怎麼填

沒有納稅調整的，資產計稅基礎=資產賬載金額
1.第1列「資產賬載金額」：填專報納稅人會計處理計屬提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

⑩ 資產折舊攤銷納稅調整明細表怎麼填

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。