❶ 我設置了待攤費用,本科目已經每月攤銷完成,但余額剩下0.02,應該如何繼續完成攤銷呢
借:管理費用0.02
貸:待攤費用 0.02
❷ 待攤費用如何攤銷
企業預付財產保險費、經營租賃固定資產租金、報刊訂閱費等,在預付和支付其他各項待攤費用時,借記“待攤費用”科目,貸記“銀行存款”等科目;按收益期限分期平均攤銷時,借記“製造費用”、“營業費用”、“管理費用”等科目,貸記“待攤費用”科目。新會計准則已不再使用該科目。
待攤費用是指已經支出但應由本期和以後各期分別負擔的各項費用,如低值易耗品攤銷、一次支出數額較大的財產保險費、排污費、技術轉讓費、廣告費、固定資產經常修理費、預付租入固定資產的租金等。企業單位在籌建期間發生的開辦費,以及在生產經營期間發生的攤銷期限在1年以上的各項費用,應作為“長期待攤費用”。已經支付但不能作為當期費用的支出,流動資產項目之一。根據我國會計制度,低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎是權責發生制,也是配比原則的要求。
分錄
支付時
借:待攤費用-XX
貸:銀行存款(現金)
攤銷時
借:管理費用(營業費用)-電話費
貸:待攤費用-XX
新准則下至於什麼費用需要攤銷,那就看這費用是不是屬於本期發生(支付)的,但應由本期和以後各期共同負擔的,攤銷期限在一年以內的各項費用,如低值易耗品攤銷、固定資產修理費等。掌握原則就是這費用是否能本期一次性進入成本或受益期限是不是比較長。
“待攤費用”和“預提費用”歷來都是體現權責發生制原則最主要的賬戶。財政部於2000年頒布的《企業會計制度》(以下簡稱“原制度”)中規定的“兩費”分別屬於資產類和負債類科目,其期末余額在資產負債表中均有專項列示。“新准則應用指南”附錄“會計科目和主要賬務處理”中刪除了“待攤費用”與“預提費用”科目,並在企業資產負債表中也相應取消了這兩個項目,但未對原制度規定的待攤、預提有關業務的賬務處理及報表列示作任何說明,也沒有任何一處地方明確表示允許待攤、預提。
這樣,就造成眾多執行新准則企業的會計人員對待攤費用、預提費用的會計處理產生了困惑。在相關部門沒有作出說明、學術界又各抒己見的情況下,許多企業便自行設法處理,其會計處理方法可謂五花八門。
如:有的企業仍保留“待攤費用”和“預提費用”科目,期末將其反映在新准則資產負債表中的“其他流動資產”和“其他流動負債”項目;有的企業通過“預付賬款”、“其他應收款”等科目代替“待攤費用”科目,期末將其反映在新准則資產負債表中的“預付款項”或者“其他應收款”等項目;也有的通過“預收賬款”、“其他應付款”等科目代替“預提費用”科目,期末將其反映在新准則資產負債表中的“預收款項”或者“其他應付款”等項目。
但是,這些方法是否符合新准則的要求呢?“兩費”究竟應該如何處理呢?在此,我們就自己的理解,淺析新准則取消“待攤費用”和“預提費用”科目的原因及相關業務的會計處理。
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❸ 長期待攤費用中的已攤銷部分和未攤銷部分請分別作出分錄譬如我公司攤銷30萬,做三年攤銷,已經按照5000
發生長期待攤費用
借:長期待攤費用
貸:銀行存款等科目
攤銷時
借:管理費用/銷售費用/製造費用等科目
貸:長期待攤費用
因此,長期待攤費用中的已攤銷部分已經計入成本、費用科目,未攤銷部分仍然保留在「長期待攤費」用科目中,體現為「長期待攤費用」借方余額。
❹ 長期待攤費用攤銷到一半可以直接將剩餘部分前部攤銷嗎
分月攤銷,這樣每個月費用看起來比較合理,都攤銷在一個月,那個月費用特別高,但其實不是全部發生在該月
❺ 待攤費用-進項稅額轉出表示的意思
好像從來沒看到過 待攤費用——進項稅轉出這個科目,但待攤費用是有的,是基項費用應該在幾個月內攤銷,例如你的租金是一個季度一交,那麼這個費用不是應該在三個月內平均攤銷嗎,進項稅轉出是你的某個商品出問題了,或是要退貨,那這種商品的進項稅已經做進來了,現在就必須要轉出來,我只是舉個例子而已,轉出的情況是很多的。
❻ 會計核算待攤費用已攤一半要全轉出如何處理
你的意思是把剩下的全轉出還是把全部都轉出,把剩下的轉出直接轉出就可以了,全部轉出還需要看原來攤銷的一半是在本年度還是上年度,本年度的話把原來做的沖回再轉出,如果是上年度的話涉及以前年度損益調整,看情況而定
❼ 去年把一部分費用放進了"待攤費用"里,跨年轉出可以嗎如何轉出
去年把一部分費用放進了"待攤費用"里,跨年了,可以轉出的
"待攤費用"科目,早在2007年就廢止了。
"待攤費用"里的費用,需要盡快攤銷。
轉出分錄:
借 :管理費用(或製造費用、銷售費用等科目)
貸:待攤費用
❽ 審計調整了待攤費用,但是待攤費用已經於上月攤銷完,資產負債表如何做調整
審計的意見是這筆支出不應攤銷,屬於預付款性質,3月你的資產負債表應該如下調整:借:預付賬款;貸:未分配利潤(審計的意見是你不能攤銷,因此你要把攤銷的沖回)
❾ 待攤費用應該怎麼進行攤銷
可以參考如下分錄
待攤費用如何攤?
支付一年的汽車保險費分錄如下:
借:待攤費版用
貸:銀行存款
當月攤權銷時:
借:管理費用-汽車保險費
貸:待攤費用(這個待攤費用需是有總額/12個月後的金額)
待攤費用和預提費用的概念及特點待攤費用是指企業已經支出,但應當由本期和以後各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用,如低值易耗品和出租出借包裝物的攤銷、預付財產保險費、預付經營租賃固定資產租金、預付報刊訂閱費、待攤固定資產修理費用、購買印花稅票和一次繳納稅額較多且需要分月攤銷的稅金等。
待攤費用的特點是支付在前,受益、攤銷在後。