改制企業的品牌使用費

㈠ 「品牌使用費」如何納稅

屬於特許權使用費，繳納營業稅，稅率%。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第二十條企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

第四十九條企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

(1)改制企業的品牌使用費擴展閱讀：

國家稅務總局以通知的形式（國稅函[2009]507號），明確了下列四類使用費，不屬於特許權使用費：

一、是單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；

二、是產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；

三、是專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；

四、是國家稅務總局規定的其他類似報酬。

由此可見，特許權使用費在定義上，目前仍然基本局限於與知識產權相關的各種許可所得。

特許權使用費計入進口貨物完稅價格的條件：

1、與被估貨物有關：

確定一項特許費是否與被估貨物有關，主要取決於具體的支付對象，這是一件比較復雜的事情。我們在分析被估貨物（有形貨物）和權利、信息或服務等（無形貨物）的支付關系時，一般應把握一項基本的原則，進口商是否可以無需購買無形貨物就可得到有形貨物。

如果答案是肯定的，則可認定特許費與被估貨物無關，此時應盡可能將它們分開計價；如果答案是否定的，則可認定特許費與被估貨物有關。進口貨物的復制權與被估貨物無關。

2、作為被估貨物銷售的一項條件

3、買方支付且尚未包含在實付應付價格之中

作為被估貨物銷售的一項條件：

特許費的支付必須是被估貨物的一項銷售條件，這是判斷該費用是否成為被估貨物完稅價格一部分的重要標准。這里所說的銷售是指輸入進口國的出口銷售，因此有關貨物進口後，進口商在進口國內轉售該貨物時所引起的特許費，即使成為轉售的一項條件，也不能成為完稅價格的一部分。

㈡ 關聯公司品牌授權使用費的財稅處理

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）的規定內，企業容之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。另外，根據《國家稅務總局關於母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅發[2008]86號）的規定，母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標准及金額等，凡按上述合同或協議規定所發生的服務費，母公司應作為營業收入申報納稅；子公司作為成本費用在稅前扣除。因此，企業發生的費用支出是否予以稅前扣除應由主管稅務機關依法判定。因為企業的實際情況錯綜復雜，為慎重起見，建議你咨詢當地的主管稅務機關。

㈢ 企業改制稅收種類有哪些

一、增值稅
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號 ）《附件2：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定 》第一條第二款第五項規定：在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為不征增值稅。
若資產劃轉不涉及負債、勞動力轉移的，則不動產、土地使用權劃轉不適用《營業稅改徵增值稅有關事項的規定》（財稅[2016]36號）關於資產重組涉及不動產、土地使用權不征增值稅的規定，存貨、設備等動產的劃轉也不適用《關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號）不征增值稅的規定，對於存貨、設備、房屋、土地使用權的劃轉，劃出方需視同按公允價值銷售貨物、不動產、無形資產計算繳納增值稅。
二、企業所得稅
（一）資產評估增值
根據《財政部、國家稅務總局關於企業改制上市資產評估增值企業所得稅處理政策的通知》（財稅[2015]65號）規定，符合條件的國有企業，其改制上市過程中發生資產評估增值可按以下規定處理：
1、國有企業改制上市過程中發生的資產評估增值，應繳納的企業所得稅可以不徵收入庫，作為國家投資直接轉增該企業國有資本金（含資本公積，下同），但獲得現金及其他非股權對價部分，應按規定繳納企業所得稅。
資產評估增值是指按同一口徑計算的評估減值沖抵評估增值後的余額。
2、國有企業100%控股（控制）的非公司制企業、單位，在改制為公司制企業環節發生的資產評估增值，應繳納的企業所得稅可以不征稅入庫，作為國家投資直接轉增改制後公司制企業的國有資本金。
3、經確認的評估增值資產，可按評估價值入賬並按有關規定計提折舊或攤銷，在計算應納稅所得額時允許扣除。
（二）資產無償劃轉
根據《關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2014]109號）規定，對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉後連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理：
1、劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。
2、劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。
3、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。
三、土地增值稅
根據《財政部、國家稅務總局關於企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅[2015]5號）規定，除以土地使用權投資於房地產企業用於開發產品或房地產企業以開發產品對外投資需視同按公允價值轉讓房地產計算繳納土地增值稅外，其他情形不征土地增值稅。
四、契稅
根據《財政部 國家稅務總局關於進一步支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》（財稅[2015]37號）第六條規定，資產劃轉對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免徵契稅。
同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免徵契稅。

㈣ 企業改制律師費用是如何規定的

一、企業改制律師費用是如何規定的?
根據單位的不同情況,具體可以和律師協商收費。參考以下幾項工作的難度和進度，協商收費。
二、企業改制方面的律師應當注意的問題有哪些?
(一)律師應注意把握好四個關系
1、注意把握律師與當事人、委託人或改制企業的關系
律師參與企業的改制同訴訟業務一樣，應在接受企業的委託後才能進行。但是此時律師與委託企業的關系有一定的特殊性，這與訴訟業務中律師與委託人的關系有所不同。在訴訟業務中，律師是作為當事人的訴訟代理人參與訴訟活動，其是根據當事人的授權來進行的，律師的訴訟活動受到當事人意志的約束。但是企業改制則不同，在企業改制過程中，律師事務所是典型的中介機構，它是依照法律規定和行業規范來提供服務，服務的內容和成果不完全受制於當事人，而是具有獨立的地位，履行的是法律審查的職
責。我們不能完全按照當事人的意志去出具律師的法律審查意見。律師在訴訟活動中應主要遵循「當事人意思自治原則」，而在企業改制業務中則應遵循「合法性原則」，這兩者之間不存在必然的對立，但是律師在其中的地位、作用的差別還是明顯的。
2、注意把握律師與其它中介機構的關系
沒有哪一種律師業務，能夠象企業改制這樣，是由多家中介機構共同參與來完成的。一個改制項目的完成整個體現為集團作戰形式，也正是因為這樣，才存在律師與其它中介機構的關系問題。主要是與參與改制的咨詢公司、會計師事務所、審計師事務所、資產評估機構等的關系。咨詢公司、會計師事務所等中介機構與律師事務所在企業的改制中具有同樣的法律地位，只是工作分工和工作角度的不同，但是由於律師的參與是從事法律審查工作，與其它機構的工作必然存在一定的交叉聯系，這就帶來律師與其他中介機構的職責劃分、責任范圍問題。最普遍的是對於同一個問題，律師與會計師看法不一致時如何處理?我認為律師在這些問題的處理上應充分注意各中介機構的法定職責，注意不要超越自己的職責范圍。具體到律師與會計師來說，律師對於資產的法律屬性發表自己的意見，而對於資產的定量問題應屬於會計師的職責，律師不必過多干預。如會計師出具的會計報告，只要形式要件符合法律規定，律師盡管大膽引用，對於報告中的數據真實性、客觀性問題不是律師的審查范圍。
當然，律師在企業改制過程中，應注意保持與其它中介機構的溝通、協調，盡量避免出現重大的意見分歧。不能通過協調解決的問題，律師應當按照自己的法定職責在法律意見書中如實予以披露。
3、注意把握法律與政策的關系
法律與政策的關系屬於法理學必定研究討論的問題，在企業改制過程中，律師遇到最多的可能就是政策的適用問題。對於企業改制，政府往往會制訂大量的優惠政策，一般涉及稅收、資產處理、人員安置、土地等各個方面。律師參與企業改制必定要首先熟悉這些政策，但是需要注意的是在政策的適用上，律師應當對政策的合法性和適用的可能法律風險作出必要的判斷，並給予給改制企業足夠的風險提示，避免給改制企業帶來不可彌補的損失。由於目前政府的法治意識和法治觀念還處於初級階段，當地政府制訂的這些優惠政策，往往存在與法律不協調，甚至沖突之處。如有的政府制定了關於減免稅收的政策，往往會在執行中遇到法律障礙;再如土地問題，政府雖然規定了改制企業可以暫時保持原有的劃撥使用，但是律師應當
充分告知暫時保持劃撥對規范運營的法律影響。
4、注意把握企業改制與企業改制後規范運營的關系
目前改制企業往往存有一定的思想偏差，認為改制的目的就是享受政府優惠政策，而不是看重企業改制後的規范運營。這一思想體現在企業改制的操作過程中就是企業或決策者看重改制形式的完成，而看重實質的運做是否能夠按照現代企業制度的規范去進行，給律師帶來的影響就是設計方案或操作程序的不規范。應該說，企業改制的這種不規范操作，其危害性和法律風險性是相當大的。不但可能會給改制企業帶來的不可挽回的損失，嚴重影響企業的長遠發展，而且也可能會給律師造成非常不利的社會影響，甚至會承擔一定的法律責任。因此，我建議律師在參與企業改制過程中，應當通過講課、培訓等方式讓改制企業充分認識到改制的真正目的，在具體操作上注意從合法和有利於長期規范運做的角度進行，不要為了改制而改制。
(二)律師應注意協助企業處理好五個關鍵問題
1、改制形式的選擇問題
改制形式是整個改制的基礎，形式的選擇應當根據企業改制前的具體情況來選擇，是小型的工業企業產權出售且產品結構、生產規模欲仍基本保持原有狀況的，可以選擇保留原有的組織形式;如果考慮今後運做發展的長遠性可以選擇改制為有限責任公司或股份有限公司的形式。作為律師應當給當事人就各種組織形式之間的優劣比較進行足夠的說明，以同當事人共同確定改制形式。
2、資產處置的問題
資產處置是企業改制必然涉及的問題之一，在真個改制過程中佔有非常重要的地位，政策性也非常強。這主要包括土地的處理保持劃撥還是辦理出讓，出讓金的繳納是否應當享受優惠，國有集體資產的評估審核批准，產權手續的變更的法律手續等。律師應當仔細、慎重、周密地進行方案設計和步驟操作。
3、職工安置或勞動關系的處理問題
職工安置問題是企業改制必然涉及的又一問題，是直接關繫到真個企業改制能夠能否成功的關鍵，更是政府改制方案的審批關注的主要問題之一。律師應當按照法律規定和當地政府的政策規定，給改制企業提供最佳選擇。職工安置方案的設計必須要保護廣大職工的合法權益。
4、債權債務關系的處理問題
企業改制涉及到產權結構、組織形式均發生重大的變化，必定涉及到改制前債權債務的處理問題。律師在設計改制方案或進行操作時，應注意債權債務轉移的合法性問題，避免產生漏債或逃債行為的產生。對於重大債務的處理或尚在進行的重大訴訟對本次改制可能
產生的影響，律師應在法律意見書中作出必要的說明。
5、改制的審批問題
改制是企業的自主行為，應當首先經過企業的法定有權決策機構作出決議，同時應召開職工大會或代表大會徵求職工的意見。其次，涉及國有企業、集體企業的改制，企業制定方案以後，還需要逐級報政府主管部門批准。律師應當督促、協助企業完成上述審批手續。這是改製成功與否的根本。
(三)律師必須完成的四項工作
1、律師必須為企業設計一個改制方案
企業改制是個非常復雜的系統工程，需要各個方面的共同努力才能完成。律師在其中起的作用是通領全局的作用，應該是總設計師和總指揮。因此，律師接手一個企業改制項目後，首先要做的就是根據企業的具體情況設計一個改制方案。方案應當至少包括改制的基本形式、股權結構設置、資產處置、職工安置等等關鍵問題，還應包括改制方案進行的幾個階段、操作程序、每個程序的負責人、需要的法律文件等。方案設計的是否合理可行，是改制能否順利進行的關鍵。同時，也是體現律師的智慧和勞動量的重要標志。
2、律師必須要寫一個符合公司運營實際的公司章程
公司的章程就是公司的憲法，但是目前我們的絕大部分企業對於章程的制訂非常不重視，往往是從工商局或從別的企業借個章程範本改改名稱就用。企業不重視章程的起草，對今後規范運營造成的隱患很大。公司章程規定的表決議事程序等應當與公司的股權結構、股東人數、公司規模相適應，律師應當根據公司的具體特點和從業經驗給予當事人作出參考意見，這些都應該體現在公司章程中。
3、律師必須要給改制企業出具一份法律意見書
律師參與企業改制的主要目的就是法律審查，因此律師在所有的改制文件完成以後，律師應當為改制企業出具一份反映律師整體審查意見的法律意見書，這既是律師最終勞動成果的體現，在有的改制業務中，如改制設立股份公司，律師出具法律意見書還是律師的法定職責。在法律意見書中，律師應當對於改制過程及操作的合法性發表意見，並且內容要准確、完整、無重大遺漏。

㈤ 改制企業處置工業用地應按哪個價格收取

關於土地的處置當地政府都有相關文件的，建議到相關部門了解。各地政策不一致，價格也不一樣。

㈥ 國有企業改制支付的改制費是否可以作為無形資產進行攤銷

國企的改制費不能記入無形資產。
《會計准則》第四條 無形資產同時滿足下列條專件的，才能予以屬確認：
（一）與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；
（二）該無形資產的成本能夠可靠地計量。

如果對國有企業改製成本的補助，可以先暫時計入專項應付款中，發生支出時應按職工薪酬准則規定處理（一般是計入損益），同時從專項應付款中轉出相應金額到營業外收入。改制完成後的剩餘部分，根據財政規定處理，可能上繳或者留在企業。如果留在改制後企業的，可視情計入損益或資本公積處理。
如果是企業自負的改制費用應費用化處理。

㈦ 國有企業改制，有哪些稅費優惠政策

《通知》以現行下崗失業人員再就業稅收優惠政策為基礎，進行了調整和完善，主要包括：
一是著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。
二是擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件，即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體，都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業生創業，將畢業年度內的高校畢業生也納入自主創業稅收優惠政策適用范圍。
三是保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠。定額標准為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標准。
四是進一步規范稅收優惠政策管理。以《就業失業登記證》作為享受優惠政策的主要依據，在享受對象上體現了普惠性，在管理方式上突出了規范性，並將公共就業服務職能與稅收征管緊密結合，適應了當前我國就業工作的新形勢和新要求。同時，通過設置行業限制、加強對《就業失業登記證》和《高校畢業生自主創業證》管理等方式，進一步提高了優惠政策的操作性和可控性，避免產生稅收征管漏洞。

㈧ 集體企業改制享受的優惠政策。

中介費用優惠？沒聽說過。您沒把問題說清楚，例如怎麼改制？資產如何轉讓等等？

㈨ 我公司收取其他公司的企業名稱品牌使用費（冠名費），開發票時開具什麼項目，稅率多少

按無形資產稅率 6% 依據是 財稅【2016】36號稅目注釋 其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營專權、公共屬事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網路游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。
希望我的回答對你有幫助，望採納！