⑴ 請問所得稅匯算清繳中各項費用的扣除標準是多少
(一) 政策依據
1.企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。(《企業所得稅法實施條例》第三十條)
2.企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,准予扣除。(《企業所得稅法實施條例》第四十一條)
3.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。(《企業所得稅法實施條例》第四十二條)
4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。(《企業所得稅法實施條例》第四十三條)
5.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。(《企業所得稅法實施條例》第四十四條)
6.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金,准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的,不得扣除。(《企業所得稅法實施條例》第四十五條)
7.企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費,按照以下方法扣除:(一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除。(《企業所得稅法實施條例》第四十七條第一款)
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。(《企業所得稅法實施條例》第四十九條)
9.非居民企業在中國境內設立的機構、場所,就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用,能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件,並合理分攤的,准予扣除。(《企業所得稅法實施條例》第五十條)
10. 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,准予扣除。(《企業所得稅法實施條例》第三十七條規定第一款:)
11.企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,准予扣除:(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。(《企業所得稅法實施條例》第三十八條)
12.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。(《企業所得稅法》第四十六條)
⑵ 汽車銷售行業,年底的企業所得稅匯算清繳,這塊應納所得額一般准予扣除的項目有哪些
不管是什麼行業,對於年底的所得稅匯算清繳稅法規定基本都是相同的,除了特殊行業情況有所不同以外。比如廣告費和招待費稅前扣除標准,一般廣告費是當年銷售收入和其他收入之和的12%。招待費是銷售收入和其他收入之和的5%,或者招待費發生總額的60%,這兩項金額熟低原則。以上內容希望對您有所幫助謝謝!
⑶ 19年12月購買汽車,計入固定資產,未提折舊,在做2019年所得稅匯算清繳時如何計入一次性費用
19年12月購買汽車,計入固定資產,未提折舊,在做2019年所得稅匯算清繳時不能計入一次性費用,要2020年1月才開始計提折舊的。
⑷ 所得稅匯算清繳中加油費入什麼科目
要看你費用的業務目的是什麼了。加油費,如果是辦公車輛加油,那就入管理費用-車輛費用。如果是業務運輸車輛加油,那要入主營業務成本。車間機器加油,那就得入製造費用
⑸ 所得稅匯算清繳收費標准
企業所得稅匯算清繳扣除標准如下:
1、企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分准予扣除。
2、企業發生的工會經費,不起超過工資總額2%的部分准予扣除。
3、企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金的2.5%的部分准予扣除。
4、公益性扣贈范圍,不起過年度利潤總額12%的部分准予扣除。
5、廣告費和業務宣傳費,不超過當年銷售收入15%以內的部分准予扣除。
6、業務招待費,按照發生額的60%扣除。但最高不得起過當年銷售收入的0.5%。
所需材料:
(1)企業證章等基礎材料
(2)總賬、明細賬、記賬憑證
(3)企業相關財務報表及納稅申報表等
(4)一證通
(5)章程
(6)法人及股東身份證復印件
辦理流程:
(1)整理材料
(2)網上納稅申報
(3)結清稅款
⑹ 所得稅匯算清繳是怎麼收費的
所得稅匯算清繳報告可以找事務所出,收費要看情況,有些開價高,有些開價低,還有你公司的規模大小,收費也不同,一般的小規模公司1000左右吧。這個屬於審計報告,沒聽說過可以自己出的。稅局那邊不收費,如果做出來的報告中查出要補稅的話,就要再扣稅。
⑺ 管理人員轎車發生的 汽油費 過橋費 停車費年終所得稅匯算清繳時 全額扣除還是像差旅費似的按60%扣除
管理人員轎車發生的 汽油費 過橋費 停車費年終所得稅匯算清繳時,應該全內額在所得稅前扣容除。
市內打車費應該列入交通費。
有關差旅費的定義如下: 差旅費,是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費核算的內容:用於出差旅途中的 差旅費
費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
⑻ 汽車加油費、停車費、過路費;市內交通費;技術服務費在所得稅匯算清繳期間費用明細表中填哪裡
發生的 汽油費 過橋費來源 停車費年終所得稅匯算清繳時,應該全額在所得稅前扣除。
市內打車費應該列入交通費。
有關差旅費的定義如下: 差旅費,是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費核算的內容:用於出差旅途中的 差旅費
費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
⑼ 企業所得稅匯算清繳中單位租用私家車費用怎麼計算
如果是屬於經營業務用,且取得了租車的正規發 票的話。是可以在所得稅前列支並扣除的。