固定資產攤銷扣掉凈殘值

『壹』 稅法怎麼規定固定資產折舊及凈殘值的

1、固定資產折舊年限、殘值折舊方法一經確定不得隨意變更。

2、關於固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。

3、凈殘值，企業可自行確定，稅法沒有硬性規定一個標准。

4、關於折舊方法，一般採用直線法，由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

5、下列固定資產自2014年1月1日起執行《財政部、國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》財稅〔2014〕75號：

6、對生物葯品製造業，專用設備製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業，計算機、通信和其他電子設備製造業，儀器儀表製造業，信息傳輸、軟體和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日後新購進的固定資產，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。

對上述6個行業的小型微利企業2014年1月1日後新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。

對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。

對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

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企業計提固定資產折舊的方法有多種，基本上即可以分為兩類，即直線法（包括年限平均法和工作量法）和加速折舊法（包括年數總和法和雙倍余額遞減法），企業應當根據固定資產所含經濟利益預期實現方式選擇不同的方法.企業折舊方法不同，計提折舊額相差很大.

企業應當按月計提固定資產折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊後，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

在實際工作中，企業一般應按月計提固定資產折舊。企業在實際計提固定資產折舊時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊後，不論能否繼續使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建築物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設備，為3年。

『貳』 固定資產計提折舊，凈殘值可不可以最後扣除

不可以，凈資產要在計提折舊的時候。就預留下，折舊費用不包含凈資產。
舉個例子,一台機器設備100,預計殘值2,使用期滿累計計提折舊98,報廢時,處理廢鐵收回1.2,這時候處理固定資產凈損失1.2-2=0.8可以在稅前列支.如果廢鐵賣了3,處理固定資產凈收益3-2=1要並入應納稅所得額.
結論:殘值在固定資產報廢或清理時可以扣除.

『叄』 固定資產提完折舊只剩凈殘值了，怎麼處理

如果可以繼續使用的話，就在賬上不處理；如果報廢的話直接處理，按賣出的價格與殘值之間的差額記入營業外收支就可以了，記得繳納增值稅。

『肆』 固定資產凈殘值怎麼算的

從固定資產凈殘值的概念我們可以知道，固定資產凈殘值的常用計算公式有兩個，固定資產凈殘值=固定資產報廢時預計可以收回的殘余價值-預計清理費用後的余額，預計凈殘值率則是=固定資產凈殘值/固定資產原值的百分數。凈殘值一般是按照固定資產原值的3%-5%計算預計凈殘，至於怎麼計提折舊一般是按平均年限法計提折舊，月折舊額=固定資產購入原值-凈殘值/折舊年限/12。
固定資產軟體中對固定資產的凈殘值計算還是比較簡單的，我們只要知道固定資產凈殘值的計算公式，提前設置好，很快就能得到固定資產的凈殘值，方便快捷。雖然凈殘值計算簡單，但是我們在使用過程中常常會遇到這樣一個疑惑：我司購買一套固定資產管理系統《資產雲管理》，那麼我們在計入無形資產計提折舊和會計分錄時，又該怎麼處理呢？這實際上還是對無形資產折舊上認知不清楚的問題。
你要確認軟體的知識產權的歸屬，如果軟體只有你們公司可以使用，可以判定所有權歸你們公司，按固定資產入賬，殘值率不高於3%，折舊年限按3年計算。如果是銷售方賣同樣的軟體給其他客戶，那麼你們只是購買了使用權，沒有所有權，則按無形資產入賬，無形資產沒有殘值，攤銷年限不短於3年。

『伍』 固定資產凈殘值怎麼樣會計處理

1、將固定抄資產從賬面上轉出：

借：固定資產清理（凈殘值）

借：累計折舊

貸：固定資產

2、結轉清理凈損失：

借：營業外支出

貸：固定資產清理（凈殘值）

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固定資產凈殘值=固定資產報廢時預計可以收回的殘余價值－預計清理費用

固定資產凈殘值=固定資產原值×預計殘值率

1、可以重新計算折舊，將多提的折舊費用進行調整。

2、調整本年度多提的折舊

借：管理費用--折舊費（紅字）

貸：累計折舊（紅字）

3、調整以前年度多提的折舊

（1）調整多提折舊

借：累計折舊

貸：以前年度損益調整

（2）結轉時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

『陸』 固定資產折舊的凈殘值是怎麼算的

可分為：
1、直線法
年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值專*100%
=資產原值*（1-預計凈殘值率）屬/預計使用年限*1/資歷產原值*100%
=(1-預計凈殘值率)/預計使用年限*100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=資產原值*月折舊率
2、工作量法下的固定資產計提折舊
單位工作量折舊額資歷產原值*（1-預計凈殘值率）/預計總工作量
某項資產月折舊額=該項資產當月工作量*每單位工作量折舊額
3、年數總和法下的固定資產計提折舊
固定的折舊基數=固定資產原值預計凈殘值
逐年遞減折舊率=預計折舊年限-已折舊年限/預計折舊年限*（預計折舊年限+1）/2*100%
[其中：年折舊率的分子代表固定資產尚可使用的年數；分母代表使用權用年數的逐年數字加總之和，該方法也因之得名。
月折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值）*逐年遞減的年折舊率/12
4、雙倍余額遞減法的固定資產計提折舊
年折舊率=2/預計使用年限*100%
月折舊額=年初固定資產折余價值*（年折舊率/12）。

『柒』 關於固定資產凈殘值的處理

少提折舊的話應該要補提折舊。
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊

借：利潤分配--未分配利潤 差額*（1-所得稅稅率）
遞延所得稅資產 差額*所得稅稅率
貸：以前年度所以調整

如果是多提折舊的話，把分錄倒過來做，遞延所得稅資產該為遞延所得稅負債。

當然，你公司若是小公司，帳務不是很健全的話，就沒必要這么做了。

『捌』 我想問下固定資產直線法折舊的時候一定要扣除5%的凈殘值才能折舊嗎

會計上並沒有規定殘值多少，但稅法有規定。稅法規定內資企業在5%以內估計殘值 ，外資企業在10%以內估計殘值。
所以一般按此殘值率計算，省得再做納稅調整

『玖』 固定資產折舊提完之後，凈殘值怎麼處理

這50元是凈殘值，現在不需要處理，等你這個固定資產決定報廢的時候再進行處理回，現在只要掛著就行了答 。
假設原值2000元，報廢時首先要轉入固定資產清理賬戶
借：固定資產清理50
累計折舊 1950
貸：固定資產 2000
接下來應該區分不同情況了，比如你賣掉了或者直接送人了，可能還發生了處置費用，但總之最後固定資產清理科目金額都會轉為0的：
二、發生的清理費用：
借：固定資產清理
貸：銀行存款或庫存現金
三、收到殘值收入：
借：銀行存款或庫存現金
貸：固定資產清理
出售後應繳納的營業稅
借：固定資產清理
貸：應交稅金----稅率還要看是否符合減免情況
四、結轉固定資產凈損益：就是看你賠了還是賺了
借：營業外支出-處置非流動資產損失
貸：固定資產清理
或：
借：固定資產清理
貸：營業外收入-處置非流動資產收益
以上為完整的處理會計分錄，可根據實際情況來具體適用！

『拾』 固定資產計提折舊在何種情況下要扣除凈殘值在何種情況下不用扣除凈殘值

1、固定資產從達到預計可使用狀態的下月開始計提折舊，不過一般實務中均回以使用的下月開始計提。

2、殘答值率
會計上是靠管理層判斷的，沒有具體規定的（參考會計制度和會計准則，企業應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計凈殘值。)

稅務上：

內資企業統一為5%（文件號忘記了），外資企業不低於10%（實施細則第三十三條 固定資產在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除。殘值應當不低於原價的百分之十；需要少留或者不留殘值的，須經當地稅務機關批准）。

兩稅合一後，新稅法沒有規定比例，據悉，新的實施細則討論稿也未提及固定的比例，只是講「企業應當根據固定資產的性質和使用情況, 合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產預計凈殘值一經確定, 不得變更。」

每月計提折舊＝原值×（1－殘值率）/折舊年限/12