無形資產應交稅費不可抵扣

❶ 資產，無形資產等可否抵扣進項稅

不能。

在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。

(1)無形資產應交稅費不可抵扣擴展閱讀：

根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產後，支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額，

所以，我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」，然後按有關規定，再轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產進項稅額）」的借方，抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為，應將這部分進項稅額轉出。

技術要求

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，

如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

❷ 無形資產進項稅可否抵扣

在無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法專取得增值稅專用屬發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。
一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

❸ 不允許抵扣的進項稅會計科目有哪些

不允許抵扣的進項稅會計科目主要有：

一、應付職工薪酬-應付福利費

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確,用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

因此,為本單位職工福利所支付的餐飲費、旅遊費等所開具的增值稅專用發票,不可以作進項抵扣,企業應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出" 。

二、管理費用-業務招待費

根據《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號,以下簡稱財稅【2016】36號文),原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(1)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費.其中涉及的無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

因此,企業入業務招待費的餐飲、旅遊等開具的增值稅專用發票應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出。

三、固定資產-房屋、建築屋、土地使用權(職工宿舍、食堂、活動室)

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定,用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣. 因此,為本單位職工福利取得或建設的固定資產所開具的增值稅專用發票,不可以作進項抵扣,企業應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出"。

四、營業外支出-非正常損失

財稅[2016]36號文規定,原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

（1）非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

（2）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（3）非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務建築服務。

（4）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

因此,企業已將"待處理財產損益"認定為"營業外支出-非正常損失"時,所開具的增值稅專用發票不可以抵扣,應作進項稅轉出處理。

❹ 增值稅不可抵扣的進項稅包括哪些

不得抵扣的進項稅額：
1.用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；
2.用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務；
3.用於集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；
4.非正常損失的購進貨物；
5.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務；

❺ 在計算企業所得稅的 應納稅所得額時，為什麼 無形資產開發支出 不可以扣除呢

無形資產可以外購，也可以自行研發。自行研發所發生的支出應為分專研究階段支出和開發階屬段支出。研究階段的支出全部費用化，計入當期損益（管理費用）；開發階段的支出符合資本化條件的計入無形資產，不符合資本化條件的計入當期損益（管理費用）。如果確實無法區分研究階段支出和開發階段支出，應將其所發生的研發支出全部費用化，計入當期損益。
一、外購：
借：無形資產（買價+相關稅費但不包括推廣發生的廣告費）
貸：銀行存款
二：自行研究開發：
借：研發支出——費用化支出（不滿足資本化條件）
——資本化支出（滿足資本化支出）
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
銀行存款
應付職工薪酬
借：無形資產（不影響當期損益）
貸：研發支出——資本化支出
借：管理費用（影響當期損益）
貸：研發支出——費用化支出

❻ 無形資產的進項稅不可以抵扣且轉讓時要交銷項稅 那不就相當於對之前所有增值部分交稅了嗎

幾個概念明確一下：
1、無形資產單獨入賬的進項稅額不予抵扣
2、無形回資產轉讓時應該繳納答的是營業稅，不是增值稅

因為歷史觀念和中國稅制的原因，無形資產未視為生產資料（固定資產也是在2009年才實行可以抵扣），一直以來繳納的都是營業稅，沒有形成整個增值稅環節，雖然以前也有繳納營業稅的可以抵扣增值稅，例如營改增前的貨物運輸，但是這裡面涉及到比較復雜的過程，例以前貨物運輸業開票交3點營業稅，取得發票單位可以按7%抵扣，造成貨物運輸業管理相當混亂，很多虛開發票偷逃稅款事情發生，但因貨物運輸是普遍的業務，國家不能強制規定不能抵扣，正是基於這些情況，才在今年全國開始的營改增中首當其沖將貨物運輸業列為營改增第一行業。

按營改增發展趨勢，不久的將來必然會取消營業稅，全部改為徵收增值稅，當無形資產轉讓也納入 到增值稅環節中後，相信必會允許無形資產購入進項抵扣了。

這是一個改革的進展的問題，不要過於悲觀，要看到社會的進步、中國稅制正向合理成熟的方向邁進。

❼ 無形資產的進項稅能否抵扣

在抄無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。

一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。

購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

❽ 無形資產為何不能抵扣進項稅

購入的軟體用於生產是否可以抵扣進項稅，就目前的稅收政策來講，應該區分幾種情況來講。 第一，應區分軟體和軟體產品的概念。軟體和軟體產品是兩回事，僅就軟體來講是指一系列按照特定順序組織的計算機數據和指令的集合，簡單的說軟體就是程序加文檔的集合體。當然它是無形的，企業銷售軟體，如果僅僅是銷售軟體的話，應該交營業稅，而且不得開具增值稅專用發票。而軟體產品是指記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質（包括軟盤、硬碟、光碟等）。銷售軟體產品應交增值稅，可以開具增值稅專用發票。如《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅[2008]92號），國家對銷售軟體產品還有增值稅稅收優惠政策。 第二，從您的敘述，我判斷您說的可能是軟體產品。 《財政部關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》（財工字[1996]41號）第四條第四款的規定：「企業購入的計算機應用軟體，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值；單獨購入的，作為無形資產管理。」《國家稅務總局企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三十條規定：「納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。」根據上述兩個文件（註：國稅發[2000]84號已經廢止，但是在無新規定之前還可以借用）規定可以看出：外購的軟體產品，主要是以軟體是否單獨計價來劃分為無形資產或固定資產。如果屬於無形資產的，進項稅額就不允許抵扣。屬於固定資產，並取得了增值稅專用發票，即可抵扣進項稅。

❾ 無形資產取得增值稅可抵扣嗎

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，增值稅一般納稅人購進貨物內或者接受應稅勞務，所支付或容者負擔的增值稅額為進項稅額，准予從銷項稅額中抵扣。另外根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。應稅勞務的加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；應稅勞務的修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。依上述規定，無形資產不屬於准予抵扣的范圍，因此，該進項稅額不可以抵扣。