處置無形資產銷項稅可抵扣嗎

Ⅰ 購買的無形資產進項稅如何抵扣

購買的無形資產進項稅抵扣，憑取得的專用發票抵扣進項稅額。
無形資產，是指專企業擁有或者控制的屬沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權等。
符合以下條件之一的，則認為其具有可辨認性：
能夠從企業中分離或者劃分出來。並能多帶帶或者與有關的合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換等。
源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於無形資產。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。
無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;
該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠地計量，因此不作為無形資產確認。
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Ⅱ 購無形資產的增值稅如何抵扣

無形資產的增值稅進項稅是否可以抵扣，要看具體用途而定，如果專用於集體福內利、免稅項目及個人消費容等，不得抵扣。在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣(國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣)。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;
以上規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
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Ⅲ 計入無形資產的進項稅可以抵扣嗎

無形資產的進項稅抵扣問題分情況處理：
1、在無形資產中，軟體在購入時可以取得增專值稅專用發票，購屬入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第二十三條規定，條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程

Ⅳ 資產，無形資產等可否抵扣進項稅

不能。

在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。

(4)處置無形資產銷項稅可抵扣嗎擴展閱讀：

根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產後，支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額，

所以，我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」，然後按有關規定，再轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產進項稅額）」的借方，抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為，應將這部分進項稅額轉出。

技術要求

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，

如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

Ⅳ 處置無形資產的增值稅如何交

處置無形資產應交的增值稅
借：營業外支出
貸：應交稅費-應交營業稅
借：應交稅費-應交營業稅
貸：銀行存款
處置無形資產要按5%交納營業稅，還要分別按照以下稅種及稅率繳納：
繳納城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加等附加稅費2%。
有所得的，一般企業要依法繳納25%的企業所得稅，高新技術企業按15%稅率計征企業所得稅，小型微利企業按20%的優惠稅率計征企業所得稅，其中年度所得額6萬元以下的實際按10%計征。
對外轉讓無形資產的核算。
企業出售無形資產時，應按實際收到的金額借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷額，借記「累計攤銷」科目，貸記「無形資產」「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」，按其差額貸記「營業外收入」或借記「營業外支出」等科目。
對外出租無形資產的核算。
企業持有無形資產期間，可以讓渡無形資產使用權並收取租金。收到租金收入時，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他業務收入」「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」等科目。期末，對無形資產成本進行攤銷，借記「其他業務成本」，貸記「累計攤銷」科目。
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Ⅵ 今年考初級關於無形資產的處置要不要繳納增值稅的問題

《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔內2016〕36號）附容件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十條規定，銷售服務、無形資產或者不動產，指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。第十一條規定，有償，指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
根據上述規定，企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為，屬於有償取得「其他經濟利益」，而作為被投資企業，取得無形資產、不動產包括接受投資入股形式取得的無形資產、不動產，其進項稅額同樣准予從銷項稅額中抵扣。這就意味著投資企業以無形資產、不動產投資應計算銷項稅額、開具增值稅專用發票，交給被投資企業作為抵扣進項稅額的憑據，打通了增值稅「環環徵收、層層抵扣」的鏈條。
值得注意的是，至於股權轉讓是否徵收增值稅問題，從財稅〔2016〕36號文件附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中看，此次營改增試點徵收范圍不包括股權轉讓行為，也就是說，股權轉讓行為不屬於營改增試點徵收范圍，因此，股權轉讓行為原來不征營業稅，營改增後也不征增值稅。

Ⅶ 無形資產進項稅可否抵扣

在無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法專取得增值稅專用屬發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。
一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

Ⅷ 無形資產進項能抵扣嗎

歡迎您的提問:貴公司如在2008年購入的無形資產所發生的進項稅，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額，准予從銷項稅額中抵扣。另外根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。應稅勞務的加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；應稅勞務的修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。依上述規定，無形資產不屬於准予抵扣的范圍，因此，該進項稅額不可以抵扣。 如購入無形資產所發生的進項稅額，依據新公布的增值稅暫行條例第八條規定「納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。 （二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。 （三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率 （四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。」 新的增值稅暫行條例實施細則 規定所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。」 據此，不論是新法還是舊法，對貨物的解釋沒有變化，所以，我們認為企業購入無形資產中發生的進項稅額是不能抵扣的。 但是，對這個問題，各地稅務機關在實踐中會有不同的掌握，企業還是與當地主管稅務機關確認後執行為好。

Ⅸ 無形資產取得增值稅可抵扣嗎

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，增值稅一般納稅人購進貨物內或者接受應稅勞務，所支付或容者負擔的增值稅額為進項稅額，准予從銷項稅額中抵扣。另外根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。應稅勞務的加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；應稅勞務的修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。依上述規定，無形資產不屬於准予抵扣的范圍，因此，該進項稅額不可以抵扣。

Ⅹ 無形資產的進項稅能否抵扣

在抄無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。

一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。

購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」