無形資產審計控制測試

❶ 內部審計項目應按照（ ）的規定實施。 A. 內部控制規范 B. 內部審計准則 C. 外部審計准則 D. 公司法

內部審計項目應按照(B )的規定實施 。
內部審計基本准則第二十六條 內部審計機構應當根據內部審計准則及相關規定，結合本組織的實際情況制定內部審計工作手冊，指導內部審計人員的工作。

❷ 無形資產管理環節的關鍵控制點及控制措施包括哪些

●制定來分類管理辦法;
●加強無形資產權源益的保護;
●制定定期評估制度，加大研發投入;
●注重品牌建設，加強聲譽管理
內部控制評價的程序
企業開展內部控制評價工作，一般程序為：
●設置內部控制評價部門;(獨立;勝任;權威)
●制定評價工作方案;
●組成評價工作組;
●實施現場測試;
●匯總評價結果;
●編報評價報告。
(一)設置內部控制評價部門
●被授權的內部審計部門或其他專門機構。
●具備條件：
權威(經董事會授權);獨立;專業勝任;職業道德;溝通與有效。
(二)制定評價工作方案
●評價工作方案應當明確評價主體范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容。
●評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要採用重點評價的方式。
(三)組成評價工作組
●評價工作組在內部控制評價部門領導下，具體承擔內部控制檢查評價任務。
●挑選具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養的評價人員，組成評價工作組，具體實施評價工作。

❸ CPA的會計和審計的學習方法

問：審計學和會計學的區別是什麼

會計學是就當會計的和干財務管理的。審計就是對被審計單位的財務資料進行審計，以對其經營業績做出評價的過程。

會計學專業培養目標：培養具備經濟、法律、管理等知識，具有會計、財務、審計專業理論與技能，能在企事業單位、政府部門及審計機構從事會計、審計、財務工作的工商管理學科高級專門人才。

主要課程：管理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、管理信息系統、統計學、財務管理、市場營銷、經濟法、初級財務會計學、中級財務會計學、高級財務會計學、成本管理會計、審計學、會計信息系統、會計電算化模擬實習等。

審計學專業培養目標：培養具備經濟、法律、管理等知識，具有審計、會計專業理論與技能，能在企事業單位、政府部門及審計機構從事審計、會計、財務工作的工商管理學科高級專門人才。

主要課程：管理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、管理信息系統、統計學、財務管理、市場營銷、經濟法、初級財務會計學、中級財務會計學、高級財務會計學、成本管理會計、審計學基礎、注冊會計師審計、計算機審計、內部審計、政府審計、獨立審計准則、會計信息系統等。

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❹ 申請高新企業 高新技術企業專項審計內容指什麼

一、高新技術企業認定專項審計要點
1、初步業務活動
(1)業務約定書
2、計劃審計工作
3、風險評估
4、了解內部控制
5、對研究開發費用實施的進一步審計程序
（一）、控制測試
（二）、實質性程序
6、對高新技術產品（服務）收入實施的進一步審計程序
7、專項審計報告

二、高新企業應對審計及主管部門檢查應掌握的技巧
1、建立高新收入及研發費用台賬；
2、銷售合同及發票的整理；
3、建立和完善公司各項管理制度；
4、研發費用入賬依據

三、高企稅收減免和加計扣除
1、認定合格的高新技術企業，自認定（復審）批準的有效期當年開始，可申請享受企業所得稅優惠。企業在取得高新技術企業認定資格後，向主管稅務機關提交高新技術企業認定證書復印件，填寫《企業所得稅稅收優惠備案表》，進行事前備案。
• 納稅年度終了後至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅事前備案的企業應向主管稅務機關備案以下資料：
（1）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明；
（2）企業年度研究開發費用結構明細表；
（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；
（4）企業具有大學專科以上學歷的技術人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明；
（5）稅務機關要求提供的其他資料。

2、風險防範
• 國科發火〔2008〕172號第十五條 已認定的高新技術企業有下述情況之一的，應取消其資格：
（一）在申請認定過程中提供虛假信息的；
（二）有偷、騙稅等行為的；
（三）發生重大安全、質量事故的；
（四）有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。
被取消高新技術企業資格的企業，認定機構在5年內不再受理該企業的認定申請。

3、研發費用加計扣除
（一）企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（企業所得稅法第三十條）

（二）未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 （實施條例第九十五條）

4、稅收規定
《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》——國稅發〔2008〕116號
（1）允許加計扣除的費用支出
（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費
（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用
（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼
（四）專門用於研發活動的儀器、設備的折舊費和租賃費
（五）專門用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用
（六）專門用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費
（七）勘探開發技術的現場試驗費
（八）研發成果的（現場）論證、評審、驗收費用

（2）、不得加計扣除的費用支出
（一）為在職直接從事研發活動人員繳納的社會保險費、住房公積金等費用
（二）研發部門未直接從事研發活動的人員（包括管理人員，保衛、醫療保健、司機、食堂人員、茶爐工、水暖工、清潔工等間接服務人員）的工資薪金
（三）支付給外聘研發人員的勞務費用
（四）用於研發活動的房屋折舊費或租賃費
（五）用於研發活動的儀器、設備、房屋等相關固定資產的運行維護、維修等費用
（六）用於中間試驗和產品試制的設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品檢驗費等
（七）研發活動的試製品或研發產品直接對外銷售或作為企業用於銷售產品的組成部分的，其研發試製品或產品成本中的材料、燃料及動力費用
（八）與研發活動相關的其他費用，包括會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家咨詢費、業務招待費、高新科技研發保險費用等
（九）國稅發〔2008〕116號文件第四條規定的八項費用以外的其他支出

（3）其他規定
（一） 高新技術企業全年未申報研發費加計扣除的，應到企業核實原因，並作為重要疑點向上級部門報告。
（二）研發活動領用的材料、燃料等未消耗完尚有使用價值的，移交生產部門或對外轉讓，原已計入「研發支出」、「管理費用」等科目的費用，應按賬面價值或合理分攤價值作轉出處理，不得作為研發費用扣除。無法確定價值的，按取得的轉讓收入沖減研發費用。
（三）專門用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備等移交生產部門或對外轉讓的，原已計入「研發支出」、「管理費用」等科目的費用，應按賬面價值或合理分攤價值作轉出處理，不得作為研發費用扣除。無法確定價值的，按取得的轉讓收入沖減研發費用。
D:企業依法取得知識產權後,在境內外發生的知識產權維護費、訴訟費、代理費、「打假」及其他相關費用支出,從管理費用據實列支，不應納入研發費用。

C:專門用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備等移交生產部門或對外轉讓的，原已計入「研發支出」、「管理費用」等科目的費用，應按賬面價值或合理分攤價值作轉出處理，不得作為研發費用扣除。無法確定價值的，按取得的轉讓收入沖減研發費用。
D:企業依法取得知識產權後,在境內外發生的知識產權維護費、訴訟費、代理費、「打假」及其他相關費用支出,從管理費用據實列支，不應納入研發費用。

❺ 審計抽憑一般抽多少合適控制在百分之多少

抽憑的量，一般控制在百分之多少合適？？
對於流動資產，一般抽查憑證20%，如果發現錯誤加查20%；對於固定資產，一般是抽查80%以上；無形資產是100%檢查。現金與銀行存款要100%查證是否賬實相符。
有沒有哪些科目是不需要抽憑的？
與利潤表和資產負債表關聯不太大的中間科目（如發出商品、製造費用），金額比重較小的科目（如包裝物及低值易耗品），開始不用抽查，如果發現問題再追查。
一般抽憑都有哪些必須知道的？
是這樣的，審計都是倒敘式，即從後往前倒。具體步驟：
1）看會計報表，發現問題的賬戶重點檢查，其他賬戶抽查即可。如企業經營情況比較穩定，且收入變化不大的情況下，本期存貨與上期變化較大，就有多結轉成本的可能性，重點檢查一下明細賬。
2）查看明細賬和總賬，對報表上發現的問題，要查看會計賬，看看記賬過程是否正確，有無亂記和短路的情況。
3）如果明細賬有問題，就要看具體會計憑證，以及原始憑證，看記賬依據是否充分、可靠。
尤其要注意收入、成本、費用的結轉是否有依據，這是容易造假的地方；往來款是容易漏稅的地方；采購成本是容易貪污的地方。

❻ 2011年秋季本科審計學07任務測試題的答案

《審計學》形考07任務
單項選擇題部分
一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）
1. 上級審計機構對被審單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（A）
A. 復審 B. 後續審計 C. 再度審計 D. 連續審計
2. 函詢法是通過向有關單位發函了解情況取得審計證據的一種方法，這種方法一般用於（B）的查證。
A. 庫存商品 B. 銀行存款 C. 固定資產 D. 無形資產
3. 國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計准備階段都應做到工作是：(B)
A. 發出審計通知書 B. 制定審計方案
C. 要求被審計單位提供書面承諾 D. 簽訂審計業務約定書
4. 審計監督區別於其他經濟監督的根本特徵是（C）
A. 及時性 B. 廣泛性 C. 獨立性 D. 科學性
5. 審計人員在進行財務收支審計時，如果採用逆查法，一般是從（C）開始審查。
A. 會計憑證 B. 會計賬簿 C. 會計報表 D. 會計資料
6. 檢查財務報表中數字及勾稽關系是否正確可以實現的審計具體目標是：(D)
A. 監督 B. 披露 C. 截止期 D. 機械准確性
7. 當可接受的檢查風險降低時，審計人員可能採取的措施是（ A ）。
A. 將計劃實施實質性程序的時間從其中移至期末 B. 降低評估的重大錯報風險
C. 縮小實質性程序的范圍 D. 消除固有風險
8. 在某一審計項目中，可接受的審計風險為 6 % ，審計人員經過評估，確定固有風險為60%.控制風險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風險為：C
A. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 %
9. 變更驗資的審驗范圍一般限於被審驗單位（ A ）及實收資本增減變動情況有關的事項。
A. 資本公積 B. 未分配利潤 C. 盈餘公積 D. 注冊資本
10. 驗資從性質上看，是注冊會計師的一項（ A ）業務。
A. 法定審計業務 B. 法定會計咨詢業務 C. 服務業務 D. 非法定業務
11. 以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（ D ）
A. 觀察、檢查實物 B. 審驗實物權屬轉移情況
C. 按照國家規定在評估的基礎上審驗其價值 D. 審驗實物出資比例是否符合規定
12. 與國家審計和內部審計相比，下列屬於社會審計特有的審計文書是：D
A. 審計報告 B. 審計決定書 C. 審計通知書 D. 業務約定書
13. 注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東首次出資額是否不低於公司注冊資本的（C）
A. 35% B. 15% C. 20% D. 25%
14. 財務審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：B
A. 層層審核方法 B. 分析性復核方法 C. 監盤方法 D. 計算方法
15. 在實施進一步審計程序後，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（ B ）。
A. 抽樣風險 B. 檢查風險 C. 非抽樣風險 D. 重大錯報風險
16. 被審計單位的內部控制未能發現或防止重大差錯的風險是（B）
A. 固有風險 B. 控制風險 C. 檢查風險 D. 經營風險
17. （ C ）審計的基本職能。
A. 經濟監察 B. 經濟評價 C. 經濟監督 D. 經濟鑒證
18. 預測性財務信息可表現為（ B ）
A. 計劃 B. 預測 C. 預算 D. 方案
19. 根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮(D )事項。
A. 數量大的事項 B. 數量大性質不嚴重的事項
C. 數量小性質嚴重的事項 D. 數量零星的事項
20. 下列屬於審計質量控制措施的是：C
A. 對所有審計事項均採用詳查法 B. 對所有審計項目都要實施後續審計
C. 審計工作底稿的復核制度 D. 在審計業務范圍內，選擇簡單、易審的項目進行審計
21. （C ）是指在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實數據的方法。
A. 審閱法 B. 核對法 C. 調節法 D. 抽樣法
22. 審計報告的日期，應當是（ C ）。
A. 簽署審計業務約定書的日期 B. 審計報告編制完成日期
C. 審計取證工作結束日期 D. 審計報告對外報送日期
23. 注冊會計師執業准則適用於( C )。
A. 國家審計組織的審計 B. 部門內部審計組織的審計
C. 民間審計組織的審計 D. 單位內部審計組織的審計
24. 根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：A
A. 真實性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客觀性
25. 下列關於審計目標的說法中，錯誤的是（D）
A. 審計目標在審計項目的全過程中起了決定性作用
B. 審計目標決定了採取什麼樣的審計程序和方法
C. 審計目標決定了採取什麼樣的審計證據
D. 審計目標具有全面性和長期性
26. 審計人員判斷審計事項是非、優劣的標準是：B
A. 審計證據 B. 審計標准 C. 審計准則 D. 審計質量控制標准
27. 當注冊會計師出具（ B ）的審計報告時，應當在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。
A. 帶說明段的無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見
28. 審計通知書應由(B )下達。
A. 會計師事務所 B. 國家審計機關 C. 內部審計機構 D. 審計小組
29. 注冊會計師出具驗資報告時，應同時附送已審驗並經被審驗單位簽章的( C )。
A. 審計報告 B. 被審計單位管理層聲明書
C. 注冊資本（股本）實收情況明細表 D. 被審驗單位投入資本聲明書
30. 對於審計程序來說，不是必不可少的階段的是：C
A. 編制審計方案 B. 發出審計通知書，提出書面承諾要求
C. 對內部控制實施內部控制測試 D. 對財務報表項目進行實質性測試
31. 在判斷審計工作質量方面，（ B ）是最權威的標准。
A. 獨立審計准則 B. 審計質量控制准則 C. 職業道德准則 D. 後續教育准則
32. 中國注冊會計師協會成立於（B）
A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年
33. 財務審計項目中，「完整性」審計目標指的是：B
A. 各項業務記錄於會計的正確的會計期間
B. 實際存在或發生的金額均已記錄或列報
C. 記錄或列報的金額經過正確的計量、計算和分攤
D. 各項記錄或列報經過恰當的分類和描述
34. 下列關於審計工作底稿的說法中，錯誤的是：D
A. 審計工作底稿是控制審計質量的手段
B. 審計工作底稿是明確審計人員責任的依據
C. 審計工作底稿是編寫審計報告的依據
D. 非重大事項的審計工作底稿不需要進行復核
35. 審計准則中明確由舞弊導致的重大錯報風險屬於（ C ），注冊會計師應當專門針對該風險實施實質性程序。
A. 經營風險 B. 檢查風險 C. 特別風險 D. 控制風險
36. 下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（ C ）。
A. 重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的
B. 重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發生重大錯報的可能性
C. 重大錯報風險獨立於財務報表審計而存在
D. 重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制
37. 監盤庫存現金是注冊會計師查證被審計單位資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（B）。
A. 會計主管人員和內部審計人員 B. 出納員和會計主管人員
C. 現金出納員和銀行出納員 D. 出納員和內部審計人員
38. 使用重要性水平，可能無助於實現下列目的（ D ）。
A. 確定風險評估程序的性質、時間和范圍 B. 識別和評估重大錯報風險
C. 確定進一步審計程序的性質、時間和范圍 D. 確定重大不確定事項發生的可能性
39. 對審計目標的確定有最直接影響的是：C
A. 審計授權人或委託人的要求 B. 審計環境 C. 審計目的 D. 審計對象
40. 在我國，「審計」正式成為專用名詞（次）起始於（ B ）
A. 西周 B. 宋代 C. 中華民國元年 D. 1949年
41. 在審計組評估甲公司固有風險和控制風險均為高水平的情況下。審計實施階段則應該：B
A. 僅實施符合性測試
B. 直接實施實質性測試而不進行符合性測試
C. 在實施符合性測試後進行較少工作量的實質性測試
D. 在實施符合性測試後進行較大工作量的實質性測試
42. 通過對庫存現金進行監盤取得的證據屬於：A
A. 實物證據 B. 視聽證據 C. 鑒定證據 D. 環境證據
43. 以下關於政府審計、內部審計和注冊會計師審計的論述，正確的是（ C ）。
A. 注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經濟的發展而產生和發展的。
B. 注冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要利用內部審計的工作成果，因此，內部審計是注冊會計師審計的基礎。
C. 從獨立性和權威性而言，由議會領導的政府審計最為適宜。
D. 政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言，都具有較強的獨立性，而僅在審計方式上存在較大區別。
44. 注冊會計師的審計報告的主要作用是（C）
A. 檢查 B. 評價 C. 鑒證 D. 監督
45. 下列審計證據屬於口頭證據的是(B )。
A. 會計記錄 B. 座談記錄 C. 付款憑證 D. 收款憑證
46. 下面（ C ）是內部審計基本准則的內容之一。
A. 社會審計准則 B. 內部審計准則 C. 內部管理准則 D. 獨立審計准則
47. 驗資報告的說明段應說明（ B ）。
A. 審驗范圍 B. 驗資報告的用途 C. 審驗依據
D. 已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況
48. 驗資報告的日期是指注冊會計師（ A ）的日期。
A. 完成審驗工作的日期 B. 寫出驗資報告 C. 報送驗資報告 D. 同客戶簽訂約定書
49. 會計師事務所的組織模式的最佳選擇式是（ D ）。
A. 公司制 B. 合夥制 C. 獨資制 D. 有限責任合夥制
50. 控制風險和檢查風險是針對下列哪個層次重大錯報而確定的（ A ）。
A. 認定層次 B. 審計執行層次 C. 審計計劃層次 D. 賬戶余額的重要性
51. 《中華人民共和國審計法》正式實施的時間是（B）
A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日
52. 下列事項屬於間接或有事項（ C ）
A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務糾紛 D. 商業票據貼現
53. 確定符合性測試的抽查范圍時。可選擇的方法是：C
A. 實地觀察法 B. 證據檢查法 C. 經驗估計法 D. 重復執行法
54. 影響實施階段內部控制測試與實質性測試重點的是：C
A. 對被審計單位內部控制情況的調查 B. 與被審計單位的合作情況
C. 被審計單位內部控制初步評價結果 D. 對被審計單位內部控制的了解程度
55. 審計總目標是圍繞（ D ）而界定的。
A. 國家審計 B. 效益審計 C. 財務審計 D. 財務報表審計
56. 中華人民共和國最高國家審計機關是（B）
A. 中國注冊會計師協會 B. 審計署 C. 會計師事務所 D. 內部審計機構
57. 下列各項中，屬於管理類審計工作底稿的是：B
A. 內部控制調查表 B. 審計工作方案 C. 現金盤點表 D. 被審計單位基本情況表
58. 下列有關審計目標的表述中。正確的是：C
A. 審計目標是審計行為的過程與結果
B. 審計目標在不同的歷史時期是不相同的
C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次
D. 審計總目標由審計具體標准組成
59. 下列工作中，屬於審計報告階段的是：D
A. 對內部控制進行符合性測試 B. 對賬戶余額進行實質性測試
C. 對會計報表總體合理性進行分析性復核 D. 審核期初余額
60. 下列提法中，不正確的是（ B ）。
A. 注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的
B. 如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟
C. 信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。
D. 客觀地講，審計期望差不可能消失。
61. 在世界范圍內，( C )是普遍採用的國家審計組織模式。
A. 行政式 B. 獨立式 C. 立法式 D. 司法式
62. 當注冊會計師表示（A）時，審計報告的說明段可以省略。
A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見
63. 在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（ B ）。
A. 持續經營產生的利潤 B. 非經常性收益 C. 資產總額 D. 營業收入
64. 下列有關審計目標的表述中，正確的是（C）
A. 審計目標是審計行為的結果
B. 審計目標在不同的歷史時期是相同的
C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次
D. 審計總目標由審計具體目標組成
65. 綜合類工作底稿包括(A )。
A. 審計計劃 B. 經濟合同 C. 協議章程 D. 實質性測試記錄
66. 下列有關審計證據可靠性的提法中，錯誤的是：D
A. 被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制薄弱時生成的內部證據更可靠
B. 從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更可靠
C. 文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更可靠
D. 被審計單位提供的審計證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠
67. 下列專用術語哪些表示的是保留意見( B )。
A. 由於上述問題造成的重大影響 B. 除上述問題造成的影響以外
C. 除存在上述問題以外 D. 由於無法獲取必要的審計證據
68. 在風險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風險。下列不屬於該階段項目組討論的內容的是（ B ）。
A. 被審計單位面臨的經營風險 B. 實質性程序無法應對的重大錯報風險
C. 財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式
D. 由於舞弊導致重大錯報的可能性
69. 注冊會計師在驗資的接受委託階段所做的工作不包括( C )。
A. 了解被審驗單位的基本情況 B. 簽訂驗資業務約定書
C. 執行驗資業務 D. 編制驗資計劃
70. 按照審計的范圍分類，審計包括（ B ）
A. 事前審計、事後審計和事中審計 B. 全部審計、局部審計和專項審計
C. 國家審計、內部審計和民間審計 D. 報送審計和就地審計
71. 下列關於審計准則的表述中，錯誤的是：C
A. 審計准則是確定和解脫審計責任的依據 B. 審計准則是衡量審計質量的尺度
C. 審計准則是評價被審計單位的標准 D. 審計准則是審計人員必須遵守的行為規范
72. 下列工作中，屬於審計准備階段的是：D
A. 對內部控制進行符合性測試 B. 對賬戶余額進行實質性測試
C. 對會計報表總體合理性進行分析性復核 D. 對內部控制進行調查了解
73. 下列各類審計證據中，審計人員編制的會計分錄調整表屬於：B
A. 實物證據 B. 親歷證據 C. 內部證據 D. 外部證據
74. 針對審計項目具體內容確定的審計目的、並對總體審計目標予以細化的是（C）
A. 專門審計目標 B. 特殊審計目標 C. 具體審計目標 D. 一般審計目標
75. 按照《國家審計基本准則》的規定，審計組對審計事項實施審計結束後．向審計機關提出審計報告的日期應當在：D
A. 15日內 B. 30日內 C. 60日內 D. 90日內
76. 審計人員從成本效益的角度往往考慮採用的進一步審計程序方案是（ D ）。
A. 控制測試 B. 實質性程序 C. 實質性方案 D. 綜合性方案
77. 審計程序終結階段的主要標志是：D
A. 復核並審定審計報告 B. 建立審計檔案
C. 提出審計報告和審計決定 D. 編制並致送審計報告
78. 會計師事務所與委託單位之間的業務關系( C )。
A. 應實行按地區劃分原則 B. 應實行按行業劃分原則
C. 應實行按雙方自願選擇的原則 D. 應實行優質優價的原則
79. （C）主要應用於跨年度的工程項目
A. 送達審計 B. 事前審計 C. 事中審計 D. 事後審計
80. 判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（ B ）為依據的判斷直接相關。
A. 過程 B. 結果 C. 過程和結果 D. 過程或結果
81. 如果審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬於高水平，則擬實施的總體方案傾向於（ C ）。
A. 風險應對方案 B. 控制測試方案 C. 實質性方案 D. 綜合性方案
82. 下列各項中，屬於內部控制中控制活動要素的是：D
A. 人事政策 B. 組織結構設置 C. 風險評估 D. 憑證與記錄控制
83. 會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業道德規范的是（ B ）。
A. 承接了自己代記賬客戶的財務報表的審計 B. 按審計業務工作量的大小進行收費
C. 以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業務 D. 對自己的能力進行廣告宣傳
84. 審計報告收件人是（ A ）。
A. 審計業務的委託者 B. 審計報告的使用者 C. 被審計單位 D. 證券監管部門
85. 下列情況，注冊會計師需要嚴格進行期初余額的審計( A )。
A. 首次接受委託 B. 上期審計的延續 C. 所有審計活動 D. 根據審計委託人的要求
86. 實施審計准則，可以贏得社會公眾對（ A ）的信任。
A. 審計意見 B. 審計證據 C. 審計工作底稿 D. 審計人員
87. 在實際工作中，往往把審閱法與（D）結合起來加以運用。
A. 觀察法 B. 盤存法 C. 比較法 D. 核對法
88. 屬於內審計證據的有( D)。
A. 購貨發票 B. 銷貨發票 C. 銀行對賬單 D. 材料出庫單
89. 注冊會計師應審驗募集設立的股份有限公司發起人認購的股份是否不少於公司股份總數的（ D ）
A. 15% B. 20% C. 25% D. 35%
90. 下列審計風險模型中涉及的各風險因素中決定審計人員將要實施的審計程序的性質、時間和范圍的是（ C ）。
A. 審計風險 B. 抽樣風險 C. 可接受的檢查風險 D. 重大錯報風險
91. 審計人員對現金進行監盤後填制的庫存現金監盤表屬於：D
A. 外部證據 B. 環境證據 C. 內部證據 D. 親歷證據
92. 審計分為全部審計、局部審計和專項審計，分類依據標準是（B）
A. 審計內容 B. 審計范圍 C. 審計時間 D. 審計主體
93. 被審計單位為了保證既定目標得以順利實現而制定並執行的各項控制政策和程序。屬於內部控制要素中的：C
A. 控制環境 B. 風險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通
94. 如果被審計單位的投資證券是委託某些專門機構代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應（ B ）。
A. 實地盤點投資證券 B. 向代保管機構發函詢證
C. 獲取被審計單位管理當局聲明 D. 逐筆檢查被審計單位相關會計記錄
95. 下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是：A
A. 財務報表在審計前存在重大錯報的可能性
B. 財務報表在審計後依然存在重大錯報的可能性
C. 審計人員未能發現重大錯報的可能性
D. 被審計單位內部控制未能有效預防發生重大錯報的可能性
96. 下列對審計機關及其審計人員應當具備的基本資格條件和職業要求進行規范的是：A
A. 國家審計基本准則 B. 通用審計准則 C. 專業審計准則 D. 審計指南

❼ 2021年CPA專業階段考試各科目高頻考點有哪些

《會計》科目的高頻考點
第一章：會計信息質量要求；會計要素；會計要素計量屬性及其應用。
第二章：存貨（初始計量、期末計量、盤虧或毀損）；發出存貨的計量。
第三章：固定資產（初始計量、折舊、後續支出、處置、盤虧與盤盈）。
第四章：無形資產（確認和初始計量、後續計量、處置）。
第五章：投資性房地產（確認和初始計量、後續支出、後續計量、轉換、處置）。

《審計》科目的高頻考點
第一章：審計的保證程度、要素；認定與具體審計目標；審計風險。
第二章：初步業務活動；重要性；錯報。
第三章：審計證據的充分性和適當性；審計程序的種類；函證；分析程序。
第四章：審計抽樣的相關概念；影響樣本規模的因素；審計抽樣的應用（在控制測試中、在細節測試中）。
第五章：信息技術對企業財務報告的影響；信息技術中的一般控制和應用控制測試；信息技術審計范圍的確定。
《稅法》科目的高頻考點
第一章：稅法原則；稅收（立法機構、收入劃分）。
第二章：增值稅增收范圍（一般規定、特殊行為）；增值稅銷項稅額的計算；進項稅額（准予抵扣、不得抵扣）；簡易計稅方法；納稅人轉讓不動產的增值稅處理；增值稅納稅義務發生時間。
第三章：消費稅（稅目、計稅依據、應納稅額的計算）。
第四章：企業所得稅（納稅義務人、征稅對象與稅率）；企業所得稅收入總額的確定；不征稅收入與免稅收入；扣除項目及其標准；不得扣除的項目；虧損彌補；資產的稅務處理；企業重組的所得稅處；企業所得稅應納稅額的計算。
第五章：個人所得稅（納稅義務人、征稅范圍）；綜合所得應納稅額的計算；專項附加扣除；公益慈善事業捐贈個稅政策。
《經濟法》科目的高頻考點
第一章：法律（淵源、規范、關系）。
第二章：民事法律行為的分類；（可撤銷、附條件）民事法律行為；代理制度；訴訟時效的中止與中斷。
第三章：物的種類；物權變動的原因與公示方式；（共有、善意取得）制度；建設使用地權；抵押權；質押權；留置權。
第四章：格式條款與締約過失責任；合同的履行規則；雙務合同的履行抗辯權；代位權與撤銷權；保證責任；定金；債權轉讓與債務承擔；合同的解除；提存；違約責任；買賣合同中標的物的風險承擔；（特種買賣、贈與、借款、租賃、建設工程）合同。
第五章：普通合夥企業的設立、財產與事務執行；合夥企業與第三人的關系；合夥人的退夥；特殊的普通合夥企業；有限合夥企業事務執行的特殊規定。
《財務成本管理》科目的高頻考點
第一章：企業組織形式和財務管理內容；財務管理的目標與利益相關者的要求；財務管理的核心概念和基本理論；金融工具與金融市場；資本市場效率。
第二章：（償債能力、營運能力、盈利能力、市價）比率；（杜邦分析、管理用財務報表）體系；銷售百分比法；（內含增長率、可持續增長率、外部資本需求）測算。
第三章：利率；貨幣的時間價值；（單項資產、投資組合）風險與報酬；資本資產定價模型。
第四章：資本成本的概念和用途；（債務、普通股）資本成本的估計；加權平均資本成本的計算。
第五章：投資項目（評價方法、現金流、折現率的估計、敏感分析）。
《公司戰略與風險管理》科目的高頻考點
第一章：公司戰略（定義、層次）；公司的使命與目標；戰略管理（內涵與特徵、過程）；戰略創新管理。
第二章：宏觀環境分析；產品生命周期；產業五種競爭力；（競爭環境、鑽石模型、企業資源與能力、價值鏈、業務組合、SWOT）分析。
第三章：總體戰略的主要類型；發展戰略的主要途徑；（基本競爭、中小企業競爭、藍海、職能、國際化經營）戰略。
第四章：縱橫向分工結構；企業戰略與組織結構；公司戰略與企業文化；戰略控制；戰略管理中的權力與利益相關者；公司戰略與數字化技術。
第五章：三大公司治理問題；公司內部治理結構；公司治理基礎設施。

❽ 人力資源管理審計的人力資源管理審計的內容

（一）人力資源內部控制制度的審計
人力資源管理審計的一項重要內容是檢查和評價與人力資源管理有關的內部控制制度的適當性與有效性，即檢查和評價此類內部控制制度的設計是否適當，以及在多大程度上被人力資源管理人員有效地執行。通過對內部控制制度的測試，審計人員可以評估審計風險，從而確定審計的范圍。
（二）人力資源會計信息審計
要利用會計指標和非會計指標判斷人力管理信息的可靠性和有效性。對於已將人力資源作為一項資產和權益進行登記和核算的企業，人力資源管理審計可以參照無形資產審計進行。檢查人力資源資產的余額是否正確，人力資源資產的增減變動記錄是否完整，人力資源資產的估價和分攤是否正確，人力資源資產是否在會計報表上進行了恰當的揭示和披露；檢查人力資源作為投資，其作價是否經過有關評估機構的評估，人力資源權益的增減變動是否完整，人力資源權益是否在會計報表中進行了恰當的揭示和披露。
（三）人力資源管理者的責任審計
目前對企業管理者的考核，主要是從企業資產經濟責任、安全責任等角度進行考核，這導致企業人力資源開發與管理工作相對落後。實際上企業負責人不僅要對實物資產的保值增值負責，也應當對企業的人力資源資產保值增值負責。審計內容主要有：企業負責人任期內的人力資源資產的增減變動情況，任期內人力資源資產有關增長指標的完成情況，人力資源資產的利用情況等。
（四）人力資源效益審計
人力資源效益審計的一種重要方法就是測算人力資源成本並將其與標准成本比較，採用投入產出分析方法測算出人力資本所創造的價值，進而測評出人力資源管理活動本身所取得的價值與所花費的成本比例關系，即人力資源管理效益。人力資源效益審計需要通過對統計數據和研究報告的開發和使用，試圖評價企業人力資源活動已取得的業績狀態，發現人力資源管理中存在的問題對經濟效益產生的影響，並對人力資源管理中存在的不合理因素提出審計意見或管理建議書，從而幫助企業合理有效地調配職工，提高企業經濟效益。

❾ 審計師對財務報表審計過程應包括哪些審計程序

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。
審計員的工作內容：
1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作
3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求
6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見
7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議

8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程