無形資產表五怎麼填

1. 在報表中無形資產金額怎麼填寫

1、在報表中無形資產金額的填寫是按無形資產原值-累計攤銷-無形資產減值准備；

2、無版形資產權是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產包括貨幣資金、應收帳款、金融資產、長期股權投資、專利權、商標權等，因為它們沒有物質實體，而是表現為某種法定權利或技術。但是，會計上通常將無形資產作狹義的理解，即將專利權、商標權等稱為無形資產。

3、資產負債表中的無形資產科目如圖所示：

2. 05舊版財務報表怎麼填寫無形資產攤銷

舊版報表執行原企業會計准則，攤銷無形資產時，貸方科目不是累計攤銷，而是無形資產，即直接減少無形資產原值。

3. 新科目下的資產負債表中,無形資產應該如何填寫是按凈值填寫嗎

一般來說資產負債表中只有無形資產一欄，那樣的話要用原值扣除累計攤銷和減值之後的凈值填寫

是的，因為無形資產中累計攤銷的部分以及計入管理費用中去了

4. 所得稅匯算清繳附表十二(5)無形資產是填本期新增數嗎

附表三《納稅調整項目明細表》填報說明
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定：「在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。」填報納稅人按照會計制度核算與稅收規定不一致的，應進行納稅調整增加、減少項目的金額。
三、有關項目填報說明
本表納稅調整項目按照「收入類項目」、「扣除類項目」、「資產類調整項目」、「准備金調整項目」、「房地產企業預售收入計算的預計利潤」、「其他」六個大項分類填報匯總，並計算出納稅「調增金額」和「調減金額」的合計數。
數據欄分別設置「賬載金額」、「稅收金額」、「調增金額」、「調減金額」四個欄次。「賬載金額」是指納稅人在計算主表「利潤總額」時，按照會計核算計入利潤總額的項目金額。「稅收金額」是指納稅人在計算主表「應納稅所得額」時，按照稅收規定計入應納稅所得額的項目金額。
「收入類調整項目」：「稅收金額」扣減「賬載金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，填報在「調減金額」。其中第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」除外，按「扣除類調整項目」的規則處理。
「扣除類調整項目」、「資產類調整項目」：「賬載金額」扣減「稅收金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，將其絕對值填報在「調減金額」。
「其他」填報其他項目的「調增金額」、「調減金額」。
採用按分攤比例計算支出項目方式的事業單位、社會團體、民辦非企業單位納稅人，「調增金額」、「調減金額」須按分攤比例後的金額填報。
本表打*號的欄次均不填報。
（一）收入類調整項目
1.第1行「一、收入類調整項目」：填報收入類調整項目第2行至第19行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第2行「1.視同銷售收入」：填報會計上不作為銷售核算，而在稅收上應作應稅收入繳納企業所得稅的收入。
（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位分析填報第3列「調增金額」。
（2）金融企業第3列「調增金額」取自附表一（2）《金融企業收入明細表》第38行。
（3）其他企業第3列「調增金額」取自附表一（1）《收入明細表》第13行。
（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
3.第3行「2.接受捐贈收入」：第2列「稅收金額」填報執行企業會計制度的納稅人接受捐贈納入資本公積核算應進行納稅調整的收入。第3列「調增金額」等於第2列「稅收金額」。第1列「賬載金額」和第4列「調減金額」不填。
4.第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」：填報不符合稅收規定的銷售折扣和折讓應進行納稅調整的金額。第1列「賬載金額」填報納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓。第3列「調增金額」填報第1列與第2列的差額。第4列「調減金額」不填。
5.第5行「4.未按權責發生制原則確認的收入」：填報會計上按照權責發生制原則確認收入，計稅時按照收付實現制確認的收入，如分期收款銷售商品銷售收入的確認、稅收規定按收付實現制確認的收入、持續時間超過12個月的收入的確認、利息收入的確認、租金收入的確認等企業財務會計處理辦法與稅收規定不一致應進行納稅調整產生的時間性差異的項目數據。
第1列「賬載金額」填報會計核算確認的收入；第2列「稅收金額」填報按稅收規定確認的應納稅收入或可抵減收入；第3列「調增金額」填報按會計核算與稅收規定確認的應納稅暫時性差異；第4列「調減金額」填報按會計核算與稅收規定確認的可抵減暫時性差異。
6.第6行「5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益」：第4列「調減金額」取自附表十一《股權投資所得（損失）明細表》第5列「權益法核算對初始投資成本調整產生的收益」的「合計」行的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
7.第7行「6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益」：第3列「調增金額」、第4列「調減金額」根據附表十一《股權投資所得（損失）明細表》分析填列。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。
8.第8行「7.特殊重組」：填報非同一控制下的企業合並、免稅改組產生的企業財務會計處理與稅收規定不一致應進行納稅調整的金額。
第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。
9.第9行「8.一般重組」：填報同一控制下的企業合並產生的企業財務會計處理辦法與稅收規定不一致應進行納稅調整的數據。
第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。
10.第10行「9.公允價值變動凈收益」：第3列「調增金額」或第4列「調減金額」取自附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》第10行「合計」第5列「納稅調整額（納稅調減以「一」表示）」。附表七第5列「納稅調整額」第10行「合計」數為正數時，附表三第10行「公允價值變動凈收益」第3列「調增金額」取自附表七第10行第5列；為負數時，附表三第10行第4列「調減金額」取自附表七第10行第5列的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
11.第11行「10.確認為遞延收益的政府補助」：填報納稅人收到不屬於稅收規定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助，會計上計入遞延收益，稅收規定應計入應納稅所得額徵收企業所得稅而產生的差異應進行納稅調整的數據。
第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。
12.第12行「11.境外應稅所得」：第4列「調減金額」取自附表六《境外所得稅抵扣計算明細表》第2列「境外所得」合計行。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
13.第13行「12.不允許扣除的境外投資損失」：第3列「調增金額」填報境外投資除合並、撤消、依法清算外形成的損失。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
14.第14行「13.不征稅收入」：第4列「調減金額」取自附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》第12行「不征稅收入總額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
15.第15行「14.免稅收入」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第1行「免稅收入」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
16.第16行「15.減計收入」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第6行「減計收入」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
17.第17行「16.減、免稅項目所得」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第14行「減免所得額合計」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
18.第18行「17.抵扣應納稅所得額」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第39行「創業投資企業抵扣應納稅所得額」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
19.第19行「18.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他收入類項目金額。
（二）扣除類調整項目
1.第20行「二、扣除類調整項目」：填報扣除類調整項目第21行至第40行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第21行「1.視同銷售成本」：第2列「稅收金額」填報視同銷售收入相對應的成本費用。
（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位分析填報第4列「調減金額」。
（2）金融企業第4列「調減金額」取自附表二（2）《金融企業成本費用明細表》第41行。
（3）一般企業第4列「調減金額」取自附表二（1）《成本費用明細表》第12行。
（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
3.第22行「2.工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列「稅收金額」填報稅收允許扣除的工資薪金額，對工效掛鉤企業需對當年實際發放的職工薪酬中應計入當年的部分予以填報，對非工效掛鉤企業即為賬載金額，本數據作為計算職工福利費、職工教育經費、工會經費的基數；第3列「調增金額」、第4列「調減金額」需分析填列。
4.第23行「3.職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工福利費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的職工福利費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行「工效掛鉤」的企業按規定應納稅調減的金額等。
5.第24行「4.職工教育經費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工教育經費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的職工教育經費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2.5%，或國務院財政、稅務主管部門另有規定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行「工效掛鉤」的企業按規定應納稅調減的金額等。
6.第25行「5.工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的工會經費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的工會經費，金額等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2%減去沒有工會專用憑據列支的工會經費後的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行工效掛鉤的企業按規定應納稅調減的金額等。
7.第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報企業發生的業務招待費；第2列「稅收金額」經比較後填列，即比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第（1＋38）行×5‰」或「主表第1行×5‰」兩數，孰小者填入本行第2列；如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列「調增金額」；第4列「調減金額」不填。
8.第27行「7.廣告費與業務宣傳費支出」：第3列「調增金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第7行「本年廣告費和業務宣傳費支出納稅調整額」，第4列「調減金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第10行「本年扣除的以前年度結轉額」。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。
9.第28行「8.捐贈支出」：第1列「賬載金額」填報企業實際發生的所有捐贈。第2列「稅收金額」填報按稅收規定可以稅前扣除的捐贈限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」不填。
10.第29行「9.利息支出」：第1列「賬載金額」填報企業向非金融企業借款計入財務費用的利息支出；第2列「稅收金額」填報企業向非金融企業借款按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分；其中，納稅人從關聯方取得的借款，符合稅收規定債權性投資和權益性投資比例的，再根據金融企業同期同類貸款利率計算填報；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。
11.第30行「10.住房公積金」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的住房公積金；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」不填。
12.第31行「11.罰金、罰款和被沒收財物的損失」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
13.第32行「12.稅收滯納金」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的稅收滯納金。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
14.第33行「13.贊助支出」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生，且不符合稅收規定的公益性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
廣告性的贊助支出按廣告費和業務宣傳費的規定處理，在第27行「廣告費與業務宣傳費支出」中填報。
15.第34行「14.各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許扣除的金額；本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報會計核算中未列入當期費用，按稅收規定允許當期扣除的金額。
16.第35行「15.補充養老保險、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的補充性質的社會保障性繳款；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許扣除的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報會計核算中未列入當期費用，按稅收規定允許當期扣除的金額。
17.第36行「16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人採取分期收款銷售商品時，按會計准則規定應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額,分期攤銷沖減財務費用的金額。第4列「調減金額」和第3列「調增金額」需分析填列。。
18.第37行「17.與取得收入無關的支出」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生與取得收入無關的支出；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
19.第38行「18.不征稅收入用於支出所形成的費用」：第1列「賬載金額」填報本年度實際發生的與不征稅收入相關的支出；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
20.第39行「19.加計扣除」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第9行「加計扣除額合計」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
21.第40行「20.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應結轉的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關扣除項目調整。
（三）資產類調整項目
1.第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第48行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的需報稅務機關審批的財產損失金額，以及固定資產、無形資產轉讓、處置所得（損失）和金融資產轉讓、處置所得等損失金額；第2列「稅收金額」填報稅務機關審批的本納稅年度財產損失金額，以及按照稅收規定計算的固定資產、無形資產轉讓、處置所得（損失）和金融資產轉讓、處置所得等損失金額，長期股權投資除外；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
3.第43行「2.固定資產折舊」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
4.第44行「3.生產性生物資產折舊」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
5.第45行「4.長期待攤費用」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
6.第46行「5.無形資產攤銷」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
7.第47行「6.投資轉讓、處置所得」：第3列「調增金額」和第4列「調減金額」需分析附表十一《股權投資所得（損失）明細表》後填列。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
8.第48行「7.油氣勘探投資」：第3列填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
9.第49行「油氣開發投資」：第3列填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
10.第50行「7.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他資產類項目金額。
（四）准備金調整項目
第51行「四、准備金調整項目」：第3列「調增金額」填報附表十《資產減值准備項目調整明細表》第16行「合計」第5列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表十《資產減值准備項目調整明細表》第16行「合計」第5列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
（五）房地產企業預售收入計算的預計利潤
第52行「五、房地產企業預售收入計算的預計利潤」：第3列「調增金額」填報從事房地產業務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤；第4列「調減金額」填報本期將預售收入轉為銷售收入，其結轉的預售收入已按稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤轉回數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
（六）特別納稅調整應稅所得
第53行「六、特別納稅調整應稅所得」：第3列「調增金額」填報納稅人按特別納稅調整規定，自行調增的當年應稅所得。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」、第4列「調減金額」不填。
（七）其他
第54行「六、其他」：其他會計與稅收存在差異的項目，第1列「帳載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
四、表內及表間關系
調增金額欄、調減金額欄大於等於0。
第55行「合計」：調增金額、調減金額分別等於第1、20、41、51、52、53、54行之和。
（一）表內關系
1.第1行＝第2＋3＋...＋19行。
2.第20行＝第21行＋22行＋...＋40行。
3.第41行＝第42＋43＋...＋50行。
（二）表間關系
1.一般企業：第2行第3列＝附表一（1）第13行。
金融企業：第2行第3列＝附表一（2）第38行。
2.第6行第4列＝附表十一第5列「合計」行的絕對值。
3.第12行第4列＝附表六「合計」行第2列的絕對值。
4.附表七第10行第5列為正數時：
第10行第3列＝附表七第10行第5列。
附表七第10行第5列為負數時：
第10行第4列＝附表七第10行第5列負數的絕對值。
5.第14行第4列＝附表一（3）第10行。
6.第15行第4列＝附表五第1行。
7.第16行第4列＝附表五第6行。
8.第17行第4列＝附表五第14行。
9.第18行第4列＝附表五第39行。
當主表23行為負數時：且23行負數的絕對值大於附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；當主表23行為負數時：且23行負數的絕對值小於附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行負數絕對值
10.一般企業：第21行第4列＝附表二（1）第12行。
金融企業：第21行第4列＝附表二（2）第41行。
11.第27行第3列＝附表八第7行。
27行第4列＝附表八第10行。
12.第39行第4列＝附表五第9行。
13.附表九第1行第7列為正數時：
第43行第3列＝附表九第1行第7列。
附表九第1行第7列為負數時：
第43行第4列＝附表九第1行第7列負數的絕對值。
14.附表九第7行第7列為正數時：
第44行第3列＝附表九第7行第7列。
附表九第7行第7列為負數時：
第44行第4列＝附表九第7行第7列負數的絕對值。
15.附表九第10行第7列為正數時：
第45行第3列＝附表九第10行第7列。
附表九第10行第7列為負數時：
第45行第4列＝附表九第10行第7列負數的絕對值。
16.附表九第15行第7列為正數時：
第46行第3列＝附表九第15行第7列。
附表九第15行第7列為負數時：
第46行第4列＝附表九第15行第7列負數的絕對值。
17. 附表九第16行第7列為正數時：
第48行第3列＝附表九第16行第7列。
附表九第16行第7列為負數時：
第48行第4列＝附表九第16行第7列負數的絕對值。
18. 附表九第17行第7列為正數時：
第49行第3列＝附表九第17行第7列。
附表九第17行第7列為負數時：
第49行第4列＝附表九第17行第7列負數的絕對值。
19.附表十第17行第5列合計數為正數時：
第51行第3列＝附表十第17行第5列。
附表十第17行第5列合計數為負數時：
第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對值。
18.第55行第3列＝主表第14行
19.第55行第4列＝主表第15行

5. 關聯企業申報表 附表五 無形資產表 必填項 怎麼填 拜託了

關聯企業申報表 附表五 無形資產表填表說明
一、本表基本框架
1、本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業受讓和出讓無形資產使用權的總體交易情況，第二大部分反映企業受讓和出讓無形資產所用權的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內境外明細填報。
二、填報注意事項
本表有關項目的金額並不能夠直接從財務報表中取數，需要根據企業會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規定的范圍以及口徑正確填列。
三、填報具體口徑及數據來源
1、第1列「受讓總交易金額」：填報年度企業受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權的交易金額。
數據來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。
2、第2列「從境外受讓無形資產關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境外關聯方支付的金額。
數據來源：（1）受讓無形資產使用權：來源於企業會計核算「製造費用」、「銷售（營業）費用」、「管理費用」等科目反映本年企業從境外關聯方受讓無形資產使用權所支付的費用。
（2）購買無形資產所有權：來源於企業會計核算「無形資產」科目反映本年企業從境外關聯方購買無形資產所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。
3、第3列「從境外受讓無形資產非關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境外非關聯方支付的金額。
數據來源：（1）受讓無形資產使用權：來源於企業會計核算「製造費用」、「銷售（營業）費用」、「管理費用」等科目反映本年企業從境外非關聯方受讓無形資產使用權所支付的費用。
（2）購買無形資產所有權：來源於企業會計核算「無形資產」科目反映本年企業從境外非關聯方購買無形資產所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。
4、第4列「從境內受讓無形資產關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境內關聯方支付的金額。
數據來源：類同第2列「從境外受讓無形資產關聯交易金額」。
5、第5列「從境內受讓無形資產非關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境內非關聯方支付的金額。
數據來源：類同第3列「從境外受讓無形資產非關聯交易金額」。
6、第6列「出讓總交易金額」：填報年度企業出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權的交易金額。
數據來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。
7、第7列「向境外出讓無形資產關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境外關聯方收取的金額。
數據來源：（1）出讓無形資產使用權：來源於會計核算「主營業務收入」、「其他業務收入」科目反映本年企業向境外關聯方出讓無形資產使用權而取得的使用費收入金額。
（2）出售無形資產所有權：來源於會計核算「無形資產」、「營業外收入」科目反映本年企業向境外關聯方出售無形資產所有權所收取的價款。
8、第8列「向境外出讓無形資產非關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境外非關聯方收取的金額。
數據來源：（1）出讓無形資產使用權：來源於會計核算 「主營業務收入」、「其他業務收入」科目反映本年企業向境外非關聯方出讓無形資產使用權而取得的使用費收入金額。
（2）出售無形資產所有權：來源於會計核算「無形資產」、「營業外收入」科目反映本年企業向境外非關聯方出售無形資產所有權所收取的價款。
9、第9列「向境內出讓無形資產關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境內關聯方收取的金額。
數據來源：類同第7列「向境外出讓無形資產關聯交易金額」。
10、第10列「向境內出讓無形資產非關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境內非關聯方收取的金額。
數據來源：類同第8列「向境外出讓無形資產非關聯交易金額」。
11、第1行「土地使用權」：填報受讓土地使用權而花費的使用費支出或讓渡土地使用權而取得的使用費收入。
數據來源：（1）受讓土地使用權：來源於企業會計核算「無形資產」、「投資性房地產」科目反映本年企業受讓土地使用權而支付的金額。
（2）讓渡土地使用權：來源於企業會計核算「無形資產」、「主營業務收入」、「其他業務收入」、「營業外收入」科目反映本年企業讓渡土地使用權取得的使用費收入。
12、第2行「專利權」：填報受讓專利權而花費的使用費支出或讓渡專利權而取得的使用費收入。
數據來源：（1）受讓專利權：來源於企業會計核算「製造費用」、「銷售（營業）費用」、「管理費用」等科目反映本年企業受讓專利權使用權而支付的使用費金額。
（2）出讓專利權：來源於企業會計核算「主營業務收入」、「其他業務收入」科目反映本年企業出讓專利權使用權取得的使用費收入。
13、第3行「非專利技術」：填報受讓非專利技術而花費的使用費支出或讓渡非專利技術而取得的使用費收入。
數據來源：類同第2行「專利權」。
14、第4行「商標權」：填報受讓商標權而花費的使用費支出或讓渡商標權而取得的使用費收入。
數據來源：類同第2行「專利權」。
15、第5行「著作權」：填報受讓著作權而花費的使用費支出或讓渡著作權而取得的使用費收入。
數據來源：類同第2行「專利權」。
16、第6行「其他」：填報在「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」會計科目核算的、上述未列舉的其他受讓無形資產使用權而花費的使用費支出或在「主營業務收入」、「其他業務收入」會計科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入。
17、第7行「其中： 」：填報需要特別列明的無形資產使用權受讓支出或出讓收入（是第6行「其他」行的補充）。
18、第8行「合計」
數據來源：本表計算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。
19、第9行「專利權」：填報購買專利權所有權而花費的支出或出售專利權所有權而取得的收入。
數據來源：（1）購買專利權所有權：來源於企業會計核算「無形資產」科目反映本年企業購買專利權所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。
（2）出售專利權所有權：來源於會計核算「無形資產」、「營業外收入」科目反映本年企業出售專利權所有權所收取的價款。
20、第10行「非專利技術」：填報購買非專利技術所有權而花費的支出或出售非專利技術所有權而取得的收入。
數據來源：類同第9行「專利權」。
21、第11行「商標權」：填報購買商標權所有權而花費的支出或出售商標權所有權而取得的收入。
數據來源：類同第9行「專利權」。
22、第12行「著作權」：填報購買著作權所有權而花費的支出或出售著作權所有權而取得的收入。
數據來源：類同第9行「專利權」。
23、第13行「其他」：填報在「無形資產」會計科目核算的、上述未列舉的其他購買無形資產所有權而花費的支出或在「營業外收入」會計科目核算的、上述未列舉的其他出售無形資產所有權而取得的收入。
24、第14行為「其中： 」：填報需要特別列明的無形資產所有權受讓支出或出讓收入（是第13行「其他」的補充）
25、第15行「合計」
數據來源：本表計算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。
26、第16行「總計」
數據來源：本表計算所得，金額=本表第8+15行。
（1）該行第1列數額填入表十二（2）第5行第1列，該行第2列數額填入表十二（2）第5行第4列，該行第4列數額填入表十二（2）第5行第7列；
（2）該行第6列數額填入表十二（2）第6行第1列，該行第7列數額填入表十二（2）第6行第4列，該行第9列數額填入表十二（2）第6行第7列。
四、表內及表間關系
表內關系：
1．第1列＝第2+3+4+5列
2．第6列＝第7+8+9+10列
3．第8行＝第1+2+3+4+5+6行
4．第15行＝第9+10+11+12+13行
5．第16行＝第8＋15行
表間關系：
1．第16行第1列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第5行第1列
2．第16行第2列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第5行第4列
3．第16行第4列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第5行第7列
4．第16行第6列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第6行第1列
5．第16行第7列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第6行第4列
6．第16行第9列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第6行第7列

6. 不動產和無形資產處置情況明細表，如何填寫

直接空表，蓋公章上交。

7. 請問資產負債表怎麼填裡面的數據該如何算

資產負債表的編制

一、資 產

（一）按有關科目余額填列

1、貨幣資金
= 現金＋銀行存款＋其他貨幣資金

2、存 貨
= 在途物資＋物資采購＋原材料＋低值易耗品＋庫存商品＋包裝物＋分期收款發出商品＋委託代銷商品＋受託代銷商品＋材料成本差異＋生產成本借貸軋抵後填列

（二）資產帳的借方＋負債帳可能出現的借方余額(註：應根據有關明細帳的余額)

1、應收帳款
＝應收帳款借方余額＋預收帳款的借方余額

2、預付帳款
＝預付帳款借方余額＋應付帳款的借方余額

3、待攤費用
＝待攤費用借方余額＋預提費用借方余額＋長期待攤費用中一年內(含一年)未攤銷部分

（三）按貸方余額列示
1、壞帳准備
2、短期投資跌價准備
3、存貨跌價准備
4、長期投資減值准備
5、累計折舊

（四）借方余額用「＋」，貸方余額用「－」
1、待處理流動資產凈損失
2、待處理固定資產凈損失
3、固定資產清理

（五）表列帳不轉
1、長期債券投資中一年內到期部分轉為流動資產(含一年)
2、長期待攤費用中在一年內(含一年)到期未待攤部分轉入待攤費用項目反映

（六）報表附註披露
1、應收票據貼現（商業承兌匯票）
2、融資租入固定資產
3、其他流動資產及其他長期資產價值較大的應披露其內容和金額

(七)其餘項目按資產帳照抄填入

二、負債

（一）負債帳的貸方余額＋資產帳可能出現的貸方余額(註：應根據有關明細帳的余額)

1、應付帳款
＝應付帳款貸方余額＋預付帳款的貸方余額

2、預收帳款
＝預收帳款貸方余額＋應收帳款的貸方余額

（二）貸方余額用「＋」 ,借方余額「－」
1、應付工資
2、應付福利費
3、應交稅金
4、其他應交款
5、住房周轉金

三）表列帳不列
一年內(含一年)到期的長期負債轉列流動負債

（四）其餘項目按負債帳照抄填入
NOTE:
流動項目均含一年，而非流動項目均不含一年。

三、所有者權益
（一）未分配利潤
=本年利潤＋利潤分配（未分配利潤），若有未彌補虧損用「－」

（二）按所有者權益帳余額填入
1、股本
2、資本公積
3、盈餘公積(公益金單獨列示)

8. 無形資產包括什麼要自己做張表格的吧

無形資產種類很多，可以按不同標准進行分類。

一、按企業取得無形資產的渠道：

可分為企業自創（或自身擁有）的無形資產和外購的無形資產。前者是由企業自已研製創造獲得以及由於客觀原因形成的，如自創專利、非專利技術、商標權、商譽等；後者則是企業以一定代價從其他單位購入的，如外購專利權、商標權等。

二、按有無法律保護分類：

可以分為法定無形資產和收益性無形資產。專利權、商標權等均受到國家有關法律的保護，稱為法定無形資產；無法律保護的無形資產，如非專利技術等稱為收益性無形資產。

三、按能否獨立存在：

可以分為可確指無形資產和不可確指無形資產。凡是那些具有專門名稱，可單獨地取得、轉讓或出售的無形資產，稱為可確指的無形資產，如專利權、商標權等；那些不可特別辨認、不可單獨取得，離開企業就不復存在的無形資產，稱為不可確指的無形資產，如商譽。

此外，國外對於無形資產分類，從評估角度按其內容分為權利型無形資產（如租賃權）、關系型無形資產（如顧客關系、客戶名單等）、結合型無形資產（如商譽）和知識產權（包括專利權、商標權和版僅等）。從廣義的角度，將無形資產分為促銷/銷售型無形資產、製造型無形資產和金融型無形資產等。

應當承認，我國目前對無形資產的認識方面還存在分歧，對無形資產的范圍和涵括的內容有待於進一步探討。通常，作為評估對象的無形資產包括專利權、非專利技術、生產許可證、特許經營權、租賃權、土地使用權、礦產資源勘探權和采礦權、商標權、版權、計算機軟體等

9. 資產負債表中的無形資產及其他資產是合計怎麼填

按賬面余額加起來減去相應攤銷及減值准備及抵減項目列示。