Ⅰ 以貨幣資金投資入股收取固定收益應如何納稅求解答
1、以貨幣資金投資入股收取固定收益應當繳納營業稅。對企業以貨幣資金投資入股，但不參與被投資方的利潤分配、不承擔經營風險，只收取固定利潤，應該視為貸款，不論其在財務上如何處理，都應該將收到的固定利潤按金融保險業徵收營業稅。
2、納稅，即稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。一般納稅人必須按照國家稅務機關的要求准確核算進銷項稅額，提供納稅資料，及時足額繳納應納稅款，依法使用增值稅專用發票，並接受國家稅務機關組織的每年一次的一般納稅人資格查驗和管理。
Ⅱ 公司或個人以無形資產投資入股應如何納稅
現行稅收法規規定：轉讓無形資產，即轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽取得的收入，應徵收營業稅，也應徵收企業所得稅。但對以無形資產投資入股是否征稅，營業稅和所得稅的規定是不同的。 1、公司以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋〉（試行稿）的通知》（國稅發[1993]149號1993-12-27）第八條「以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅」之規定，以各種無形資產投資入股的行為，不屬於轉讓行為，不屬於營業稅征稅范圍，即不征營業稅。但對投資者以無形資產投資獲得的股權轉讓，仍按轉讓無形資產稅目征稅。所謂「投資入股」是指無形資產所有者以無形資產投資後是否參與合資企業的稅後利潤分配，共同承擔投資風險而言。如果是按銷售額或營業額的一定比例提取應得轉讓費或者取得固定收入，不承擔投資經營風險，則不屬投資入股，而屬於轉讓無形資產，應按轉讓「無形資產」稅目徵收營業稅。 而對所得稅問題，國家稅務總局國稅發[2000]118號文第三條規定：企業以經營活動的部分非貨幣資產對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項業務進行所得稅處理，並按規定確認資產的轉讓所得或損失，依法繳納企業所得稅。也就是說，企業以非貨幣資產（如無形資產）對外投資時，其公允價值大於其賬面價值的增值部分，視同轉讓所得納入應稅所得計繳企業所得稅；其公允價值小於其賬面價值部分視同轉讓損失，在所得稅前扣除。因此，若公司對外投資時，該無形資產存在增值或者評估增值的，就該增值部分應當計算繳納企業所得稅。 至於評估及投資時的賬務處理問題，按以下方式處理： （1）新《企業會計制度》規定：以非貨幣性交易換入的長期股權投資，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。 ①評估價值＞賬面價值時 借：長期投資-股權投資（投出資產賬面價值＋相關稅費） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（評估價值－賬面價值）×稅率 ②評估價值≤賬面價值時 借：長期投資——股權投資（投出資產賬面價值） 貸：無形資產（賬面價值） （2）如果企業執行舊的會計制度 ①評估增值時 借：長期投資-股權投資（投出資產公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 遞延稅款（公允價值－賬面價值）×稅率＝稅金 資本公積（公允價值－賬面價值－稅金） ②評估減值時 借：長期投資——股權投資（投出資產公允價值） 營業外支出（賬面價值－公允價值） 貸：無形資產（賬面價值） 2、個人以無形資產投資入股 關於營業稅問題。根據前述國稅發[1993]149號文件第八條的相關規定，個人以無形資產投資入股同樣符合該文件規定的免徵營業稅條件，因此對個人以無形資產投資入股的行為，不應徵收營業稅。 至於個人所得稅。根據《國家稅務總局關於非貨幣性資產評估增值暫不徵收個人所得稅的批復》（國稅函[2005]19號2005-4-13）「考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其『財產原值』為資產評估前的價值」之規定，對個人以無形資產投資入股時的評估增值部分，不予徵收個人所得稅。但在轉讓該項股權時，其作為轉讓收入抵扣價值的財產原值，只能以評估前的價值為標准，而不能以評估增值的價值為標准。事實上意味著，個人所得稅合法地遞延至轉讓股權時再予徵收。
Ⅲ 以土地地投資入股後轉讓股權如何確定繳納稅金
1.國稅發（1993）149號通知規定，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。但轉讓該項股權，應按銷售不動產稅目征稅。、
2.2.財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）文件的規定：
一、 以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
二、 對股權轉讓不徵收營業稅。
三、《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發〔1993〕149號）第八、九條中與本通知內容不符的規定廢止。
所以，股權轉讓除相關合同協議需要粘貼印花稅外，不涉及直接稅負。
股權轉讓收益（或損失）計入投資收益（正數或負數），匯總繳納所得稅。
Ⅳ 不動產投資入股增值稅，增值稅怎麼算
按照《國家稅務總局關於印發<</span>營業稅稅目注釋（試行稿）>的通知》（國稅發﹝1993﹞149號）的有關規定：「八、轉讓無形資產以無形資產的投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅。九、銷售不動產以不動產入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅。」。由於部分地區反映對股權轉讓中涉及的無形資產、不動產轉讓如何徵收營業稅問題不夠清楚，要求明確。為此，經研究，財政部、國家稅務總局於2002年12月10日印發了《關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅)〔2002〕191號)，對股權轉讓的營業稅問題作出進一步明確：「一、以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。二、對股權轉讓不徵收營業稅。三、《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發〔1993〕149號）第八、九條中與本通知內容不符合的規定廢止。本通知自2003年1月1日起執行。」從此，企業以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，以及股權轉讓行為，均可不繳營業稅了。
那麼，2016年5月1日起，全面推開營改增試點後，取消了徵收營業稅規定，一律改為徵收增值稅，試問：企業發生無形資產、不動產投資入股、股權轉讓行為，營改增前不征營業稅，營改增後是否可以改為不征增值稅？
對於這個問題，財政部、國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅［2016］36號，以下簡稱「財稅［2016］36號文件」)沒有單列明確。不過，我們可從財稅［2016］36號文件中找出答案來。
從財稅［2016］36號文件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十條規定：「銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。」、第十一條規定：「有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經經濟利益。」和財稅［2016］36號文件附件二《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第四款「進項稅額」規定：「適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。」來看，對企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為屬於有償取得「其他經濟利益」，且被投資企業取得不動產包括接受投資入股形式取得的不動產，其進項稅額同樣准予從銷項稅額中抵扣。這就意味著投資企業以不動產投資應作為銷售繳納增值稅，並可計算銷項稅額、開具增值稅專用發票交給被投資企業作為抵扣進項稅額憑據，接通了增值稅「環環徵收、層層抵扣」鏈條，從而說明以不動產投資入股行為列入了增值稅「銷售不動產」稅目的征稅范圍。因此，筆者認為，企業以無形資產、不動產投資入股行為，應按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。
至於股權轉讓是否徵收增值稅問題，從財稅［2016］36號文件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》「附：銷售服務、無形資產、不動產注釋」中看，這次營改增試點徵收范圍不包括股權轉讓行為，也就是說，股權轉讓行為不屬於營改增試點徵收范圍，因此，筆者認為，股權轉讓行為原來不征營業稅，營改增後也不征增值稅。
Ⅳ 以無形資產，不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，應按「服務業-租賃業」
根據《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
015號咨詢員
Ⅵ 無形資產入股是否征稅
（國稅函〔1997〕第490號）規定，根據《營業稅稅目注釋》的有關規定，以不動產或無形資產投資入股，與投資方不共同承擔風險，收取固定利潤的行為，應區別以下兩種情況徵收營業稅：以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬於將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，應按「服務業」稅目中「租賃業」項目徵收營業稅；以商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽等投資入股，收取固定利潤的，屬於轉讓無形資產使用權的行為，應按「轉讓無形資產」稅目徵收營業稅。
（二）對於參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕第191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
上述「轉讓無形資產」，《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發〔1993〕149號）明確規定為，轉讓無形資產，指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產，指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。本稅目的徵收范圍包括轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權和轉讓商譽。
對照「營改增」的規定，《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號，自2013年8月1日起執行）附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（以下簡稱實施辦法）在應稅服務范圍注釋中明確，「研發和技術服務中技術轉讓服務」和「文化創意服務中商標和著作權轉讓服務」屬於增值稅應稅服務范圍，具體包括：技術轉讓服務，指轉讓專利或者非專利技術的所有權或者使用權的業務活動；商標和著作權轉讓服務，指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。實施辦法第二十五條規定，非增值稅應稅項目，指非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）、銷售不動產以及不動產在建工程。前述營業稅「轉讓無形資產」稅目徵收范圍，除轉讓土地使用權外，轉讓商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽納入增值稅應稅服務的徵收范圍。
對於專利等無形資產投資入股是否徵收增值稅的問題，實施辦法第九條規定，提供應稅服務，指有償提供應稅服務，但不包括非營業活動中提供的應稅服務。有償，指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。財稅〔2013〕37號文件附件3《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》僅保留了「試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免徵增值稅」的優惠，並不涉及投資入股。
Ⅶ 某公司以無形資產入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，則該公司不用繳納營業稅。（）
國稅函發[1997]490號：國家稅務總局關於以不動產或無形資產投資入股收取固定利潤征內收營業稅問題的容批復 根據《營業稅稅目注釋》的有關規定，以不動產或無形資產投資入股，與投資方不共同承擔風險，收取固定利潤的行為，應區別以下兩種情況徵收營業稅:以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬於將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，應按「服務業」稅目中「租賃業」項目徵收營業稅；以商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽等投資入股，收取固定利潤的，屬於轉讓無形資產使用權的行為，應按「轉讓無形資產」稅目徵收營業稅。 國稅發[1993]149號 ：營業稅稅目注釋（試行稿）（六）轉讓商譽 轉讓商譽，是指轉讓商譽的使用權的行為。 以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅。 所以不用繳納營業稅是正確的；
Ⅷ 無形資產投資問題
50萬相當於轉讓無形資產,需要交納營業稅,稅率5%，如果該無形資產是專利技術或回非專利技術，則國家政策規答定;為支持技術創新和高新技術企業的發展，對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。
其他150萬的處理如下:
1、以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。在投資後轉讓其股權的也不徵收營業稅。
2、不屬於1所描述的情形，A公司不是風險共擔而是能獲取固定收益的，則要交納營業稅；
如果該無形資產是土地使用權，要以全部收入減去該土地使用權購置或受讓原價後的余額計算營業稅；
Ⅸ 無形資產投資增值都涉及哪些稅收問題
（1）營業稅 ——2016年5月1日後改增值稅。
《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號）八、轉讓無形資產
以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅。
（2）企業所得稅
《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）三、企業以部分非貨幣性資產投資的所得稅處理（一）企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購股票，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行所得稅處理，並按規定計算確認資產轉讓所得或損失。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第二十五條企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
該公司應當將上述處置無形資產收益並入年所得計征企業所得稅。
Ⅹ 以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險行為不徵收營業稅。這句話對不對
對的。
以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風版險行為不徵收營業稅。
單位無權償贈送不動產徵收營業稅
個人無償贈送不動產不徵收營業稅
以不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的不徵收營業稅