❶ 固定資產加速折舊 扣除明細表稅收折舊額合計怎麼填
您好,會計學堂曉海老師為您解答
一是「會計折舊額」：稅收上加速折舊，會計上未加速折舊的，本列填固定資產會計上實際賬載折舊數額。會計與稅法均加速折舊的,不填寫本列。二是「正常折舊額」：會計和稅收均加速折舊，為統計企業享受優惠情況，假定該資產未享受加速折舊政策，本列填報該固定資產視同按照稅法規定最低折舊年限用直線法估算折舊額。當稅法折舊額小於正常折舊額時，第9列填寫本期實際折舊額，第14列按照本年累計數額填報。對於會計未加速折舊，稅法加速折舊的，不填寫本列。
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❷ 固定資產加速折舊扣除明細表必須填嗎
《國家稅務總局關於固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）規定， 1.2014年及以後年度新增固定資產縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊以及一次性稅前扣除（統稱加速折舊）方法的項目和金額。 2.稅法規定採取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢後；稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小於按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產不再填寫本表。 3.會計處理、稅法規定均採取加速折舊方法的，合計欄項下「正常折舊額」，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算「正常折舊額」，與稅法規定的「加速折舊額」的差額，填報加速折舊的優惠金額。 4.填寫《固定資產加速折舊、扣除明細表》的目的，是正確反映納稅人享受固定資產加速折舊稅收優惠政策以及該項稅會差異調整的情況，該表也是稅務機關審核該項優惠政策運用准確性的必要資料。
❸ 固定資產一次性記入當期成本費用後還需要填寫固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表嗎
需要填寫，因為你享受了加速折舊，所以要填寫，根據申報表的要求填寫就可以了。
❹ 請教下,哪位幫我解答下,固定資產加速折舊優惠明細表
<追問>
在符合一次性加速折舊條件下的固定資產原值不變的情況下，後續的季度2/3/4，會計累計折內舊持續在增加，則稅容會差異會持續縮小，申報表填寫時提示: "A201020，第4行6列的填報金額應大於等於上期本表對應Lancelot的填報金額。"
則應當如何處理，請遇到過的同仁們指點，thanks
❺ 如何填寫固定資產加速折舊，扣除明細表
《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報說明
本表適用於按照《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規定，六大行業固定資產加速折舊、縮短折舊年限，以及其他企業研發儀器、設備，單項固定資產價值低於5000元的一次性扣除等，享受稅收優惠政策的統計情況。
《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）規定的固定資產加速折舊，不填報本表。
為統計加速折舊、扣除政策的優惠數據，固定資產填報按以下情況分別填報：
一是會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表；
二是會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小於按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產不再填寫本表；
三是會計處理、稅法規定均採取加速折舊方法的，合計欄項下「正常折舊額」，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算「正常折舊額」，與稅法規定的「加速折舊額」的差額，填報加速折舊的優惠金額。
稅法規定採取縮短年限方法的，在折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表。稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小於會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產不再填寫本表。
❻ 如何填好《固定資產加速折舊，扣除明細表》
《國家稅務總局關於固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）規定，
1.2014年及以後年度新增固定資產縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊以及一次性稅前扣除（統稱加速折舊）方法的項目和金額。
2.稅法規定採取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢後；稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小於按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產不再填寫本表。
3.會計處理、稅法規定均採取加速折舊方法的，合計欄項下「正常折舊額」，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算「正常折舊額」，與稅法規定的「加速折舊額」的差額，填報加速折舊的優惠金額。
4.填寫《固定資產加速折舊、扣除明細表》的目的，是正確反映納稅人享受固定資產加速折舊稅收優惠政策以及該項稅會差異調整的情況，該表也是稅務機關審核該項優惠政策運用准確性的必要資料。
❼ 如何填報固定資產加速折舊，扣除明細表
《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報說明
本表適用於按照《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規定，六大行業固定資產加速折舊、縮短折舊年限，以及其他企業研發儀器、設備，單項固定資產價值低於5000元的一次性扣除等，享受稅收優惠政策的統計情況。
《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）規定的固定資產加速折舊，不填報本表。
為統計加速折舊、扣除政策的優惠數據，固定資產填報按以下情況分別填報：
一是會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表；
二是會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小於按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產不再填寫本表；
三是會計處理、稅法規定均採取加速折舊方法的，合計欄項下「正常折舊額」，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算「正常折舊額」，與稅法規定的「加速折舊額」的差額，填報加速折舊的優惠金額。
稅法規定採取縮短年限方法的，在折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表。稅法規定採取年數總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小於會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產不再填寫本表。
填表說明
（一）行次填報
1.第1行「一、六大行業固定資產」：填報六大行業（包括生物葯品製造業，專用設備製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業，計算機、通信和其他電子設備製造業，儀器儀表製造業，信息傳輸、軟體和信息技術服務業等行業）納稅人，2014年1月1日後新購進的固定資產，按照財稅〔2014〕75號和國家稅務總局相關規定的加速折舊政策計算的各項固定資產的加速折舊額；以及與按照稅收一般規定計算的折舊額的差額。本表根據固定資產類別填報相應數據列。
第2行至第7行，由六大行業中的企業根據所在行業固定資產加速折舊情況進行填報。
2.第8行「其他行業」：由單位價值超過100萬元的研發儀器、設備採取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業以外的其他企業填寫。
3.第9行「二、允許一次性扣除的固定資產」：填報2014年1月1日後新購進單位價值不超過100萬元的用於研發的儀器、設備和單位價值不超過5000元的固定資產，按照稅法規定一次性在當期所得稅前扣除的金額。
小型微利企業研發與經營活動共用的儀器、設備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。
（二）列次填報
除第17列外，其他列次有關固定資產原值、折舊額，均按稅收規定填寫。
1.原值：填寫固定資產的計稅基礎。自行建造固定資產，按照會計實際入賬價值確定。
2.本期折舊（扣除）額：按稅法規定計算填寫當年度折舊（扣除）額。
3.累計折舊（扣除）額：按稅法規定計算填寫享受加速折舊優惠政策的固定資產自起始年度至本年度的累計折舊（扣除）額。
4.合計欄「本期折舊（扣除）額」中的「加速折舊額」－「正常折舊額」的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。「累計折舊（扣除）額」中的「加速折舊額」－「正常折舊額」的差額，反映該類資產加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。
（1）第17列、19列「正常折舊額」：會計上未採取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。
會計上採取縮短年限法的，按照不短於稅法上該類固定資產最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上採取年數總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額小於稅法加速折舊額時，該類固定資產不再填報本表。
（2）第18列、20列「加速折舊額」：填報固定資產縮短折舊年限法、年數總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本年度實際計入應納稅所得額的數額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。
5.第9行＝第10行+12行。
（二）表間關系
1.第1行第18列=表A105080第1行第7列。
2.第1行第2列=表A105080第2行第7列。
3.第1行第5列=表A105080第3行第7列。
4.第1行第8列=表A105080第4行第7列。
5.第1行第11列=表A105080第5行第7列。
6.第1行第14列=表A105080第6行第7列。
公式說明
一、表內公式
參考填表說明。
1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。
5.第9行＝第10行+12行。
5.合計行＝第1+8+9行。
二、表間公式
無
三、邏輯校驗
1、強制類
1、各行（合計、小計行除外）3列大於等於2列小於等於1列
2、各行（合計、小計行除外）6列大於等於5列小於等於4列
3、各行（合計、小計行除外）9列大於等於8列小於等於7列
4、各行（合計、小計行除外）12列大於等於11列小於等於10列
5、各行（合計、小計行除外）15列大於等於14列小於等於13列
6、各行（合計、小計行除外）18列大於17列
7、各行（合計、小計行除外）20列大於等於18列
8、各行（合計、小計行除外）20列大於19列小於等於16列
9、各行（合計、小計行除外）18列大於0時，17列必須大於0
10、各行（合計、小計行除外）20列大於0時，19列必須大於0
11、第10行各列大於等於11行
12、填報第8行納稅人不得填報11行
13、第2至8行，只能填報1行，且必須填報其中1行。
14、第10與12行，為必填項。
2、提醒類
無
❽ 固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表第二季度如何填報
有表格可以詳細說明。
不過固定資產加速折舊填寫要求，一般是填寫原值，累計折舊額，當年加速折舊額，當年直線折舊額，兩者差額的填寫等內容。
以上內容僅供參考謝謝！
❾ 固定資產加速折舊扣除明細表怎麼填
2014年及以後年度新增固定資產縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊以及一次性稅前扣除（統稱加速折舊）方法的項目和金額。
其中，六大行業所屬企業本期採取縮短折舊年限或採取年數總和法、雙倍余額遞減法加速折舊計算的折舊額歸集至《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（編號A105080）的相應固定資產類別「新增固定資產加速折舊額」一欄。