出售無形資產涉及進項稅么

㈠ 無形資產處置增值稅如何做

1、對外轉讓無形資產的核算。
企業出售無形資產時，應按實際收到的金額借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷額，借記「累計攤銷」科目，貸記「無形資產」「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」，按其差額貸記「營業外收入」或借記「營業外支出」等科目。
2、對外出租無形資產的核算。
企業持有無形資產期間，可以讓渡無形資產使用權並收取租金。收到租金收入時，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他業務收入」「 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。期末，對無形資產成本進行攤銷，借記「其他業務成本」，貸記「累計攤銷」科目。
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㈡ 轉讓無形資產使用權，需要交增值稅嗎

轉讓商抄品使用權，屬於營襲改增服務業項目，繳納6%增值稅；出租包裝物，屬於有形動產租賃服務，繳納17%增值稅。

轉讓無形資產的所有權或使用權的單位和個人應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算，其計算公式為：應納稅額=營業額×稅率、轉讓無形資產的營業稅稅率為5%，營改增之後適應增值稅稅率6%。

無形資產使用權的轉讓即無形資產出租，而無形資產所有權的轉讓主要表現為出售無形資產，此外，也包括用無形資產抵償債務、用無形資產換入非貨幣性資產等。

(2)出售無形資產涉及進項稅么擴展閱讀

無形資產使用權的轉讓將部分使用權讓渡給其他單位或個人，出讓方仍保留對該無形資產的所有權，因而仍擁有使用、收益和處置的權利。受讓方取得無形資產的使用權，在合同規定的范圍內合理使用而無權轉讓。

在轉讓無形資產使用權的情況下，由於轉讓企業仍擁有無形資產的所有權，不注銷無形資產的賬面價值，轉讓取得的收入計入其他業務收入，發生與轉讓有關的各種費用支出計入其他業務支出。

㈢ 無形資產的進項稅能否抵扣

在抄無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。

一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。

購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

㈣ 無形資產的進項稅額可以抵扣嗎

不能。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。

本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

（一）轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。

土地租賃，不按本稅目征稅。

（二）轉讓商標權，是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。

（三）轉讓專利權，是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。

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無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

㈤ 計入無形資產的進項稅可以抵扣嗎

無形資產的進項稅抵扣問題分情況處理：
1、在無形資產中，軟體在購入時可以取得增專值稅專用發票，購屬入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第二十三條規定，條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程

㈥ 今年考初級關於無形資產的處置要不要繳納增值稅的問題

《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔內2016〕36號）附容件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十條規定，銷售服務、無形資產或者不動產，指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。第十一條規定，有償，指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
根據上述規定，企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為，屬於有償取得「其他經濟利益」，而作為被投資企業，取得無形資產、不動產包括接受投資入股形式取得的無形資產、不動產，其進項稅額同樣准予從銷項稅額中抵扣。這就意味著投資企業以無形資產、不動產投資應計算銷項稅額、開具增值稅專用發票，交給被投資企業作為抵扣進項稅額的憑據，打通了增值稅「環環徵收、層層抵扣」的鏈條。
值得注意的是，至於股權轉讓是否徵收增值稅問題，從財稅〔2016〕36號文件附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中看，此次營改增試點徵收范圍不包括股權轉讓行為，也就是說，股權轉讓行為不屬於營改增試點徵收范圍，因此，股權轉讓行為原來不征營業稅，營改增後也不征增值稅。

㈦ 購買的無形資產進項稅如何抵扣

購買的無形資產進項稅抵扣，憑取得的專用發票抵扣進項稅額。
無形資產，是指專企業擁有或者控制的屬沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權等。
符合以下條件之一的，則認為其具有可辨認性：
能夠從企業中分離或者劃分出來。並能多帶帶或者與有關的合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換等。
源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於無形資產。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。
無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;
該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠地計量，因此不作為無形資產確認。
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㈧ 處置無形資產的增值稅如何交

處置無形資產應交的增值稅
借：營業外支出
貸：應交稅費-應交營業稅
借：應交稅費-應交營業稅
貸：銀行存款
處置無形資產要按5%交納營業稅，還要分別按照以下稅種及稅率繳納：
繳納城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加等附加稅費2%。
有所得的，一般企業要依法繳納25%的企業所得稅，高新技術企業按15%稅率計征企業所得稅，小型微利企業按20%的優惠稅率計征企業所得稅，其中年度所得額6萬元以下的實際按10%計征。
對外轉讓無形資產的核算。
企業出售無形資產時，應按實際收到的金額借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷額，借記「累計攤銷」科目，貸記「無形資產」「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」，按其差額貸記「營業外收入」或借記「營業外支出」等科目。
對外出租無形資產的核算。
企業持有無形資產期間，可以讓渡無形資產使用權並收取租金。收到租金收入時，借記「銀行存款」等科目，貸記「其他業務收入」「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」等科目。期末，對無形資產成本進行攤銷，借記「其他業務成本」，貸記「累計攤銷」科目。
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㈨ 無形資產為何不能抵扣進項稅

購入的軟體用於生產是否可以抵扣進項稅，就目前的稅收政策來講，應該區分幾種情況來講。 第一，應區分軟體和軟體產品的概念。軟體和軟體產品是兩回事，僅就軟體來講是指一系列按照特定順序組織的計算機數據和指令的集合，簡單的說軟體就是程序加文檔的集合體。當然它是無形的，企業銷售軟體，如果僅僅是銷售軟體的話，應該交營業稅，而且不得開具增值稅專用發票。而軟體產品是指記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質（包括軟盤、硬碟、光碟等）。銷售軟體產品應交增值稅，可以開具增值稅專用發票。如《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅[2008]92號），國家對銷售軟體產品還有增值稅稅收優惠政策。 第二，從您的敘述，我判斷您說的可能是軟體產品。 《財政部關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》（財工字[1996]41號）第四條第四款的規定：「企業購入的計算機應用軟體，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值；單獨購入的，作為無形資產管理。」《國家稅務總局企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三十條規定：「納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。」根據上述兩個文件（註：國稅發[2000]84號已經廢止，但是在無新規定之前還可以借用）規定可以看出：外購的軟體產品，主要是以軟體是否單獨計價來劃分為無形資產或固定資產。如果屬於無形資產的，進項稅額就不允許抵扣。屬於固定資產，並取得了增值稅專用發票，即可抵扣進項稅。

㈩ 購入無形資產的進項稅如何抵扣

購買的無形資產進項稅抵扣，憑取得的專用發票抵扣進項稅額。
無形資產，是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權等。
符合以下條件之一的，則認為其具有可辨認性：
能夠從企業中分離或者劃分出來。並能多帶帶或者與有關的合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換等。
源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於無形資產。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。
無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;
該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠地計量，因此不作為無形資產確認。
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