無形資產進行清查盤點

❶ 政府會計下無形資產如何入賬

根據《關於印發《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》的通知》（財會[2017]25號）規定，自2019年1月1日起施行。鼓勵行政事業單位提前執行。

1701 無形資產
一、本科目核算單位無形資產的原值。 非大批量購入、單價小於1000元的無形資產，可以於購買的當期將其成本直接計入當期費用。
二、本科目應當按照無形資產的類別、項目等進行明細核算。
三、無形資產的主要賬務處理如下：
（一）無形資產在取得時，應當按照成本進行初始計量。
1.外購的無形資產，按照確定的成本，借記本科目，貸記「財政 撥款收入」、「零餘額賬戶用款額度」、「應付賬款」、「銀行存款」 等科目。
2.委託軟體公司開發軟體，視同外購無形資產進行處理。 合同中約定預付開發費用的，按照預付金額，借記「預付賬款」科目，貸記「財政撥款收入」、「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存 款」等科目。
軟體開發完成交付使用並支付剩餘或全部軟體開發費用時，按照軟體開發費用總額，借記本科目，按照相關預付賬款金額，貸記「預 付賬款」科目，按照支付的剩餘金額，貸記「財政撥款收入」、「零 余額賬戶用款額度」、「銀行存款」等科目。
3.自行研究開發形成的無形資產，按照研究開發項目進入開發階 段後至達到預定用途前所發生的支出總額，借記本科目，貸記「研發 支出——開發支出」科目。
自行研究開發項目尚未進入開發階段，或者確實無法區分研究階 段支出和開發階段支出，但按照法律程序已申請取得無形資產的，按 照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用，借記本科目，貸記 「財政撥款收入」、「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存款」等科目； 按照依法取得前所發生的研究開發支出，借記「業務活動費用」等科 目，貸記「研發支出」科目。
4.接受捐贈的無形資產，按照確定的無形資產成本，借記本科目， 按照發生的相關稅費等，貸記「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存款」 等科目，按照其差額，貸記「捐贈收入」科目。
接受捐贈的無形資產按照名義金額入賬的，按照名義金額，借記 本科目，貸記「捐贈收入」科目；同時，按照發生的相關稅費等，借 記「其他費用」科目，貸記「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存款」等 科目。
5.無償調入的無形資產，按照確定的無形資產成本，借記本科目， 按照發生的相關稅費等，貸記 「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存款」 等科目，按照其差額，貸記「無償調撥凈資產」科目。
6.置換取得的無形資產，參照 「庫存物品」科目中置換取得庫 存物品的相關規定進行賬務處理。
無形資產取得時涉及增值稅業務的，相關賬務處理參見「應交增值稅」科目。
（二）與無形資產有關的後續支出
1.符合無形資產確認條件的後續支出 為增加無形資產的使用效能對其進行升級改造或擴展其功能時，如需暫停對無形資產進行攤銷的，按照無形資產的賬面價值，借記 「在建工程」科目，按照無形資產已攤銷金額，借記「無形資產累計 攤銷」科目，按照無形資產的賬面余額，貸記本科目。
無形資產後續支出符合無形資產確認條件的，按照支出的金額， 借記本科目[無需暫停攤銷的]或「在建工程」科目[需暫停攤銷的]， 貸記「財政撥款收入」、「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存款」等 科目。
暫停攤銷的無形資產升級改造或擴展功能等完成交付使用時，按 照在建工程成本，借記本科目，貸記「在建工程」科目。
2.不符合無形資產確認條件的後續支出 為保證無形資產正常使用發生的日常維護等支出，借記「業務活動費用」、「單位管理費用」等科目，貸記「財政撥款收入」、「零 余額賬戶用款額度」、「銀行存款」等科目。
（三）按照規定報經批准處置無形資產，應當分別以下情況處理：
1.報經批准出售、轉讓無形資產，按照被出售、轉讓無形資產的 賬面價值，借記「資產處置費用」科目，按照無形資產已計提的攤銷， 借記「無形資產累計攤銷」科目，按照無形資產賬面余額，貸記本科 目；同時，按照收到的價款，借記「銀行存款」等科目，按照處置過 程中發生的相關費用，貸記「銀行存款」等科目，按照其差額，貸記 「應繳財政款」[按照規定應上繳無形資產轉讓凈收入的]或「其他收 入」[按照規定將無形資產轉讓收入納入本單位預算管理的]科目。
2.報經批准對外捐贈無形資產，按照無形資產已計提的攤銷，借記「無形資產累計攤銷」科目，按照被處置無形資產賬面余額，貸記本科目，按照捐贈過程中發生的歸屬於捐出方的相關費用，貸記「銀 行存款」等科目，按照其差額，借記「資產處置費用」科目。
3.報經批准無償調出無形資產，按照無形資產已計提的攤銷，借 記「無形資產累計攤銷」科目，按照被處置無形資產賬面余額，貸記 本科目，按照其差額，借記「無償調撥凈資產」科目；同時，按照無 償調出過程中發生的歸屬於調出方的相關費用，借記「資產處置費用」 科目，貸記「銀行存款」等科目。
4.報經批准置換換出無形資產，參照「庫存物品」科目中置換換 入庫存物品的規定進行賬務處理。
5.無形資產預期不能為單位帶來服務潛力或經濟利益，按照規定 報經批准核銷時，按照待核銷無形資產的賬面價值，借記「資產處置 費用」科目，按照已計提攤銷，借記「無形資產累計攤銷」科目，按 照無形資產的賬面余額，貸記本科目。
無形資產處置時涉及增值稅業務的，相關賬務處理參見「應交增 值稅」科目。
（四）單位應當定期對無形資產進行清查盤點，每年至少盤點一 次。單位資產清查盤點過程中發現的無形資產盤盈、盤虧等，參照「固 定資產」科目相關規定進行賬務處理。
四、本科目期末借方余額，反映單位無形資產的成本。

❷ 如何做好資產評估中的資產清查工作

資產清查是資產評估程序中的一個組成部分,也是搞好資產評估的重要基礎。做好資產清專查工作,對於保證評估質量屬具有重要意義。

目前,由於資產評估工作尚處於起步階段,許多評估工作者對評估程序,評估方法的運用尚處於邊學邊於階段,其管理也未走上正軌。對評估中資產清查的重要性認識不夠,清查工作粗略,就是其中存在的一個重要問題。

不少評估機構在評估過程中,只進行簡單資產抽查,沒有認真進行盤點,有的甚至直接以被評估單位所報資產清查自查結果或直接以_其帳面數,作為評定估算的依據。促使被評估單位借機瞞報資產,虛報負債,造成評估工作嚴重失實。

其主要表現有以下幾種:一是對於固定資產、材料、產成品、在產品、低值易耗品等的盤存,只報盤虧,不報盤盈;或虛報盤虧、報廢及損失。二是虛報應收帳款呆帳、死帳。三是虛構應付帳款,增大負債。四是不據實出具無形資產估算所需資料。以上種種行為,不僅使資產評估結果不實,更重要的是會造成國有資產的嚴重流失。

那如何真正做好資產評估中的資產清查工作？請咨詢用戶名的聯系方式。（王經理）

❸ 財產清查是對()進行盤點和核對，確定其實存數，並檢查其賬存數和實存數是否相符的一種專門方法。

「財產清查是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項等財產物資進行盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。」
此題的正確答案是：ABC 。AB屬於實物資產，C是貨幣資金。D選項錯誤。

❹ 企業為什麼資產清查,重點在什麼地方

企業進行財產清查，具有以下意義：

1.財產清查是檢查會計信息系統運行正常與否的有效保證

2.財產清查是檢查內部會計監督制度是否有效的控制措施

3.財產清查可促進資金加速周轉

財產清查還有以下作用：

一通過財產清查，可以確定各項財產物資的實用數，將實存數與賬存數進行對比，確定各項財產的盤盈、盤虧，並及時調整賬簿記錄，做到賬實相符，以保證賬簿記錄的真實、可靠，提高會計信息的質量。

二通過財產清查，可以揭示各項財產物資的使用情況，改善經營管理，挖掘各項財產物資的潛力，加速資金周轉，提高財產物資的使用效果。

三 通過財產清查，可以查明各項財產物資的儲備和保管情況以及各種責任制度的建立和執行情況，揭示各項財經制度和結算紀律的遵守情況，促使財產物資保管人員加強責任感，保證各項財產物資的安全完整，促使經辦人員自覺遵守財經制度和結算紀律，及時結清債權債務，避免發生壞賬損失。

財產清查是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項的盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。

資產清查項目重點包括：被審計單位基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。

（1）被審計基本情況的清理

被審計單位基本情況清理是指根據資產清查工作的需要，對應納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、編制和人員狀況等基本情況的全面清理。

核實被審計基本情況，主要包括單位全稱、組織機構代碼、財政預算代碼、單位戶數、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構等。

（2）賬務清理

賬務清理是指對被審計單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理。達到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務的完整、准確和真實。

賬務清理主要以資產清查基準日為時點，採取倒軋的方式對各類賬務進行全面清理。在對被審計單位賬務清理中，對清理出來的各種由於會計技術性差錯因素造成的錯賬，根據有關會計差錯調整的規定進行賬務調整。

（3）財產清查

財產清查是指對被審計單位各項資產進行全面的清理、核對和查實。重點做好各類應收款項、對外投資、賬外資產、資產出租出借和對外擔保等事項的清查。

財產清查按照實物盤點同核實賬務相結合、清理資產同核查負債與凈資產相結合的原則，主要對被清查單位的固定資產、流動資產、對外投資、無形資產、負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。對被清查單位清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議。

對於實物的形態、體積、重量、碼放方式等不同，採用的清查方法也不同。主要有以下兩種：實地盤點法和技術推演算法。

（4）完善制度

完善制度是指針對資產清查工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

被審計單位在資產清查的基礎上，針對資產清查工作中暴露出來的資產及財務管理等方面的問題，依據相關政策法規，提出整改意見，以完善被清查單位內部各項管理制度。對於資產清查中發現的，已使用但尚未辦理竣工決算手續的基建項目，被清查單位應按照基本建設財務管理規定及時辦理竣工決算手續。

❺ 水產養殖單位資產如何實施清查盤點

資產清查工作重點事項操作方法(一)

一、單位自查中基本情況清理要點

工作目標：

在資產清查工作中，對所屬單位戶數和編制及人員狀況等基本情況進行全面清理。

工作內容：

1、戶數清理是做好資產清查工作的前提和基礎，人事處要按照行政事業單位資產清查工作的范圍，並依據機構編制等部門批准單位成立文件等，對所屬事業單位戶數情況進行清理核對，把應納入范圍的資產清查基本單位按隸屬關系、單位性質進行匯總。

2、編制及人員狀況的清理包括對行政事業單位定編人數、實際在編人員、離退休人員、臨時人員等的清理，以及單位人員的編制狀況(行政編制、事業編制、其他編制)、在職狀況(在職、離休、退休、帶薪學習、等待分配、長休、內退、提前離崗等)、職務、級別等情況的清理。

3、對清理編制及人員狀況進行登記後，各行政事業單位要與有關檔案及編制管理部門核定單位編制的批文相核對，保證編制及人員狀況清理結果的真實、准確。

4、填報事業單位人員基本情況表。

二、單位自查中賬務清理要點及清理方法和程序

(一)單位自查中賬務清理要點

1、工作目標：賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符。

2、工作內容：對各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及單位的各項內、外部資金往來進行全面核對和清理。

3、工作方法：賬務清理應當以資產清查基準日為時點，採取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理。單位在賬務清理中，對清理出來的各種由於會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據有關會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

4、單位可能存在的會計差錯主要有：

(1)賬賬不符，賬表不符;

(2)會計技術性錯誤，如輸錯憑證、記錯賬等;

(3)截止基準日前的經濟業務入賬不及時;

(4)收支掛賬現象等;

(二)單位自查中賬務清理方法和程序

1、為保證行政事業單位的賬賬相符、賬證相符，單位在資產清查工作中必須認真做好賬務清理工作，即：對局機關及其下屬單位所有賬戶進行清理，以及資金往來、存借款余額、庫存現金和有價證券等基本賬務情況進行全面核對和清理，以保證各項賬務的全面和准確。

2、行政事業單位的賬務清理應當以資產清查工作基準日為時點，採取倒軋賬的方式對各項賬務進行全面清理，認真做好賬戶結算和資金核對工作。

3、行政事業單位對在金融機構開立的各種人民幣賬戶等要進行全面清理。

4、行政事業單位在資產清查中，應當認真清理單位的各種違規賬戶或者賬外賬，按照國家相關金融、財會管理制度規定，檢查本單位在各種金融機構中開立的銀行賬戶是否合規，對違規開立的銀行賬戶應當堅決清理;對於賬外賬的情況，一經發現，應當堅決糾正。

5、行政事業單位在資產清查中，應當認真清查單位的各項賬外現金，對違反國家財經法規及其他有關規定侵佔、截留的收入，或者私存私放的各項現金進行全面清理，應當認真予以糾正，及時納入單位賬內。

6、行政事業單位在賬務清理中，對清理出來的各種由於會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據會計准則關於會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

三、單位自查中財產清查要點及清查方法和程序

(一)單位自查中財產清查要點

1、工作目標：完成取證

2、工作內容：對行政事業單位的各項資產和收支情況進行全面的清理、核對和查實。主要是對單位的固定資產、流動資產、對外投資、無形資產等的清查。

對各項清理出來的資產盤盈、資產損失和資金掛賬依據國家資產清查政策和有關財務、會計制度，進行分類整理並收集合法證據，以備中介機構鑒證。

3、工作方法：在財產清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，把清理資產同核查負債和凈資產結合起來。重點做好固定資產、各類應收款項、對外投資、賬外資產的清理和核查，以及做好單位有關擔保、出租、出借資產等事項的清理。

(二)單位自查中財產清查方法和程序

1、現金的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的庫存現金。(填事業單位資產負債清查表、事業單位資產盤贏、財產損失表)

(2)清查工作的責任分工：現金的清查以財經處為主，具體清查工作由出納人員和會計人員共同進行。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「現金清查明細表」，並與現金日記賬、總賬及會計報表數核對是否相符。

②盤點清查日實有庫存現金，填寫現金盤點表，將盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因並說明。在非資產清查基準日進行盤點時，應倒軋截止2006年12月31日金額。若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。

④根據上述清查情況，完成「現金清查明細表」的編制。

2、銀行存款的清查

(1)清查內容 ：截止2006年12月31日填報單位設在金融機構的結算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等。(填事業單位資產負債清查表、事業單位資產盤贏、財產損失表)

(2)清查工作的責任分工： 以財經處為主，房改和其他等相關部分配合。

(1)清查工作的方法和程序

①填寫「銀行存款清查明細表」，並與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數核對是否相符。

②取得銀行對賬單，並與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日後的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據後進行處理。

③所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日所在會計年度曾經有過存款的所有賬戶，包括余額為零和已清戶的賬戶。

④對定期存款或限定用途的存款，要查明情況，在清查明細表中的備注說明。

⑤根據上述清查情況，完成「銀行存款清查明細表」的編制。

3、應收賬款的清算

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的應收賬款。(填事業單位應收賬款清查明細表)

(2)清查工作的責任分工：應收賬款的清查由財經處牽頭，相關部門和人員配合，根據應收款項的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「應收賬款清查明細表」並與應收賬款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②在資產清查實際工作中，應收款項應該採取發函詢證的方法進行對賬，並關注回函不符的情況，作出相應記錄。

③對長期掛賬的應收賬款應查明原因，並在清查明細表中進行說明。

④核實應收賬款的可回收性，有無債務人破產或死亡的、破產財產或者遺產清償後仍無法收回的、以及債務人長期未履行償債義務等情況。

⑤根據上述清查情況，完成「應收賬款清查明細表」的編制。

4、預付賬款的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的預付賬款。(事業單位預付賬款清查明細表)

(2)清查工作的責任分工：預付賬款的清查由財經處牽頭，相關部門和人員配合，根據預付賬款的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「預付賬款清查明細表」，並與預付賬款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②預付賬款必須按規定函證或取得相應法律證據。

③分析預付賬款的賬齡購成。對於同一債務人因業務往來較多，欠款及還款滾動發生的，應本著「先採購，先銷賬」的賬齡分析原則，分析預付賬款余額的賬齡構成的正確性。

④檢查長期掛賬的款項的原因，區分預付賬款的業務內容進行填列，並在清查明細表中進行說明。

⑤根據上述清查情況，完成「預付賬款清查明細表」的編制。

5、其他應收款的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的其他應收款。(事業單位其他應收款清查明細表)

(2)清查工作的責任分工：其他應收款的清查由財經處牽頭，相關部門和人員配合，根據其他應收款的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「其他應收款清查明細表」，並與其他應收款明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②分析其他應收款的賬齡購成。對於同一債務人因業務往來較多，欠款及還款滾動發生的，應本著「先欠款，先還款」的賬齡分析原則，分析其他應收款余額的賬齡構成的正確性。

③其他應收款應該採取發函詢證的方法進行對賬，並關注回函不符的情況，作出相應記錄。

④查明其他應收款各明細項目的掛賬原因。

⑤核實其他應收款的可收回性，有無對方單位破產或者死亡的，以及破產財產或者遺產清償後仍無法收回，或者對方單位長期未履行償債義務等情況，對這些情況所形成的原因及採取的措施需在清查明細表中進行說明。

⑥對於備用金的清查，應由備用金的使用單位進行備用金盤點。

⑦根據上述清查情況，完成「其他應收款清查明細表」的編制。

6、材料的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日的材料。

(2)清查工作的責任分工：主要由財經處負責清查，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「材料明細表」，並與材料明細賬合計數、總賬數及會計報表核對是否相符。

②財務部門材料明細賬余額與物資管理部門的材料登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。

③參照「存貨清查盤點指引」，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料。

(4)編制「材料清查盤點表」。

<1> 對清查出的盤盈、盤虧、積壓、已毀損或需報廢的材料，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，形成有關資料，作為申報庫存材料清查損溢的附件上報;

<2> 對長期外借未收回的材料，查明原因，積極收回或按規定作價轉讓;

<3> 根據上述清查情況，完成「材料清查明細表」編制。

7、對外投資的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位債券投資及其他投資。具體包括國庫券和其他各種債券以及以各種方式對其他單位的投資。

(2)清查工作的責任分工：對外投資的清查由財經處負責，其他相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫對外投資清查明細表，並與明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②核實對單位進行投資的合同、協議、有關部門的批准文件，確認投資的真實性，必要時對投資方式及金額進行函證。

③根據上述清查情況，完成「對外投資清查明細表」的編制。

8、固定資產的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的固定資產。(填事業單位固定資產匯總表、土地清查明細表、房屋及構築物明細表、通用設備清查明細表、專用設備清查明細表、交通運輸設備清查明細表、電氣設備清查明細表、電子產品及通信設備清查明細表、儀器儀表及其他設備清查明細表、文藝體育設備清查明細表、圖書文物及陳列品清查明細表、傢具用品及其他清查明細表、事業單位其他單位土地資產明細表、事業單位已使用未轉固定資產房屋及構築物明細表)

(2)清查工作的責任分工：固定資產的清查由辦公室、財經處負責。

(3)清查工作的方法和程序

①財務部門填寫各「固定資產清查明細表」，檢查固定資產的分類是否正確，並與明細賬合計數、總賬及會計報表數核對是否相符。

②辦公室、財經處參照「固定資產清查盤點指引」，對各資產使用部門進行全面清查盤點，與基準日「固定資產清查明細表」進行核對，並對盤點中出現的差異情況進行說明：

1)在實物盤點過程中，應採用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產，並在盤點中同時粘貼固定資產標簽(牌)，以便核對，對固定資產卡片中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行修改、完善;

2)在實物盤點過程中，需同時關注固定資產的狀態;

3)對實物盤點情況進行整理(考慮清查日至基準日之間的變化)，確定實物資產的盤盈、盤虧及毀損等事項，在此基礎上，完成基準日「固定資產清查明細表」的編制;

4)在「固定資產清查明細表」中，對於各項固定資產盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關詳細依據(如：技術鑒定資料)，作為申報固定資產清查損溢的附件上報。

③檢查房屋產權證、車輛運營證等權屬證明文件，明確固定資產的產權歸屬，對於權屬不清的固定資產需及時補辦相關手續或專門提供依據上報。

④根據上述清查情況，完成「固定資產清查明細表」的填制。

9、借入款項的清查

(1)清查內容:截止2006年12月31日填報單位的借入款項。(事業單位借入款項清查明細表)

(2)清查工作的責任分工:由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「借入款項清查明細表」，並與明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②對所有借款進行函證。

③檢查借款合同、協議及授權批准或其他有關資料和收款憑證，確認其真實性，並與會計記錄核對。

④對預收賬款賬齡進行分析，檢查長期掛賬的原因，並做出記錄。

⑤據上述清查情況，完成「預收賬款清查明細表」的編制。

10、其他應付款的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的其他應付款。(事業單位其他應付款清理明細表)

(2)清查工作的責任分工：財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「其他應付款清查明細表」，並於其他應付款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②其他應付款必須按規定進行函證或取得相應法律證據。

③檢查是否存在借方余額的項目，並結合應付賬款、其他應收款明細余額，查明有否雙方同時掛賬的項目。

④檢查是否存在未及時入賬的其他應付款。

⑤對其他應付款賬齡進行分析，檢查長期未結的其他應付款及其原因。

⑥根據上述清查情況，完成「其他應付款清查明細表」的編制。

11、應交稅金的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的應交稅金。(事業單位其他負債清查明細表)

(2)清查工作的責任分工:由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「應交稅金清查明細表」，並與應交稅金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②核對期初應交稅金與稅務機關的認定數是否一致。

③取得稅務部門匯算清繳或其他確認文件(若有)、有關政府部門的專項檢查報告(若有)、稅務代理機構專業報告(若有)、納稅申報有關資料等，並與上述明細表及賬面情況進行核對。

④根據上述清查情況，完成「應交稅金清查明細表」的編制。

12、事業基金的檢查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的事業基金。

(2)清查工作的責任分工：由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「事業基金清查明細表」，並與事業基金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②對於對外投資中形成的事業基金，結合對外投資的審查，檢查相關合同、協議，判斷該項事業基金形成的合理性及真實性。根據當期期末未分配結余數額，確定應轉入事業基金的數額。

③根據上述清查情況，完成「事業基金清查明細表」。

13、固定基金的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的固定基金。

(2)清查工作的責任分工：由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「固定基金清查明細表」，並與固定基金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②結合固定資產的檢查，判斷固定基金形成的合理性及真實性完整性。

③根據上述清查情況，完成「固定基金清查明細表」。

14、專用基金的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的專用基金。

(2)清查工作的責任分工：由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「專用基金清查明細表」，並與專用基金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查專用基金的計提是否符合相關規定;各種專用基金是否均按照規定的用途和使用范圍安排開支;各單位是否編制收支計劃，支出是否超出資金規模。

③根據上述清查情況，完成「專用基金清查明細表」。

15、事業結余的清查

(1)清查內容：截止2006年12月31日填報單位的事業結余。

(2)清查工作的責任分工：由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「收入、支出及結余清查明細表」，並與事業結余的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本年度除經營收支外各項收支相抵後的余額，確定事業結余的數額。

③根據上述清查情況，完成「收入、支出及結余清查明細表」。

16、經營結余的清查

(1)清查內容:截止2006年12月31日填報單位的經營結余。

(2)清查工作的責任分工:由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「收入、支出及結余清查明細表」，並與經營結余的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本年度經營收支相抵後的余額，確定經營結余的數額。

③根據上述清查情況，完成「收入、支出及結余清查明細表」。

17、收入、支出的清查

(1)清查內容：截止2006年1-12月填報單位各種收入及支出情況。

(2)清查工作的責任分工：由財經處負責，相關部門配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填寫「收入、支出及結余清查明細表」，並與各項收入、支出的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本年度各項收入、支出項目核算范圍是否正確，確定相關收支項目數據的真實與完整。

③根據上述清查情況，完成「收入、支出及結余清查明細表」。