稅法規定，研究開發支出未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷
這題目中,無形資產計稅基礎＝2400×150%－2400×150%/10×6/12＝3420萬元
年末的無形資產賬面價值＝2400－2400/10×6/12＝2280萬元
當年已攤銷＝(2400/10)*6/12=120萬元
或2400－2280＝120萬元
年末應交所得稅＝（10000－120×50%）×25%＝2485萬元
你那本書上那20萬元我看不懂是怎麼來的.
Ⅱ 無形資產攤銷在會計與稅法上有什麼區別
無形資產有有使用壽命和無使用壽命兩種。前者才有攤銷的事情。
所得稅計算時可以扣除稅法上認可的攤銷額。
現行稅法的攤銷年限有很多分類，比如土地使用權就要按土地證的。你說的5年3年不太准確。
Ⅲ 關於無形資產開始攤銷加計扣除應納稅所得額的問題
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十七條規定，無形資產按回照直線法計答算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。如果會計上無形資產攤銷年限低於上述規定的，需要進行納稅調整。
Ⅳ 關於無形資產攤銷額的計算
4.D
5.B
6.A
7.C
Ⅳ 有哪些 稅費 應計「待攤費用」
現在已經取消待攤費用這個科目了，只有長期待攤費用這個科目，用於核算單位籌建期間的業務，下面可以設置明細科目。比如長期待攤費用—開辦費—辦公費.等一般是金額較大，需要在幾年中分攤的費用計入這個科目。
Ⅵ 這道題中無形資產攤銷額中計算為什麼要加11.
預計使用年限為10年,已使用了4年加1個月,剩下5年加11個月
尚可使用的月數(12*5+11).
Ⅶ 計提攤銷額
已經攤銷6年，每年22500元，累計攤銷135000元，2015年底賬面余額45000元，提取減值後為25000元。
尚可使用兩年，每年攤銷25000/2=12500元
Ⅷ 應納稅所得額計算為什麼要加上累計攤銷
凈利潤－抄稅法允許不計稅的收入或利得+稅法規定要計稅的支出（或超出比例扣除的費用支出）－稅法允許加計扣除＝應納稅所得額
典型的稅法規定要調增的計稅支出如行政罰款，需調增超出比例扣除的費用支出如廣告費、業務招待費
稅法規定可以加計扣除的費用，例如自行研發的無形資產（研究階段或開發階段計入「管理費用」的，加計50%扣除，開發完成後的累計攤銷階段按150%計算攤銷額）
Ⅸ 隨同商品銷售出借的包裝物的攤銷額，應計入銷售費用分錄怎麼做
隨同商品銷售出借的包裝物的攤銷額，應計入銷售費用，會計分錄為：
借：銷售費用
貸：周轉材料-包裝物。
包裝物常見的會計核算有：
(1)生產領用包裝物
借：生產成本
貸：周轉材料——包裝物
(2)隨同產品出售但不單獨計價的包裝物
借：銷售費用
貸：周轉材料——包裝物
(3)隨同產品出售並單獨計價的包裝物
借：其他業務成本
貸：周轉材料——包裝物
(4)出租、出借包裝物（一次或分次攤銷）
①一次攤銷時
借：其他業務成本（出租包裝物）
銷售費用（出借包裝物）
貸：周轉材料——包裝物
②分次攤銷
在第一次領用新包裝物時：
借：周轉材料——包裝物——出租、出借、
貸：周轉材料——包裝物——在庫
分次攤銷時：
借：其他業務成本（出租包裝物）
銷售費用（出借包裝物）
貸：周轉材料——包裝物——攤銷
攤銷完畢：
借：周轉材料——包裝物——攤銷
貸：周轉材料——包裝物——出租、出借
（5）收到出租包裝物的租金
借：庫存現金（或銀行存款）
貸：其他業務收入
（6）收到出租、出借包裝物的押金
借：庫存現金（或銀行存款）
貸：其他應付款
（7）出租、出借包裝物發生修理費用
借：其他業務成本（出租包裝物）
銷售費用（出借包裝物）
貸：原材料、銀行存款、生產成本等
（8）逾期未退包裝物沒收的押金
借：其他應付款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
（9）租賃期滿，出租、出借包裝物收不回，或出租、出借包裝物報廢
①借：原材料等（殘料價值）
貸：周轉材料——包裝物——出租、出借
②借：其他業務成本（出租包裝物：未攤銷額減去殘值後的金額）
銷售費用（出借包裝物：未攤銷額減去殘值後的金額）
貸：周轉材料——包裝物——攤銷
③借：周轉材料——包裝物——攤銷
貸：周轉材料——包裝物——出租、出借