接受捐贈的無形資產考慮增值稅不

⑴ 企業接收捐贈的無形資產 會計處理問題

按現行的所得稅的規定，如果接受捐贈的無形資產價值較大，可以分專5年交納所得稅！
借：無形資產屬
貸：待轉資產價值
然後分期記入資本公積和確認所得稅
借：待轉資產價值
貸：資本公積
應交稅金—應交所得稅
順便說一下，根據新准則，接受捐贈記入營業外收入！

⑵ 接受捐贈的無形資產！求解！

（1）
借：無來形資產 240
貸：營源業外收入 240
（2）攤銷額為240/10/12=2。每個月攤銷2萬元
借：管理費用 2
貸：累計攤銷 2
（3）至10年12月31日五項資產減值測試前賬面價值為240-24*2+2=190
預計可回收金額為152.則計提無形資產減值准備為38萬元。
（4）至10年12月31日賬面價值為152萬，剩餘使用年限為7年11月即95個月。即每月計提1.6萬元攤銷。
借：管理費用 19.2
貸：累計攤銷 19.2

⑶ 接受捐贈資產應如何進行會計處理及納稅調整

按照會計制度及相關准則規定，企業接受捐贈取得的資產，應按會計制度及相關准則的規定確定其入賬價值。同時，企業按稅法確定的接受捐贈資產的入賬價值在扣除應交納的所得稅後，計入資本公積，即對接受捐贈的資產，不確認收入，不計入企業接受捐贈當期的利潤總額；按照稅法規定，企業接受捐贈的資產，應將按稅法規定確定的入賬價值確認為捐贈收入，並入當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。企業取得的非貨幣性資產捐贈收入金額較大，並入一個納稅年度繳納確有困難的，經主管稅務機關審核確認。可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度應納稅所得額。
上述「接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值」是指根據有關憑證等確定的、應計入應納稅所得額的接受捐贈非貨幣性資產的價值和由捐贈企業代為支付的增值稅進項稅額，不含按會計制度及相關准則規定應計入受贈資產成本的由受贈企業另外支付或應付的相關稅費；如接受捐贈的資產為貨幣性資產，則指實際收到的金額。
「接受捐贈資產按會計制度及相關准則規定確定入賬價值」是指按會計制度及相關准則規定計入受贈資產成本的金額，包括接受捐贈非貨幣性的價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）和因接受捐贈資產另外支付的構成受贈資產成本的相關稅費；如接受捐贈的資產為貨幣性資產，則指實際收到的金額。這里的貨幣性資產指現金、銀行存款及其他貨幣資金，除貨幣性資產以外的資產為非貨幣性資產。
（一）企業接受捐贈資產的會計處理
企業接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值，應通過「貸轉資產價值」科目核算。企業應在「貸轉資產價值」科目下設置「接受捐贈貨幣性資產價值」和「接受捐贈非貨幣性資產價值」兩個明細科目。
企業取得的貨幣性資產捐贈，應按實際取得的金額，借記「現金」或「銀行存款」等科目，貸記「貸轉資產價值-接受捐贈貨幣性資產價值」科目；企業取得的非貨幣性資產捐贈，應按會計制度及相關准則規定確定入賬價值，借記「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目，一般納稅人如涉及可抵扣的增值稅進項稅額的，按可抵扣的增值稅進行稅額，借記「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，按接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值，貸記「貸轉資產價值-接受捐贈非貨幣性資產價值」科目，按企業因接受捐贈資產支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。
（二）納稅調整及相關所得稅的會計處理
1、納稅調整金額的計算
企業應在當期利潤總額的基礎上，加上因接受捐贈資產產生的應計入當期應納稅所得額的接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值或是經主管稅務機關審核確認當起應計入應納稅所得額的貸轉捐贈非貨幣性資產價值部分，計算出當期應納稅所得額。
2、計算當期應交所得稅和確認當期所得稅費用有關的會計處理
企業在計算當期應交所得稅和所得稅費用時，應按以下規定進行會計處理
（1）如果接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值全部計入當期應納稅所得額的，企業應按已計入「待轉資產價值」科目的賬面余額，借記「貸轉資產價值-接受捐贈貨幣性資產價值（或貸轉資產價值-接受捐贈非貨幣性資產價值）」科目，按接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，或接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值在抵減當期虧損後（包括企業以前年度發生的尚在稅法規定允許抵扣期間內的虧損，下同）的余額與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，貸記「應交稅金-應交所得稅」科目，按其差額，貸記「資本公積-其它資本公積（或接受捐贈非現金資產准備）」科目。
執行本問題解答後，取消「資本公積」科目的「接受現金捐贈」明細科目，並將「資本公積-接受現金捐贈」明細科目的余額全部轉入「其它資本公積」明細科目。

⑷ 接受捐贈如何做帳，要交稅嗎

（一）企業接受捐贈的貨幣性資產，須並入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。
（二）企業接受捐贈的非貨幣性資產，須按接受捐贈時資產的入帳價值確認捐贈收入，並入當期應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。企業取得的捐贈收入金額較大，並入一個納稅年度繳稅確有困難的，經主管稅務機關審核確認，可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。
企業接受捐贈的存貨、固定資產、無形資產和投資等，在經營中使用或將來銷售處置時，可按稅法規定結轉存貨銷售成本、投資轉讓成本或扣除固定資產折舊、無形資產攤銷額。
從上述的規定可以看出，由於以前的會計准則將捐贈列入「資本公積」而沒有列入收入，稅法因此才有這個規定要計稅。 另外，「待轉資產價值」是個過渡科目，原本是為外商投資企業准備的，結果現在內資的也拿過來用了。 按45號文件的說法，捐贈固定資產折舊也是可以扣稅的，這點與所得稅條例不同。因此，按45號文件，就沒有遞延稅了，按條例執行則有遞延稅的問題。

⑸ 企業接受捐贈有無增值稅

借：原材料或庫存商品
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：營業外收入-捐贈收入
因此，增值稅一般納稅人接受捐贈，捐贈的企業開具增值稅專用發票，其發票上註明的增值稅稅額允許認證抵扣。

⑹ 接受捐贈的收入不用交增值稅和營業稅是嗎

是的。

《個人所得稅法》第二條即第十一項經國務院財政部門確定征稅的其他所得，也就是說法律授權國務院財政部門可以在應稅所得之外另行規定應稅項目。

但從稅法部門規章來看，除根據《財政部、國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅［2009］78號）規定，在非法定條件下個人無償受贈房屋應當按20%計征個稅和股權贈與征稅以外，均沒有受贈或繼承其他財產所得應當交所得稅的規定。

(6)接受捐贈的無形資產考慮增值稅不擴展閱讀：

注意事項：

《營業稅暫行條例》第五條規定：納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是下列情形除外：

1、納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為營業額。

2、納稅人從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的余額為營業額。

⑺ 接受捐贈的貨物含增值稅的所得稅的的處理

國家稅務總局於2003年4月24日發布的《關於執行〈企業會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》（國稅發〔2003〕45號）（以下簡稱《通知》）規定：企業將其資產用於捐贈，應分解為按公允價值視同銷售和捐贈兩項業務進行所得稅處理。企業接受捐贈的資產，須並入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。若企業取得捐贈的非貨幣性資產金額較大，並入一個納稅年度繳稅確有困難的，經主管稅務機關審核確認，可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。
例：2003年6月，甲企業向乙企業捐贈本企業自產的產品，該產品的賬面成本為80000元，市場價格為100000元（不含稅）。乙企業將該產品作為原材料入賬，確認成本為117000元。假定甲、乙企業均為增值稅一般納稅人，該產品的增值稅稅率為17％。
甲企業的涉稅處理：根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，甲企業捐贈其自產的產品，應視同銷售，按該產品的市場價格計算銷項稅額：100000×17％＝17000元。
借：營業外支出———捐贈支出97000貸：庫存商品80000應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）17000。
根據《通知》的規定，甲企業將其自產的產品用於捐贈，應分解為按公允價值視同銷售和捐贈兩項業務進行所得稅處理。
1．視同銷售的稅務處理：由於稅務上需按視同銷售確認收入100000元、成本80000元，所得20000元，但會計上不作為收益。因此，當年應調增應納稅所得額20000元。
2．捐贈的稅務處理：如果該捐贈是符合稅法規定的公益、救濟性捐贈，則該支出97000元可以在不超過當年應納稅所得額3％以內的部分稅前扣除，超過部分不得稅前扣除；如果該捐贈為非公益、救濟性捐贈，則該支出97000元不得在稅前扣除，應全額調增應納稅所得額。
乙企業的涉稅處理：乙企業應繳的企業所得稅：117000×33％＝38610元。
借：原材料117000貸：資本公積———接受捐贈非現金資產准備78390
遞延稅款38610。
按照《通知》的規定，乙企業應將接受捐贈的材料計入應納稅所得，而會計上不將其作為收益。因此，當年應調增應納稅所得額117000元。

⑻ 接受捐贈固定資產要交所得稅嗎為何

接受固定資產時：
借：固定資產
貸：待轉資產價值——接受捐贈非貨幣性資產價值

固定資產計提折舊時：
與采購的固定資產相同

年末結轉應交企業所得稅：
借：待轉資產價值——接受捐贈非貨幣性資產價值
貸：應交稅金——應交企業所得稅
貸：資本公積——接受捐贈非現金資產准備

處置固定資產時：
與采購的固定資產相同，另增加一筆分錄：
借：資本公積——接受捐贈非現金資產准備
貸：資本公積——其他資本公積

具體規定——財政部 國家稅務總局關於印發《關於執行〈企業會計制度〉和相關會計准則有關問題解答（三）》的通知（財會[2003]29號）——節選如下：

按照會計制度及相關准則規定，企業接受捐贈取得的資產，應按會計制度及相關准則的規定確定其入賬價值。同時，企業按稅法規定確定的接受捐贈資產的入賬價值在扣除應交納的所得稅後，計入資本公積，即對接受捐贈的資產，不確認收入，不計入企業接受捐贈當期的利潤總額；按照稅法規定，企業接受捐贈的資產，應將按稅法規定確定的入賬價值確認為捐贈收入，並入當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。企業取得的非貨幣性資產捐贈收入金額較大，並入一個納稅年度繳稅確有困難的，經主管稅務機關審核確認，可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度應納稅所得額。

上述「接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值」是指根據有關憑據等確定的、應計入應納稅所得額的接受捐贈非貨幣性資產的價值和由捐贈企業代為支付的增值稅進項稅額，不含按會計制度及相關准則規定應計入受贈資產成本的由受贈企業另外支付或應付的相關稅費；如接受捐贈的資產為貨幣性資產，則指實際收到的金額。「接受捐贈資產按會計制度及相關准則規定確定的入賬價值」是指按會計制度及相關准則規定計入受贈資產成本的金額，包括接受捐贈非貨幣性資產的價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）和因接受捐贈資產另外支付的構成受贈資產成本的相關稅費；如接受捐贈的資產為貨幣性資產，則指實際收到的金額。這里的貨幣性資產指現金、銀行存款及其他貨幣資金，除貨幣性資產以外的資產為非貨幣性資產。

（一）企業接受捐贈資產的會計處理

企業接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值，應通過「待轉資產價值」科目核算。企業應在「待轉資產價值」科目下設置「接受捐贈貨幣性資產價值」和「接受捐贈非貨幣性資產價值」兩個明細科目。

企業取得的貨幣性資產捐贈，應按實際取得的金額，借記「現金」或「銀行存款」等科目，貸記「待轉資產價值-接受捐贈貨幣性資產價值」科目；企業取得的非貨幣性資產捐贈，應按會計制度及相關准則規定確定入賬價值，借記「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目，一般納稅人如涉及可抵扣的增值稅進項稅額，按可抵扣的增值稅進項稅額，借記「應交稅金-應交增值稅（進項稅）」科目，按接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值，貸記「待轉資產價值-接受捐贈非貨幣性資產價值」科目，按企業因接受捐贈資產支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。

（二）納稅調整及相關所得稅的會計處理

1.納稅調整金額的計算
企業應在當期利潤總額的基礎上，加上因接受捐贈資產產生的應計入當期應納稅所得額的接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值或是經主管稅務機關審核確認當期應計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值部分，計算出當期應納稅所得額。

2.計算當期應交所得稅和確認當期所得稅費用有關的會計處理
企業在計算當期應交所得稅和所得稅費用時，應按以下規定進行會計處理：
（1）如果接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值全部計入當期應納稅所得額的，企業應按已記入「待轉資產價值」科目的賬面余額，借記「待轉資產價值-接受捐贈貨幣性資產價值（或接受捐贈非貨幣性資產價值）」科目，按接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，或接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值在抵減當期虧損後（包括企業以前年度發生的尚在稅法規定允許抵扣期間內的虧損，下同）的余額與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，貸記「應交稅金-應交所得稅」科目，按其差額，貸記「資本公積-其他資本公積（或接受捐贈非現金資產准備）」科目。
（2）如果企業接受捐贈的非貨幣性資產金額較大，經批准可以在不超過5年的期間內分期平均計入各年度應納稅所得額的，各期計算交納所得稅時，企業應按經主管稅務機關審核確認當期應計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值部分，借記「待轉資產價值」科目，按當期計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，或按當期計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值在抵減當期虧損後的余額與現行所得稅稅率計算的應交所得稅金額，貸記「應交稅金-應交所得稅」科目，按其差額，貸記「資本公積-接受捐贈非現金資產准備」科目。

⑼ 接受捐贈設備一台，沒說增值稅，還計算不

你好，
如果你是一般納稅人，可以要求對方開增值稅專用發票，來抵扣進項稅額，這時就要計算增值稅，如果你沒要增值稅專用發票，或者你是小規模納稅人，就不用計算增值稅，直接按價稅合計計入固定資產成本。