無形資產軟體可以抵扣進項稅嗎

A. 購買軟體無形資產取得發票是否可以抵扣進項嗎

如果無形資產是用於生產經營的，並且取得了
增值稅專用發票
，那麼其
進項稅額
是可以抵扣的。
如果無形資產是用於非生產經營的，即使取得了增值稅專用發票，其進項稅額也不能抵扣的。

B. 購買軟體無形資產取得增值稅發票是否可以抵扣增值稅

1，軟體作為無形資產入帳，如用於生產應稅貨物或勞務可以抵扣。 《增值內稅條例》已容經國務院修訂頒布，09年1月1日後購進無形資產管理軟體的進項增值稅額可以抵扣。具體請向主管國稅機關咨詢。 2，購入軟體無形資產，可以憑取得的專用發票抵扣進項稅金。 計算機軟體權屬為著作權權屬。《著作權法》規定了受該法所約束的作品，包括以計算機軟體形式創作的文學、藝術和自然科學、社會科學、工程技術等作品。 《著作權法》還規定，著作權包括有作品的出租權，即有償許可他人臨時使用電影作品和以類似攝制電影的方法創作的作品、計算機軟體的權利，計算機軟體不是出租的主要標的的除外。 從中可以分析出，企業購入並使用的軟體無形資產，是受《著作權法》約束的計算機軟體類作品。 因此，只要取得了增值稅專用發票，就可以按增值稅專用發票註明的進項稅額抵扣。

C. 無形資產的進項稅額可以抵扣嗎

不能。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。

本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

（一）轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。

土地租賃，不按本稅目征稅。

（二）轉讓商標權，是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。

（三）轉讓專利權，是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。

(3)無形資產軟體可以抵扣進項稅嗎擴展閱讀

無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

D. 無形資產進項稅可否抵扣

在無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法專取得增值稅專用屬發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。
一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

E. 無形資產的進項稅能否抵扣

在抄無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。

一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。

購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

F. 軟體進項稅可以抵扣嗎

不可以抵扣，購買的軟體屬於管理用的資產，不屬於生產所用，只能做無形資產攤銷，根據新修訂的《增值稅暫行條例》，全國所有行業增值稅一般納稅人自2009年1月1日起全面實施增值稅轉型改革。財政部、國家稅務總局《關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第一條明確規定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額，可根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。其中的准予抵扣的固定資產是指《增值稅暫行條例》及其實施細則所規定的固定資產范圍，也即《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條所規定的「固定資產是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。對於一般納稅人的不動產以及用於不動產在建工程的購進貨物，是不準予抵扣進項稅額的。同時，《增值稅暫行條例實施細則》第二十三條又對不動產和不動產在建工程進行了界定，即「不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。」

G. 公司購買軟體記入無形資產，是否還可以抵扣增值稅

增值稅的抵扣不是說你計入到哪，而是看抵扣符不符合抵扣條件，如國家關於《東北地區擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》，入了固定資產也能抵扣。
一般來說購買來不是用於銷售的都不能抵扣。

H. 計入無形資產的進項稅可以抵扣嗎

無形資產的進項稅抵扣問題分情況處理：
1、在無形資產中，軟體在購入時可以取得增專值稅專用發票，購屬入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第二十三條規定，條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程

I. 資產，無形資產等可否抵扣進項稅

不能。

在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。

(9)無形資產軟體可以抵扣進項稅嗎擴展閱讀：

根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產後，支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額，

所以，我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」，然後按有關規定，再轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產進項稅額）」的借方，抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為，應將這部分進項稅額轉出。

技術要求

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，

如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

J. 無形資產為何不能抵扣進項稅

購入的軟體用於生產是否可以抵扣進項稅，就目前的稅收政策來講，應該區分幾種情況來講。 第一，應區分軟體和軟體產品的概念。軟體和軟體產品是兩回事，僅就軟體來講是指一系列按照特定順序組織的計算機數據和指令的集合，簡單的說軟體就是程序加文檔的集合體。當然它是無形的，企業銷售軟體，如果僅僅是銷售軟體的話，應該交營業稅，而且不得開具增值稅專用發票。而軟體產品是指記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質（包括軟盤、硬碟、光碟等）。銷售軟體產品應交增值稅，可以開具增值稅專用發票。如《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅[2008]92號），國家對銷售軟體產品還有增值稅稅收優惠政策。 第二，從您的敘述，我判斷您說的可能是軟體產品。 《財政部關於促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》（財工字[1996]41號）第四條第四款的規定：「企業購入的計算機應用軟體，隨同計算機一起購入的，計入固定資產價值；單獨購入的，作為無形資產管理。」《國家稅務總局企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三十條規定：「納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。」根據上述兩個文件（註：國稅發[2000]84號已經廢止，但是在無新規定之前還可以借用）規定可以看出：外購的軟體產品，主要是以軟體是否單獨計價來劃分為無形資產或固定資產。如果屬於無形資產的，進項稅額就不允許抵扣。屬於固定資產，並取得了增值稅專用發票，即可抵扣進項稅。