1. 特許權使用費收入如何征稅
一、特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
專利權，是由國家專利主管機關依法授予專利申請人或其權利繼承人在一定期間內實施其發明創造的專有權。對於專利權，許多國家只將提供他人使用。取得的所得，列入特許權使用費，而將轉讓專利權所得列為資本利得稅的征稅對象。我國沒有開征資本利得稅，故將個人提供和轉讓專利權取得的所得，都列入特許權使用費所得徵收個人所得稅。
商標權，即商標注冊人享有的商標專用權。著作權，即版權，是作者依法對文學、藝術和科學作品享有的專有權。個人提供或轉讓商標權、著作權、專有技術或技術秘密、技術訣竅取得的所得，應當依法繳納個人所得稅。
二、營業稅的徵收
對於個人獲得的特許權使用費，要徵收營業稅，按5%徵收營業稅可以在個人所得稅前扣除。
免稅規定：
（一）個人轉讓著作權，免徵營業稅。
（二）技術轉讓收入，免徵營業稅
為了支持技術創新和高新技術企業的發展，自1999年10月1日起，對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業的外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。除了這些免稅規定外，還有對個人應稅收入未達到起征點的免稅。
所謂技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利技術和非專利技術的所有權有償轉讓他人的行為；技術開發是指開發者接受他人委託，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等；與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方（受託方）根據技術轉讓或技術開發合同的規定，為幫助受讓方（或委託方）掌握所轉讓（或委託開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）價款是在同一張發票上體現。
以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發成果的，可對其取得的全部價款和價外費用免徵營業稅；以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的，可對其除貨物以外的部分免徵營業稅，貨物（樣品、樣機、設備等），則應按規定徵收增值稅；提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，可對其包括這些母本等樣品價值的全部收入免徵營業稅，但批量銷售的微生物菌種母本和動、植物新品種的，應當徵收增值稅。、
三、應納稅所得額計算
特許權使用費所得扣除營業稅後，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其餘額為應納稅所得額。
四、特許權使用費所得應納稅額的計算
特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：
（一）每次收入不足4000元的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額—800）×20％
（二）每次收入在4000元以上的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1—20％）×20％
五、每次收入確認
特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。一個納稅義務人，可能不僅擁有一項特許權利，每一項特許權的使用權也可能不止一次地向他人提供。因此，對特許權使用費所得的「次」的界定，明確為每一項使用權的每次轉讓所取得的收入為一次。如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。
2. 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄
按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：
1、收到形式發票時
借：成本費用類科內目
貸：應容付賬款
2、代扣繳增值稅及附加稅費時
借：應付賬款
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）
應交稅金-代扣稅費
3、代扣所得稅時
借：應付賬款
貸：應交稅金-代扣所得稅
3. 支付國外的特許權使用費地稅代扣稅率是多少，扣哪些稅 進出口退稅的辦理有哪些環節，每個環節怎麼辦理
營業稅5%，預提所得稅10%。營業稅及附征稅費在地稅繳納，預提所得稅按支付單位企業所得稅日常歸屬的稅務機關辦理申報繳納（如果日常所得稅國稅局徵收，就向國稅申報代扣代繳；如果日常所得稅地稅局徵收，就向地稅申報代扣代繳。）
進出口退稅的辦理，具體見http://wenku..com/view/82e4d30203d8ce2f00662368.html
4. 境內單位支付特許權使用費代扣代繳的增值稅就使勁想睡嗎
出口付匯只會代扣代繳預提企業所得稅或者代扣代繳個人所得稅，怎麼會代扣代繳增值稅。出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的。
進口中的增值稅進項同國內購進一般貨物進項處理是一致的。借：庫存商品（原材料）；應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
5. 對於付給境外的認證費是否需要代扣代繳稅款
付給境外認證費要代扣代繳營業稅
因為認證業務發生在中國境外，如果A公司取得的認證標志未貼在產品上，應視為接受認證勞務服務。《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條規定：「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。」《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條進一步明確：「條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；（二）所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內；（三）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；（四）所銷售或者出租的不動產在境內。」
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條規定：「中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。」
根據2009年1月1日新修訂的營業稅暫行條例及其實施細則的上述規定，荷蘭客戶為A公司提供的認證服務收取的認證費，因其接受服務方A公司在中國境內，認證服務費屬於境內所得，所以向其支付認證費時需要代扣代繳營業稅。
如果將認證標志貼在A公司產品上，應視為特許權中的商標使用權，根據營業稅實施細則「所轉讓的無形資產（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內」；荷蘭客戶收取的認證費，屬於在中國境內轉讓商標使用權收取的商標使用費，也應該由A公司代扣代繳營業稅。
另外，如果受讓境外商標使用權的A公司在「營改增」地區，因轉讓商標權是「營改增」的范圍，屬於現代服務業中的文化創意服務，要由代扣代繳營業稅改為代扣代繳增值稅。
如何確認代扣代繳企業所得稅
視具體情況有以下三種結果：
一、免稅。
1.如果認證業務發生在境外，A公司僅獲得國外認證機構頒發的認證證書和認證標志，而未將認證標志貼在產品上的，依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的應當就來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。提供勞務所得，按照勞務發生地確定來源於中國境內、境外的所得。認證費應視為境外勞務費，不予征稅。
2.如果認證業務發生在境內，則根據《中華人民共和國和荷蘭王國關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》第七條規定：「締約國一方企業的利潤應僅在該國征稅，但該企業通過設在締約國另一方的常設機構在該締約國另一方進行營業的除外。如果該企業通過設在該締約國另一方的常設機構在該締約國另一方進行營業，其利潤可以在該另一國征稅，但應僅以屬於該常設機構的利潤為限。」荷蘭客戶作為協定國居民、在我國未構成常設機構取得的收入，向稅務機關提出執行稅收協定規定申請，經批准後可以免予繳納企業所得稅。
二、徵收企業所得稅。如果認證業務發生在境內，並且構成常設機構。A公司僅獲得國外認證機構頒發的認證證書和認證標志，而未將認證標志貼在產品上的，認證費應視為境內勞務費，根據國際稅收協定及國內有關稅法規定，對在我國構成常設機構的協定國居民和非協定國居民所取得的收入徵收25%的企業所得稅。
三、徵收預提所得稅。不論認證業務發生在境內或是境外，如果A公司將國外認證機構的標志貼在產品上，則可以認定此A公司獲得了該機構的商標使用權，根據國際稅收協定及國內有關稅法規定，提供商標權而取得的所得屬於特許權使用費，徵收預提所得稅。
及時向稅務機關提交資料
根據《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第五條的規定，荷蘭客戶在中國境內提供認證勞務的，應當自項目合同或協議（以下簡稱合同）簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續和報送《境內機構和個人發包工程作業或勞務項目報告表》並附送非居民的稅務登記證、合同、稅務代理委託書復印件或非居民對有關事項的書面說明等資料。屬於境內勞務但未構成常設機構，也要及時向主管稅務提出適用稅務協定申請，並提供非居民企業所在國的證明材料。
A公司支付給荷蘭公司認證服務費時，如果提供認證服務的荷蘭公司在中國境內構成常設機構，其在中國境內勞務所得屬營業利潤，不屬於法定代扣代繳范圍，所以一般應由非居民企業荷蘭公司自行計算繳納企業所得稅。
但是，如果荷蘭公司在中國境內取得勞務所得後，未辦理稅務登記和納稅申報、未履行納稅義務，根據企業所得稅法及其實施條例以及《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》的相關規定，稅務機關指定認證勞務費支付人即境內企業為扣繳義務人的，境內企業支付境外認證費時應當履行代扣代繳企業所得稅的義務。
如果將認證費認定為商標使用費，依據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定：非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。A公司在支付認證費時也需要代扣代繳企業所得稅。
總之，因為接受勞務方或者受讓商標使用權方的A公司在中國境內，所以營業稅是必須代扣代繳。企業所得稅要看認證費是屬於特許權使用費還是勞務費，屬於特許權使用費要代扣代繳企業所得稅。屬於勞務費構成常設機構要由客戶自行繳納企業所得稅，不構成常設機構則不需要繳納企業所得稅。
6. 外國企業收取特許權使用費如何繳稅
一、私營企業應交的稅：
1、企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率；
2、從事生產、銷售、修理修配的的企業一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指工業年收入能達到100萬，商業年收入能達到180萬的企業，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規模工業企業的增值稅稅率為6%，商業4%。增值稅在國稅申報繳納。
3、從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。營業稅的稅率根據行業不同，從3%到5%，個別的行業20%，如網吧等。營業稅在地稅繳納。
4、企業所得稅：是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率18%、27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業所得稅有兩種徵收方式：核定徵收與查帳徵收，查帳徵收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤後再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定徵收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然後再根據多少，乘以相應稅率。核定徵收一般適合核算不健全的小型企業。2002年1月1日以後成立的企業，企業所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。
5、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了後者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納
二、私營企業老闆應交納的稅金主要就是：個人所得稅。
7. 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄
1、收到形式發票抄時
借：成本襲費用類科目
貸：應付賬款
2、代扣繳增值稅及附加稅費時
借：應付賬款
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）
應交稅金-代扣稅費
3、代扣所得稅時
借：應付賬款
貸：應交稅金-代扣所得稅
8. 向境外支付特許權使用費需要代扣代繳城建稅嗎為什麼
代扣代繳稅種 「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用內費時，除了需容要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。
境內企業代扣代繳的增值稅應向境內企業所在地的主管國稅機關繳納，代扣代繳的城建稅及教育費附加則應向境內企業所在地的主管地稅機關繳納。境內企業代扣代繳的企業所得稅，應分別向主管該境內企業所得稅的主管國稅機關或地稅機關繳納。
9. 為特許權使用費交的進口增值稅可以抵扣嗎
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令2008年第538號）規定：
「第九條納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。」
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令2008年第538號）規定：
「第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。」
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）規定：
「第十九條 條例第九條所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。」
根據上述規定，貴公司進口的上述貨物，如不是用於上述不得抵扣的范圍，取得合法的海關進口增值稅專用繳款書，其增值稅進項稅額可按規定進行抵扣。否則不得抵扣。
10. 新稅法下，外籍個人取得的特許權使用費怎麼征稅
如果其已經屬於居民來個人了，就源按照國內針對居民個人的規定來征稅，不適用於協定優惠稅率了。
參考國家稅務總局公告2018年第61號「非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了後按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。」
因此如果一個外籍個人一開始適用非居民個人申報稅個稅的，當其在一個納稅年度內達到居民個人的條件後，年度終了之後按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。雙邊稅收協定一般適用非居民個人，在其為非居民個人的情況下，再以協定所約為先。