Ⅰ 會計所得稅，無形資產的所得稅怎麼處理
我當時學的時候在這一塊也是很迷茫，給你一個例題看看
《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》規定，對研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額；研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。因此，在計算當期應納稅所得額時，應對利潤總額進行納稅調減：調減的金額分別是「研發支出——費用化支出」科目支出金額50%，「累計攤銷」科目攤銷金額的50%，從而減少當期的應納稅所得額和應繳所得稅。
例： 2010年1月1日甲公司經董事會批准研發某項新產品專利技術，該公司董事會認為，研發該項目具有可靠的技術和財務等資源的支持，並且一旦研發成功將降低該公司的生產成本。該公司在研發過程中發生材料費用4273.5（進項稅726.5）萬元，人工工資1000萬元，其它費用4000萬元，總計發生研發支出10000萬元，其中，符合資本化條件的支出為6000萬元。該公司開發形成的無形資產在2010年10月20日達到預定用途。假設甲公司對該新技術採用直線法，按10年攤銷，無殘值。
分析：首先，甲公司經董事會批准研發某項新產品專利技術，並認為完成該項新型技術無論從技術上還是財務等方面能夠得到可靠的資源支持，並且一旦研究成功將降低公司的生產成本，因此，符合條件的開發費用可以資本化。其次，甲公司在開發該項新型技術時，累計發生10000萬元的研究與開發支出，其中符合資本化條件的開發支出6000萬元，符合「歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量」的條件。
甲公司的賬務處理如下（單位：萬元）：
（1）發生研發支出：
借：研發支出——資本化支出 6000
——費用化支出 4000
貸：原材料 5000
應付職工薪酬 1000
銀行存款 4000
（2）2010年10月20日，該專利技術達到預定可使用狀態：
借：管理費用 4000
無形資產 6000
貸：研發支出——資本化支出 6000
——費用化支出 4000
（3）2010年12月末攤銷
攤銷金額的計算：6000÷10×3÷12＝150（萬元）
借：管理費用——專利技術 150
貸：累計攤銷 150
甲企業對該新技術採用直線法，按10年攤銷。無殘值。2010年10月31日，該新專利技術的可收回金額為9000萬元。假設甲企業2010年的利潤總額為7000萬元，無其他的納稅調整事項。則甲企業2010年的所得稅會計處理為：
（1）2010年末自行研發無形資產的賬面凈＝6000－6000÷10×3÷12＝5850（萬元）。
因為2010年末可收回金額為9000萬元，可回收金額大於賬面凈值所以不計提無形資產減值准備。所以2010年末自行研發無形資產的賬面價值＝賬面凈值＝5850（萬元）。
（2）2010年末自行研發無形資產計稅基礎＝5850×150％＝8775（萬元）。
（3）自行研發無形資產可抵扣暫時性差異＝8775－5850＝2925（萬元）。
（4）自行研發無形資產形成可抵扣暫時性差異應計入遞延所得稅資產＝0。
按照企業會計准則規定，由於自行研發形成的暫時性差異不符合確認遞延所得稅資產的條件，所以只能計算出自行研發的無形資產的暫時性差異的金額，但不能將2925×25％＝731（萬元）計人遞延所得稅資產。也就是說雖然這項自行研發無形資產存在可抵扣暫時性差異，但其應計入遞延所得稅資產的金額為0.
2010年的應繳所得稅＝（7000－4000×50％－6000÷10×3÷12×50％）×25％＝1231（萬元）。
甲公司2010年的所得稅會計處理為（單位：萬元）：
借：所得稅費用 1231
貸：應繳稅費——應繳所得稅 1231
Ⅱ CPA.會計.計算應納稅所得額時無形資產研發支出扣除問題
是這樣，來3 000+150+500+250+75就不說了。那個無源形資產稅法規定可以加計扣除，本期共可以扣除1 250*1.5=1 875，但已經有500即費用化的那部分（1 250-750）已經計入當期費用了，所以再扣除1 375（1 875-500）就可以了。
其實這個題應該加一個說明，該無形資產未開始攤銷，否則不能這么做。
Ⅲ 無形資產的應納稅所得額都是稅前會計利潤-管理費用而且怎麼應納稅所得額不是計稅基礎
1，首先明確下什麼是資產計稅基礎，計稅基礎是資產負債表日資產賬面價值在未來使用處置時允許作為成本費用在企業所得稅前列支的金額。
資產的計稅基礎=資產歷史成本-以前期間已稅前列支的金額。
題目中無形資產資本化300萬，2017.7.1資本化，7月攤銷，2017年攤銷300/5/2=30萬
無形資產賬面價值300-30=270
2，應納稅所得額
企業所得稅應納稅所得額=收入減去准許扣除的項目，
注意，准許扣除的項目和成本是有區別的，無形資產在使用時，准許扣除的就是其成本的攤銷，計稅基礎是攤銷後的成本，不扣除減值准備
應納稅所得額=1000（會計利潤，已經扣除研究100，不資本化100，攤銷30）-230*75%（研究100，不資本化100，攤銷30賬面沒有加計，只有實際發生和攤銷）=827.50
3，計稅基礎
是未來可以稅前扣除的金額（特別說明是未來）
無形資產攤銷後270萬元+未來可加計扣除的部分270*75%=472.5
4，根據財稅2018年99號文件，所有符合條件的企業2018年.1.1-2020.12.31可以按研發費用按實際發生額的75%加計扣除，形成無形資產的，按無形資產成本的175%在稅前攤銷。（科技型中小企業到2019年後沒有新政策）
題目因此不算嚴謹，因為75加計的比例有時間限制，造成結果全按75%加計計算計稅基礎有些問題。但不影響我們理解
Ⅳ 無形資產所得稅問題，謝謝
一、無形資產的初始確認時的處理：
1、對於會計費用化的部分，會計的賬面價值為0，而稅法與當期稅前加計扣除後計稅基礎也為0，所以這一部分不產生暫時性差異。在計算應納稅所得額時，在會計利潤總額已經扣除了費用的金額的基礎上，應當再扣除剩餘的50%。
2、對於形成無形資產的部分，如果不符合稅法加計扣除的條件，則計稅基礎等於賬面價值，也不存在暫時性差異。
3、對於研發支出形成無形資產的部分，如果符合稅法加計扣除的條件，則由於稅法允許按照無形資產成本的150%計算每期攤銷額，即計稅基礎為無形資產賬面價值的150%，形成暫時性差異。
由於自行研發無形資產的確認，不是產生於企業合並交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以按照所得稅准則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。【「既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額」是指：在確認無形資產時的分錄是：借：無形資產，貸：研發支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額。】
二、無形資產使用過程中的所得稅處理：
由於無形資產初始入賬時，對產生的暫時性差異未確認遞延所得稅資產，所以，在後續計量時，如果會計上和稅法上的攤銷年限相同、攤銷方法相同、殘值相同，且不存在減值等其他差異，則無形資產的後續計量也沒有暫時性差異的確認問題。因為這屬於初始產生和後續轉回的問題，初始入賬時沒有確認，所以後面也沒有轉回。
但如果除此之外的其他因素（如會計和稅法的攤銷年限不同、攤銷方法不同、殘值不同，或者會計提取了減值准備）所導致的無形資產賬面價值和計稅基礎不同所產生的暫時性差異，應當是要確認遞延所得稅資產或負債，並在暫時性差異轉回時轉回遞延所得稅資產或負債，或在無形資產處置時結轉。
具體方法是：當產生新的暫時性差異時，用會計賬面價值與「不考慮加計扣除的因素的」計稅基礎比較，以此方法計算的暫時性差異確認遞延所得稅資產或負債。當暫時性差異轉回時，也是用會計賬面價值與「不考慮加計扣除的因素的」計稅基礎比較，得到的暫時性差異的累計金額，從而對遞延所得稅資產或負債進行轉回。
Ⅳ 無形資產攤銷對應納稅所得額如何調整
按照直線型攤銷費用，進行扣除。
Ⅵ 無形資產攤銷對應納稅所得額的調整
這道題是來自東奧的吧，你的資料不齊全，導致誤解啦！
題目中還有：
甲公司的會計處理如下版：
① 2013年權12月31日無形資產的賬面價值為2300萬元，累計攤銷額為100萬元；
所以，答案：
應調減利潤總額的金額=2400/10*6/12-2400/10*5/12=20萬元，調整後利潤總額=10000-20=9980萬元。
這一步是在補提無形資產一個月的攤銷額，利潤減少
Ⅶ 關於無形資產開始攤銷加計扣除應納稅所得額的問題
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十七條規定，無形資產按回照直線法計答算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。如果會計上無形資產攤銷年限低於上述規定的，需要進行納稅調整。
Ⅷ 無形資產的所得稅問題
這題出現在2013年中級會計實務中的例題中。
實際上應納稅所得額的扣除額應該為100萬元。
費用化金額500-300=200萬元。
稅法規定，企業費用化的研究開發支出按150%稅前扣除。那麼這個費用化支出形成的稅前扣除金額為200×150%=300萬元，但是當期利潤表中，企業已經將200萬的費用化金額計入利潤表中了，所以剩下的100萬元（300萬元-200萬元）是餘下的可扣除金額。
所以應該是100萬元。
Ⅸ 關於計算應納稅所得額的一道題。（是中級實務319頁例23的題）
1、折舊納稅調整
1）年折舊率=2÷預計的折舊年限×100％；
年折舊額＝固定資產期初賬面凈值×年折舊率
年折舊率=2÷10×100％=20％
賬面金額：應提折舊600*20%=120萬元
2）稅收金額：年折舊600/10=60萬元
應調整增加額120-60=60萬元
2、向關聯企業提供現金捐贈200萬元，需要納稅調整。
3、加計扣除
300*150%+200*50%=550萬元
4、應付違反環保法規定罰款100萬元，需要納稅調整。
5、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價准備，需要納稅調整。
應納稅所得額=1200+60+200-550+100+30=1040萬元
應納企業所得稅=1040*33%=343.20萬元
這么搞一個老稅法的東西計算，你是考我的記性。