企業的房產稅和土地使用費

『壹』 企業停產多年也要交房產稅和土地使用稅嗎

企業停產多年也要交房產稅和土地使用稅的。

房產稅和土地使用稅征稅對象包括：

1、個人所得稅的征稅對象包括個人取得的應稅所得。

2、土地增值稅的征稅對象包括轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物所取得的增值額。增值額為納稅人轉讓房地產的收入減除規定的扣除項目金額後的余額。

3、房產稅的征稅對象包括房產。

4、營業稅的征稅對象包括納稅人在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額。其中所稱「應稅勞務」是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業征稅范圍的勞務。

5、企業所得稅的征稅對象包括企業取得的生產經營所得、其他所得和清算所得。

因此企業停產多年也要交房產稅和土地使用稅的。

(1)企業的房產稅和土地使用費擴展閱讀

土地使用稅稅率：

費用分為消費稅和購置稅，分別為5%和3%~5%。要交納5%的購置稅，個人只需要交3%。家用汽車分1升排量以下輕自動車和1升以上普通自動車兩個類型。相應的，小型車的購置稅只相當於大型車的一半左右。養車費中所包括的汽車驅動稅、重量稅和保有稅也都有相應的優惠。

小排量汽車從購置到使用、保養都有優惠政策。例如在汽車特別消費稅上，排氣量2.0L以上的車要交納總車價的10%，0.8L至2.0L的車交納5%，不滿0.8L的微型車則免除；在車輛登記稅等方面，微型車也全部免稅。除此之外，微型車還可以免交駕照稅，享受過路費減半等優惠。

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

房產稅稅率:

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率

參考資料來源：網路-房產稅

網路-土地使用稅

『貳』 企業經營場地是租賃的，交房產稅和土地使用稅嗎，如交，如何計算

1.經營場所如為租賃，除特殊情況外租賃方不需繳納房產稅、城鎮土地使用稅。經營場所如為自有，每年要繳納房產稅和城鎮土地使用稅。自用房產的房產稅=房產原值×（1－原值減除比例）×1.2% 城鎮土地使用稅=計稅土地面積（平方米）×適用稅額。

2.不需要交房產稅，房產稅是針對房屋出租徵收的稅。如果出租的場地是房產，需要繳納房產稅，否則就不用繳納房產稅。

3.比如，某企業將企業的一塊空地出租給別人做露天停車場，就不用繳納房產稅，只需要繳納營業稅就可以了。根據稅收政策規定，出租場地應繳納營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。營業稅稅率為5%，以租金收入計稅。

4.城市維護建設稅稅率為市區7%，縣城、鎮5%，不在市區、縣城鎮的1%，教育費附加率3%，地方教育附加率為2%，均以營業稅為計稅依據。城鎮土地使用稅按規定的土地等級稅額標准繳稅。不同所在地土地等級稅額標准不同。

5.印花稅按租賃金額千分之一繳稅。企業出租的，所得稅並入企業所得稅一並計算個人出租的，個人所得稅按照財產租賃所得，以1個月內取得的收入扣除800元及相關的稅費後繳納，稅率為20％。

拓展資料：

房產稅：

1.房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

2.現行的房產稅是第二步利改稅以後開征的，1986年9月15日，國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從1986年10月1日開始實施。

土地使用稅：

1.土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額徵收的稅。以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬於以有償佔用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。

2.土地使用稅採用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多佔土地，可在規定稅額的2—5倍范圍內加成征稅。對於公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地，鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免徵土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘塗等土地，對經過批准整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。

『叄』 什麼樣的企業需要交房產稅、土地使用稅

房產稅來和土地使用稅的征源稅范圍都是擁有產權者。即，房產要擁有房屋產權，土地要擁有土地使用權。房產稅基本上只要不是個人出租的，按租金的12%徵收。

也就是說你們辦公樓的房產稅應該是由出租方來繳納，你們公司不用繳納。土地使用稅稅額一般根據當地稅務機關核定為准。你們公司如果沒有土地使用權，也是不用繳納的。

(3)企業的房產稅和土地使用費擴展閱讀：

稅收特點：

1、房產稅屬於財產稅中的個別財產稅，其征稅對象只是房屋；

2、徵收范圍限於城鎮的經營性房屋；

3、區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法，對於自用的按房產計稅余值徵收，對於出租房屋按租金收入征稅。

注意房屋出典不同於出租，出典人收取的典價也不同於租金。因此，不應將其確定為出租行為從租計征，而應按房產余值計算繳納。

為此，《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）明確規定，產權出典的房產，由承典人依照房產余值繳納房產稅，稅率為1.2%。

『肆』 企業為什麼要交房產稅和土地使用稅

房產復稅和土地使用稅是因為該公制司擁有的房產和土地使用權而交納的.
房產稅是以房屋為征稅對象.按照房屋的記稅余值和租金收入為記稅依據,向房產所有人徵收的一種財產稅.
而土地使用稅則是指以實際佔用的土地面積為計稅依據,依照規定由土地所在地的稅務機關徵收的一種稅賦.

『伍』 國有企業是否要交房產稅和土地使用稅

國有企業需要交房產稅和土地使用稅。
房產稅是以房產為征稅對象，依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人徵收的一種稅。房產稅的納稅人是房屋的產權所有人。產權屬於國家的，由經營管理的單位繳納；

城鎮土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際佔用的土地單位面積為計稅標准，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。

『陸』 關於企業房產稅和土地使用稅的問題

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
因此，貴公司使用土地屬於土地使用稅納稅人，應當依法繳納土地使用稅。

土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。

土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。計算公式為：
年應納土地使用稅=實際佔用土地面積×單位等級稅額（單位稅額標准）
其中：實際佔用土地面積：按照《土地使用證》註明的土地面積計算確定。
單位等級稅額(單位稅額標准）:由於土地使用稅屬於地方稅種，單位稅額根據土地所在地的繁榮程度不同劃分若乾等級，由土地所在地縣（市）人民政府確定。因此，具體單位稅額標准請到主管地稅局咨詢。

根據《財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》（1986）財稅地字第8號 文件規定：
七、關於納稅單位和個人無租使用其他單位的房產，如何徵收房產稅？
納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代繳納房產稅。
因此，無珇使用老闆的房產，應當由貴公司作為實際使用人代繳房產稅，按照依照房產原值一次減除10%至30%後的余值依照1.2%稅率計算繳納房產稅。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府確定。
房產稅按年計算，分期繳納。具體納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。
年應納房產稅=房屋原值*（1-10%~30%）*1.2%。

『柒』 每個公司都要繳納房產稅和土地使用稅嗎

根據中華人民共和國房產稅暫行條例
文號
國發[1986]90號
第五條
下列房產免納房產稅：
一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；
二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；
三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；
四、個人所有非營業用的房產；
五、經財政部批准免稅的其他房產。
實際是公司在用，所以不符合個人所有非營業用的房產的條件，屬於營業用房產，所以應當交納房產稅
財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定
文號
財稅地[1986]8號七,關於納稅單位和個人無租使用其他單位的房產,如何徵收房產稅？
納稅單位和個人無租使用房產管理部門,免稅單位及納稅單位的房產,應由使用人代繳納房產稅.具體徵收辦法：房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%
城鎮土地使用稅根據中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

『捌』 關於企業房產稅和土地稅

貴公司是在「鞍山市鐵東區一處7層住宅辦公」，這房子是公司自己的還是租的？
如果房子是公司自己的，繳納土地使用稅和房產稅，以前的也得繳，因為查稅要看你的土地使用證和房產證，有些地方暫時還沒有辦土地使用證的，土地使用稅算起來難算，可能有些責任心差的稅務人員會不管，但是按照條例規定是要繳土地使用稅的；
如果房子是租的，一般來說房產稅和土地使用稅的納稅義務人是出租方，「房產稅由產權所有人繳納。」「土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。」貴公司不需要繳納土地使用稅和房產稅。
特殊情況下，房產稅和土地使用稅由使用人也就是你們公司繳納，「產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。」「擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。
」

『玖』 房地產企業的房產稅和土地使用稅是進成本還是進管理費

如果還未開發，復房地產企制業對取得的土地應計入「無形資產--土地」科目。企業繳納自用房屋的房產稅和土地使用稅應計入「管理費用-稅金」 。
若已定了開發項目，可將計入「管理費用的土地使用稅」轉入該項目的「開發間接費用」，
將計入「無形資產-土地」支出款轉入該「開發成本---土地徵用費及土地部償費」。