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稅法對固定資產攤銷的規定

發布時間:2021-06-25 01:01:12

⑴ 稅法對固定資產的折舊范圍有哪些規定

稅法對固定資產折舊的規定有:(《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定)
固定資產按照以下方法確定計稅基礎:
(一)外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎;
(二)自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;
(三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;
(四)盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;
(五)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;
(六)改建的固定資產,除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定的支出外,以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。

固定資產按照直線法計算的折舊,准予扣除。
企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定,不得變更。

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:
(一)房屋、建築物,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。

⑵ 稅法對固定資產折舊最低年限有哪些基本規定

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第六十條規定:「除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下: (一)房屋、建築物,為20年; (二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年; (三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年; (四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年; (五)電子設備,為3年。」

⑶ 新企業所得稅法對固定資產折舊年限有什麼新規定

經2007年11月28日國務院第197次常務會議通過,自2008年1月1日起施行的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定:

第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建築物,為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年;

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

(五)電子設備,為3年。

第六十三條生產性生物資產按照直線法計算的折舊,准予扣除。

企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的生產性生物資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

企業應當根據生產性生物資產的性質和使用情況,合理確定生產性生物資產的預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經確定,不得變更。

(3)稅法對固定資產攤銷的規定擴展閱讀:

固定資產的稅法標准現行稅法對固定資產的概念在不同的稅種法規中有不同的表述:

1、《增值稅暫行條例實施細則》第十九條:「除不動產之外的固定資產是指:使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具。」

2、《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》第三十三條:「個體戶在生產經營過程中使用的期限超過一年且單位價值在1000元以上的房屋、建築物、機器、設備、運輸工具及其他與生產經營有關的設備、工具等為固定資產。」

⑷ 稅法上對固定資產的折舊年限如何規定的

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第六十條規定:「除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下: (一)房屋、建築物,為20年。

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年。

(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年。

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年。

(五)電子設備,為3年。

⑸ 我想了解一下稅法中,對固定資產折舊的要求

稅法對固定資產折舊的規定有:(《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定)
固定資產按照以下方法確定計稅基礎:
(一)外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎;
(二)自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;
(三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;
(四)盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;
(五)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;
(六)改建的固定資產,除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定的支出外,以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。

固定資產按照直線法計算的折舊,准予扣除。
企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定,不得變更。

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:
(一)房屋、建築物,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。

⑹ 固定資產折舊稅前扣除稅法規定

按照稅 法規定的固定資產折舊年 限提取折舊就是稅前允許扣除 的限額
而稅法又規定 ,納稅人的固定資產,計提折舊的起止期限范圍,與會計處理一致,即當月投入使用的固定資產當月不提折舊,當月停止使用的固定資產當月照提折舊。

你自己分析的道理完全正確,企業所得稅前的工資和折舊扣除 企業所得稅法中有個詞說明的很重要 就是「據實」。 也就是說 企業發放給職工的工資必須要符合當地有關政府政策極其行業的規定,不允許企業變相提取數額不合理的工資。 在說下固定資產折舊的稅前扣除,這一塊不需要什麼繁瑣的原始資料,企業只要根據自製原始憑證即可入賬扣除,一般是反映在當期損益類科目里邊的,比如「管理、銷售費用」,也有些折舊反映在「製造費用」里,隨著產品的費用分配 完工 銷售,以「主營業務成本」扣除。 稅法也規定了一些優惠類的加速折舊,一般只要符合規定而提取的折舊 都可以在稅前扣除的。

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⑺ 稅法對固定資產折舊的規定

1、稅法復規定允許計提制折舊的范圍為「與企業生產經營有關」
2、職工教育經費已在稅前列支,用職工教育經費建造的資產一般情況下不允許計提折舊。(避免費用重復在稅前列支)
故上述資產允許計提折舊,可以減少企業應納稅所得額,為國家對校辦企業及企業支持技術教育的鼓勵政策。

⑻ 現行稅法對固定資產折舊方法的選擇有哪些規定

參見以下文件規定:
新《中華人民共和國企業所得稅法》第三十二條
企業的固定資產由於技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。
中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則:
第四十條
固定資產由於特殊原因需要縮短折舊年限的,可以由企業提出申請,經當地稅務機關審核後,逐級上報國家稅務局批准。
前款所說的由於特殊原因需要縮短折舊年限的固定資產,包括:
(一)受酸、鹼等強烈腐蝕的機器設備和常年處於震撼、顫動狀態的廠房和建築物;
(二)由於提高使用率,加強使用強度,而常年處於日夜運轉狀態的機器、設備;
(三)中外合作經營企業的合作期比本細則第三十五條規定的折舊年限短,並在合作期滿後歸中方合作者所有的固定資產。
財稅〔2004〕153號財政部
國家稅務總局關於落實振興東北老工業基地企業所得稅優惠政策的通知:東北地區工業企業的固定資產(房屋、建築物除外),可在現行規定折舊年限的基礎上,按不高於40%的比例縮短折舊年限。
財稅〔2005〕17號財政部
國家稅務總局關於東北老工業基地資產折舊與攤銷政策執行口徑的通知:
一、財稅〔2004〕153號文件規定按不高於40%比例縮短折舊年限進行折舊的固定資產,是指企業在2004年7月1日後新購置的固定資產和2004年7月1日前購置並尚未折舊完的固定資產。企業在2004年7月1日前購置的固定資產(房屋、建築物除外),自2004年7月1日起,在尚未折舊年限的基礎上按不高於40%的比例縮短折舊年限。
企業無形資產的攤銷,比照上述規定執行。
二、關於折舊年限的「現行規定」,是指企業正在執行的財政部分行業財務制度和國家其他有關規定。企業在2004年7月1日前已採用《國家稅務總局關於下放管理的固定資產加速折舊審批項目後續管理工作的通知》(國稅發〔2003〕113號)中規定的固定資產折舊余額遞減法或年數總和法,不得換用縮短折舊年限的方法。
三、對2004年7月1日後新購置的固定資產(房屋、建築物除外),企業可在縮短折舊年限辦法和余額遞減法或年數總和法中選擇一項,不得疊加執行。上述方法確定後,以後年度不得隨意調整。
四、企業可以在不高於40%的幅度內,選擇縮短固定資產折舊年限的比例,該比例確定後,不得在以後年度隨意調整。企業可根據生產經營需要,選擇部分固定資產採取加速折舊,該范圍確定後,不得在以後年度隨意調整。
天津濱海新區也有類似的規定,參見財稅〔2006〕130號財政部
國家稅務總局關於支持天津濱海新區開發開放有關企業所得稅優惠政策的通知
你的車輛由10年變更為5年,仍然符合稅法的規定,因此與上述文件無關,可以正常向稅務機關申請備案即可,採用未來適用法(在申請中應明確計算方法和過程,可舉例說明),這樣計提的折舊可以稅前列支,前提是稅務機關接受備案,否則存在風險,他會以你以前在稅務機關備案的10年折舊期限來處罰,除非你敢與稅務機關理論,當然,要是會計師事務所出面,風險不是很大。

⑼ 稅法對固定資產的折舊年限有怎樣的規定

稅法對固定資產計算折舊的最低年限如下:
(一)房屋、建築物,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。
在實際工作中,企業一般應按月計提固定資產折舊。企業在實際計提固定資產折舊時,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產提足折舊後,不論能否繼續使用,均不再計提折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。
企業計提固定資產折舊的方法有多種,基本上即可以分為兩類,即直線法(包括年限平均法和工作量法)和加速折舊法(包括年數總和法和雙倍余額遞減法),企業應當根據固定資產所含經濟利益預期實現方式選擇不同的方法.企業折舊方法不同,計提折舊額相差很大.
企業應當按月計提固定資產折舊,當月增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊後,不管能否繼續使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。

⑽ 稅法上或會計上對於折舊/攤銷年限有硬性規定嗎

第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:
(一)房屋、建築物,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用,准予扣除。
無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產,有關法律規定或者合同約定了使用年限的,可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,准予扣除。
第六十八條企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項所稱固定資產的改建支出,是指改變房屋或者建築物結構、延長使用年限等發生的支出。
企業所得稅法第十三條第(一)項規定的支出,按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷;第(二)項規定的支出,按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
改建的固定資產延長使用年限的,除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定外,應當適當延長折舊年限。
第六十九條企業所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出:
(一)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;
(二)修理後固定資產的使用年限延長2年以上。
企業所得稅法第十三條第(三)項規定的支出,按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
第七十條企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出,自支出發生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低於3年。
以上是《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的具體規定。應該是「硬性」的吧?

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