收入攤銷年所得稅

㈠ 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填

1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。

㈡ 新稅法規定財務軟體的攤銷年限為多少年

最短期限為2年。

根據《財政部、國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)文件規定，企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

財務軟體為無形資產，購買攤銷會計分錄如下。

1、購入財務軟體，分錄為：

借：無形資產-財務軟體

貸：銀行存款/現金

應交稅費-應交增值稅-進項稅

2、無形資產當月增加當月開始攤銷：

借：管理費用-無形資產攤銷

貸：累計攤銷

(2)收入攤銷年所得稅擴展閱讀：

1、企業攤銷無形資產，應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

2、企業選擇的無形資產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當採用直線法攤銷。

3、無形資產的攤銷金額一般應當計入當期損益（管理費用、其他業務成本等）。某項無形資產所包含的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的，其攤銷金額應當計入相關資產的成本。

4、企業至少應當於每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

㈢ 個稅匯算清繳時能否重新分配綜合收入和年分攤收入

不會重新分配的個人所得稅的匯算清繳，只有4類收入是要做清繳的，一個勞務報酬，特許經營權工資薪金還有一個稿酬。千萬要注意那個一次性獎金是不要歸到裡面去一起核算的

㈣ 去年所得稅匯算清繳，長期待攤費用沒有攤銷，今年匯算清繳能否一起攤銷

稅收政策規定：
企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企專業從事生產經營屬之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定執行。

你公司如果生產經營尚未開始，所有費用均應該進入長期待攤費用。至生產經營開始，將長期待攤費用一次性或者分期攤入費用。

㈤ 全年收入一次性收到如何分攤到季度交所得稅

是企業所得稅嗎？

企業所得稅本來就是季度預繳，年度匯算的。分攤不分攤收入都不重要。

㈥ 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額：

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數

㈦ 當年的收入可以分期攤銷嗎一月份收到全年租金，本季度用交所得稅嗎

根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》 （國稅版函[2010]79號）文件規定權，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

㈧ 無形資產攤銷為什麼需繳納所得稅

企業所得稅規定
無形資產
最低攤銷年限是10年
如果你合同規定20年或更多版
年可以按
合同規定年許可權攤銷
按照你說的20w的簽的一年的合同
那說明只能使用一年呀？那這個不能算你的無形資產
我覺得這個錢
應該是你支付的使用費
應該直接進費用

㈨ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

汽車的復話屬於運輸設備，制應該在第5行填寫。第5行第1列填汽車購買的價值58312元，第2列與第1列一致，也是填58312元；第3列、第4列填折舊年限。稅法規定，運輸設備最低折舊年限為4年，你單位汽車是按10年計提折舊，所以第3列、第4列都是填10；第5列、第6列填寫當年一共計提的折舊額。2010年一共計提折舊3231.48元，所以第5列、第6列都是填寫3231.48元。由於計提折舊沒有超額，所以第7列納稅調整額應該填0。第一行是有公式，自動生成，只需要填第5行，運輸工具就可以了

㈩ 高手們 請問下年所得稅中附表九資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填啊

資產原抄值 折舊、襲攤銷年限 本期折舊、攤銷額
賬載金額 計稅基礎 會計 稅收 會計 稅收
固定資產原值=本期期末固定資產余額
資產原值計稅基礎=一般情況下也為本期期末固定資產余額（如：在建工程結轉固定資產，有不符合固定資產結轉標準的，但計入賬中，那麼作為計稅基礎時應調出）
折舊、攤銷年限--會計===你實際計提的年限
折舊、攤銷年限--稅收===按新會計准則標准（房屋20年、機械設備10年，生產器具5年、汽車4年、電子設備3年---這是折舊的最低年限，如果你攤銷的年限不少於會計准則規定的，就按照實際攤銷年限寫）
折舊、攤銷額---會計==累計折舊本期貸方發生額
折舊、攤銷額---稅收==（在實際年限大於稅法年限的前提下）累計折舊本期貸方發生額（需要說明下，有些人因為不認真，在計算折舊額時，有計算錯誤出現，此處需測算下）