① 什麼是遞延稅款
一、遞延資產：是核算企業發生的不能全部計入當年損益，應當在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、固定資產、修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期在一年以上的其他待攤費用。企業發生的遞延費用，借記本科目，貸記有關科目。攤銷時，借記『製造費用』、『管理費用』等科目，貸記本科目。
二、資本公積：1、企業接受的現金捐贈，借記：「現金」「銀行存款」， 貸記本科目。2、企業接受的實物捐贈：借記固定資產，貸記本科目。3、按投資人投資在新增注冊資本應占的份額，貸記「實收資本」科目，借記本科目
三、盈餘公積：企業提取盈餘公積時：借記「利潤分配」，貸記本科目。企業用盈餘公積彌補虧損時，借記本科目，貸記「利潤分配」。企業以盈餘公積轉贈子資本時,借記本科目，貸記實收資本。盈餘公積的期末貸方余額為提取得盈餘公積結余。
四、本年利潤＝產品銷售收入+其他業務收入＋營業外收入—產品銷售成本－管理費用－財務費用－產品銷售費用－其他業務支出－產品銷售稅金及附加－營業外支出
五、利潤分配；本科目核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）後的結存余額。
② 新會計准則，遞延資產與長期待攤費用。
1.企業經營租入的抄固定資產所發襲生的改良支出，先在「長期待攤費用」科目歸集，待達到預定可使用狀態時，按照租賃期限攤銷。
發生各項支出時，
借：長期待攤費用
貸：原材料
（領用，增值稅作進項稅額轉出）
應付職工薪酬等
達到預定可使用狀態，攤銷時
借：管理費用等
貸：長期待攤費用
不需要作納稅調整。
2.沒有「遞延資產」科目，有「遞延所得稅資產」科目，核算企業根據所得稅准則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產，以及根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產。
3.預付賬款，是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。
沒有「待攤費用」科目了。
③ 無形和遞延資產常採用的攤銷方法
對於無形資產和遞延資產(如長期待攤費用等),一般都是使用直線法進行攤銷,當月入賬當月就開始進行攤銷.
至於攤銷年限,結合會計准則/實際使用年限和稅法的規定,來確定.
④ 請解釋一下：遞延稅款、遞延資產，以及怎樣核算
遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在「納稅影響會計法」下核算確認，而在「應付稅款法」下不予確認。
根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：
1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。
2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款
在納稅影響會計法下，時間性差異通過「遞延稅款」科目核算。期末，如果「遞延稅款」科目為貸方余額，則列入資產負債表中的「遞延稅款貸項」項目；如果「遞延稅款」科目為借方余額，則列入資產負債表中的「遞延稅款借項」項目。
對於「遞延稅款借項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；
對於「遞延稅款貸項」，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。
根據企業會計制度的規定，遞延稅款用來核算：採用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業，由於時間性差異產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以後各期轉回的金額。
基本會計分錄：
1.當期所得稅費用〉當期應交所得稅 的：（即：應納稅時間性差異、轉回前期的可抵減時間性差異）
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
貸：遞延稅款
2.當期所得稅費用〈當期應交所得稅 的：（即：可抵減時間性差異、轉回前期的應納稅時間性差異）
借：所得稅
借：遞延稅款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
遞延資產:
是指本期不能一次性記入損益，應在以後年度分期攤銷的費用。
遞延資產是指不能全部計入當期損益，應當在以後年度內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在一年以上的長期待攤費用。遞延資產實質上是一種費用，但由於這些費用的效益要期待於未來，並且這些費用支出的數額較大，是一種資本性支出，其受益期在一年以上，若把它們與支出年度的收入相配比，就不能正確計算當期經營成果，所以應把它們作為遞延處理，在受益期內分期攤銷。
通常，遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出，以及攤銷期在一年以上的長期待攤費用等。
1．開辦費
開辦費是企業在籌建期間實際發生的各項費用。包括籌建期間人員的工資、差旅費、辦公費、職工培訓費、印刷費、注冊登記費、調研費、法律咨詢費及其他開辦費等。但是，在籌建期間為取得流動資產、無形資產或購進固定資產所發生的費用不能作為開辦費，而應相應確認各項資產。開辦費應當自公司開始生產經營當月起，分期攤銷，攤銷期不得少於5年。
2．租入固定資產改良支出
企業從其他單位或個人租入的固定資產，所有權屬於出租人，但企業依合同享有使用權。通常雙方在協議中規定，租入企業應按照規定的用途使用，並承擔對租入固定資產進行修理和改良的責任，即發生的修理和改良支出全部由承租方負擔。對租入固定資產的大修理支出，不構成固定資產價值，其會計處理與自有固定資產的大修理支出無區別。對租入固定資產實施改良，因有助於提高固定資產的效用和功能，應當另外確認為一項資產。由於租入固定資產的所有權不屬於租入企業，不宜增加租入固定資產的價值而作為遞延資產處理。
租入固定資產改良及大修理支出應當在租賃期內分期平均攤銷；
3．長期待攤費用
是指開辦費和租入固定資產改良支出以外的其他遞延資產。包括一次性預付的經營租賃款、向金融機構一次性支付的債券發行費用，以及攤銷期在一年以上的固定資產大修理支出等。長期待攤費用的攤銷期限均在一年以上，這與待攤費用不同，後者的攤銷期限不超過一年，所以列在流動資產項目下。
⑤ 會計基礎中， 遞延是什麼意思待攤是什麼意思舉個例子解釋下。。
這個好理解,遞延稅款指你去稅務機關沒有繳齊款時遞延稅款就在貸方,反之多繳納了則在借方。待攤費用是指你為了公司的經濟利益先支付出款項,付出的款項在以後各期進行攤銷的
⑥ 年末遞延所得稅資產是否需要攤銷
應當轉回。
遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面余額的，應按其差額確認，借記「遞延所得版稅資產權」，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
所得稅費用與應交所得稅額的差額就是暫時性差異的納稅影響額，記入「遞延稅款」賬戶，如果本期所得稅費用大於應付稅款，「遞延稅款」賬戶表示預提所得稅，即遞延所得稅負債；反之，記入「遞延稅款」賬戶的是待攤所得稅，即遞延所得稅資產。「遞延稅款」賬戶的納稅影響額隨著暫時性差異的轉回而逐步轉銷。如果在此期間沒有新的暫時性差異發生，「遞延稅款」賬戶最後余額為零。
⑦ 遞延所得稅資產是長期待攤費用嗎
你怎麼想的，這怎麼可能是長期待攤費用呢，遞延所得稅資產是企業所得稅費用的組成部分，他是會計與稅法之間形成的可抵扣暫時性差異乘以適用的企業所得稅稅率計算出來的，不存在反映到長期待攤費用當中。
⑧ 根據新會計准則，長期待攤費用轉入管理費用，那麼需要調整遞延所得稅資產嗎
借:管理費用100
貸:長期待攤費用100
借:遞延所得稅資產100*25%
貸:所得稅費用25
後面根據攤銷期間和金額沖回。
⑨ 納稅影響會計法下應該如何正確運用「遞延稅款」科目對時間性差異進行處理
在納稅影響會計法下，時間性差異對所得稅費用的影響反映在「遞延稅款」中，即：本期應交所得稅十本期遞延稅款發生額=本期所得稅費用。因此，關鍵的問題是確定遞延稅款的發生額。如會計上採用直線法計提折舊，而稅法上允許加速折舊，從而產生應納稅時間性差異，在會計上表現為多計利潤少計費用，對於在當期可以少交時間性差異對應的所得稅額記入「遞延稅款」科目的貸方，有先預提以後再交之意(負債性質);如果會計上採用加速折舊法，稅法上採用直線法，則可抵減時間性差異發生，在會計上表現為少計利潤多計費用，因而可以把當期多交的所得稅理解為一種待攤費用，記人「遞延稅款」科目的借方，有先交以後攤銷之意(資產性質)。
在遞延法下，稅率變動或開征新稅時不調整遞延稅款的賬面余額，在以後發生時間性差異時，按新稅率計算，以前發生而在以後轉回的時間性差異影響納稅的金額要按原發生的稅率計算轉銷。在債務法下，稅率變動要對遞延稅款的賬面余額作出相應的調整，轉回的時間性差異影響納稅的金額都按新稅率計算轉銷，使得資產負債表上列示的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債更符合實際情況。教材P144例5上面的一段文字總結畫龍點睛，請考生理解吃透。