① 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄
1、收到形式發票抄時
借：成本襲費用類科目
貸：應付賬款
2、代扣繳增值稅及附加稅費時
借：應付賬款
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）
應交稅金-代扣稅費
3、代扣所得稅時
借：應付賬款
貸：應交稅金-代扣所得稅
② 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅
境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其實回施條例相關規定答按收入全額繳納10%的企業所得稅。
境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
③ 公司向境外其他公司支付特許權使用費，都要繳納哪些稅
營業稅
企業所得稅
企業應將不含稅所得換算為含稅所得再計算扣繳。
特許權回使用費是一個綜合性的答概念，並非指得「某一個」需要有償付費使用的特許權，而是一類權利，這一類權利絕大部分屬於知識產權類（非專利技術除外），畢竟知識產權是現代社會可以作為有償使用並合法交易的權利主力軍。
④ 營改增之後向境外支付商標使用權費應該繳納什麼稅
境外企業抄向試點地區提供商標使用權，屬於應稅服務范圍，境內企業應按「現代服務業——文化創意服務——商標著作權轉讓服務」扣繳增值稅，稅率為6%，應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率。
另外，境內企業憑稅收通用繳款書可以抵扣增值稅進項稅額。試點實施辦法規定，納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。要注意的是，納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
同時，境外企業轉讓商標使用權收入，屬於特許權使用費范疇，為企業所得稅法第三條第三項規定的所得，所以境內支付人在扣繳增值稅的同時要扣繳企業所得稅，在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。
⑤ 支付境外特許權使用費是否預提企業所得稅
境內企業如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業所得稅法》及其回實施條例相關規定按收答入全額繳納10%的企業所得稅。
境內企業如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發生在境外，則按照《企業所得稅法》及其實施條例相關規定不需在我國繳納企業所得稅；如果該境外企業需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協定的國家。
如果是與我國簽訂稅收協定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協定不需要在境內繳納企業所得稅；如果確實構成了常設機構，則應於境內按勞務所得繳納企業所得稅。
而對於與我國沒有簽訂稅收協定的國家和地區的企業派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬於該機構、場所的所得繳納企業所得稅，適用25%的稅率，而不再區分是否構成常設機構。
通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區分，應按《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規定進行判定。
⑥ 向境外支付特許權使用費需要代扣代繳城建稅嗎為什麼
代扣代繳稅種 「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用內費時，除了需容要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。
境內企業代扣代繳的增值稅應向境內企業所在地的主管國稅機關繳納，代扣代繳的城建稅及教育費附加則應向境內企業所在地的主管地稅機關繳納。境內企業代扣代繳的企業所得稅，應分別向主管該境內企業所得稅的主管國稅機關或地稅機關繳納。
⑦ 稅法題:支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款並取得稅收繳款憑證，合同約定的特許權使用費的金額
第一，1000000是含增值稅的
第二，特許權是無形資產，稅率是6%
⑧ 我們公司需支付給境外公司一筆特許權使用費，該境外公司可享受相應的稅收協定待遇
自2015年11月1日起不需要辦理審批手續。
《國家稅務總局 關於發布<非居民納稅人享受稅回收協定待遇管理辦法答>的公告》（國家稅務總局公告2015年第60號）文件第三條規定，自2015年11月1日起，非居民納稅人符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，並接受稅務機關的後續管理。具體操作流程和資料報送要求詳見文件第二章<協定適用和納稅申報>相關規定。
同時須注意文件第二十七條規定，本辦法施行之日前，非居民已經按照有關規定完成審批程序並准予享受協定待遇的，繼續執行到有效期期滿為止。本辦法施行前發生但未作稅務處理的事項，依照本辦法執行。
⑨ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄
按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：
1、收到形式發票時
借：成本費用類科內目
貸：應容付賬款
2、代扣繳增值稅及附加稅費時
借：應付賬款
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）
應交稅金-代扣稅費
3、代扣所得稅時
借：應付賬款
貸：應交稅金-代扣所得稅