無形資產申報填附表幾

1. 最新增值稅納稅申報表怎麼填寫

1.銷售情況的填寫
(1)一般計稅方法的填寫
納稅人適用一般計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。
(2)簡易計稅方法的填寫
納稅人適用簡易計稅方法的業務，當期取得的收入根據適用不同徵收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 「開具增值專用發票」、「開具其他發票」、「未開具發票」列中。
2.進項稅額的填寫
(1)申報抵扣的進項稅額的填寫
納稅人當期認證相符(或增值稅發票查詢平台勾選確認抵扣)的增值稅專用發票(含機動車銷售統一發票)的進項稅額填寫在「認證相符的增值稅專用發票」欄次中。
當期取得的「海關進口增值稅專用繳款書」經稽核比對相符後，根據稽核比對結果通知書註明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄「海關進口增值稅專用繳款書」欄次中。
當期取得的農產品收購發票或銷售發票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄「農產品收購發票或者銷售發票」欄次中。實行農產品核定扣除的企業，計算出的當期農產品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。
當期取得的「代扣代繳稅收繳款憑證」，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄「代扣代繳稅收繳款憑證」欄次中。
2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發票(不含財政票據)上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄「其他」
(2)進項稅額轉出額的填寫
納稅人已經抵扣但按政策規定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中。
3.進項稅額結構明細的填寫
《本期抵扣進項稅額結構明細表》中「按稅率或徵收率歸集(不包括購建不動產、通行費)的進項」，反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率(或徵收率)的進項稅額，不包括用於購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。
納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。
第29欄反映納稅人用於購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用於購建不動產時，發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。
4.主表的填寫
(1)銷售額的填寫
一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產和無形資產有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據不同項目，分別填寫到「按適用稅率計稅銷售額」、「按簡易辦法計稅銷售額」、「免、抵、退辦法出口銷售額」、「免稅銷售額」。主表的銷售額根據附表一中的銷售額進行填寫。
其中：服務、不動產和無形資產的銷售額不填寫到主表第3欄「應稅勞務銷售額」中，應填寫到主表第1欄「按適用稅率計稅銷售額」中。
「應稅勞務銷售額」欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。
(2)稅款計算的填寫
附表一中的「貨物勞務的銷項稅額」與「服務、不動產和無形資產的銷項稅額」合計填寫在主表第11欄「銷項稅額」欄次。附表二中第12欄「當期申報抵扣進項稅額合計」填寫在主表第12欄「進項稅額」中。根據主表中註明的公式計算的「應抵扣稅額合計」、「實際抵扣稅額」、「應納稅額」、「期末留抵稅額」、「應納稅額合計」分別填寫在相應的欄次。
主表第23欄「應納稅額減征額」填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額，包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費(以下簡稱「兩項費用」)，納稅人銷售使用過的固定資產、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。
主表第24欄「應納稅額合計」由一般計稅方法計算的「應納稅額」與「簡易計稅辦法計算的應納稅額」之和，減去「應納稅額減征額」計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額。
(3)稅款繳納的填寫
主表第28欄 「①分次預繳稅額」填寫納稅人本期已繳納的准予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。
主表第34欄「本期應補(退)稅額」反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。

2. 關聯企業申報表 附表五 無形資產表 必填項 怎麼填 拜託了

關聯企業申報表 附表五 無形資產表填表說明
一、本表基本框架
1、本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業受讓和出讓無形資產使用權的總體交易情況，第二大部分反映企業受讓和出讓無形資產所用權的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內境外明細填報。
二、填報注意事項
本表有關項目的金額並不能夠直接從財務報表中取數，需要根據企業會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規定的范圍以及口徑正確填列。
三、填報具體口徑及數據來源
1、第1列「受讓總交易金額」：填報年度企業受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權的交易金額。
數據來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。
2、第2列「從境外受讓無形資產關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境外關聯方支付的金額。
數據來源：（1）受讓無形資產使用權：來源於企業會計核算「製造費用」、「銷售（營業）費用」、「管理費用」等科目反映本年企業從境外關聯方受讓無形資產使用權所支付的費用。
（2）購買無形資產所有權：來源於企業會計核算「無形資產」科目反映本年企業從境外關聯方購買無形資產所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。
3、第3列「從境外受讓無形資產非關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境外非關聯方支付的金額。
數據來源：（1）受讓無形資產使用權：來源於企業會計核算「製造費用」、「銷售（營業）費用」、「管理費用」等科目反映本年企業從境外非關聯方受讓無形資產使用權所支付的費用。
（2）購買無形資產所有權：來源於企業會計核算「無形資產」科目反映本年企業從境外非關聯方購買無形資產所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。
4、第4列「從境內受讓無形資產關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境內關聯方支付的金額。
數據來源：類同第2列「從境外受讓無形資產關聯交易金額」。
5、第5列「從境內受讓無形資產非關聯交易金額」：填報受讓無形資產使用權或購買無形資產所有權向境內非關聯方支付的金額。
數據來源：類同第3列「從境外受讓無形資產非關聯交易金額」。
6、第6列「出讓總交易金額」：填報年度企業出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權的交易金額。
數據來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。
7、第7列「向境外出讓無形資產關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境外關聯方收取的金額。
數據來源：（1）出讓無形資產使用權：來源於會計核算「主營業務收入」、「其他業務收入」科目反映本年企業向境外關聯方出讓無形資產使用權而取得的使用費收入金額。
（2）出售無形資產所有權：來源於會計核算「無形資產」、「營業外收入」科目反映本年企業向境外關聯方出售無形資產所有權所收取的價款。
8、第8列「向境外出讓無形資產非關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境外非關聯方收取的金額。
數據來源：（1）出讓無形資產使用權：來源於會計核算 「主營業務收入」、「其他業務收入」科目反映本年企業向境外非關聯方出讓無形資產使用權而取得的使用費收入金額。
（2）出售無形資產所有權：來源於會計核算「無形資產」、「營業外收入」科目反映本年企業向境外非關聯方出售無形資產所有權所收取的價款。
9、第9列「向境內出讓無形資產關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境內關聯方收取的金額。
數據來源：類同第7列「向境外出讓無形資產關聯交易金額」。
10、第10列「向境內出讓無形資產非關聯交易金額」：填報出讓無形資產使用權或出售無形資產所有權向境內非關聯方收取的金額。
數據來源：類同第8列「向境外出讓無形資產非關聯交易金額」。
11、第1行「土地使用權」：填報受讓土地使用權而花費的使用費支出或讓渡土地使用權而取得的使用費收入。
數據來源：（1）受讓土地使用權：來源於企業會計核算「無形資產」、「投資性房地產」科目反映本年企業受讓土地使用權而支付的金額。
（2）讓渡土地使用權：來源於企業會計核算「無形資產」、「主營業務收入」、「其他業務收入」、「營業外收入」科目反映本年企業讓渡土地使用權取得的使用費收入。
12、第2行「專利權」：填報受讓專利權而花費的使用費支出或讓渡專利權而取得的使用費收入。
數據來源：（1）受讓專利權：來源於企業會計核算「製造費用」、「銷售（營業）費用」、「管理費用」等科目反映本年企業受讓專利權使用權而支付的使用費金額。
（2）出讓專利權：來源於企業會計核算「主營業務收入」、「其他業務收入」科目反映本年企業出讓專利權使用權取得的使用費收入。
13、第3行「非專利技術」：填報受讓非專利技術而花費的使用費支出或讓渡非專利技術而取得的使用費收入。
數據來源：類同第2行「專利權」。
14、第4行「商標權」：填報受讓商標權而花費的使用費支出或讓渡商標權而取得的使用費收入。
數據來源：類同第2行「專利權」。
15、第5行「著作權」：填報受讓著作權而花費的使用費支出或讓渡著作權而取得的使用費收入。
數據來源：類同第2行「專利權」。
16、第6行「其他」：填報在「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」會計科目核算的、上述未列舉的其他受讓無形資產使用權而花費的使用費支出或在「主營業務收入」、「其他業務收入」會計科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入。
17、第7行「其中： 」：填報需要特別列明的無形資產使用權受讓支出或出讓收入（是第6行「其他」行的補充）。
18、第8行「合計」
數據來源：本表計算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。
19、第9行「專利權」：填報購買專利權所有權而花費的支出或出售專利權所有權而取得的收入。
數據來源：（1）購買專利權所有權：來源於企業會計核算「無形資產」科目反映本年企業購買專利權所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。
（2）出售專利權所有權：來源於會計核算「無形資產」、「營業外收入」科目反映本年企業出售專利權所有權所收取的價款。
20、第10行「非專利技術」：填報購買非專利技術所有權而花費的支出或出售非專利技術所有權而取得的收入。
數據來源：類同第9行「專利權」。
21、第11行「商標權」：填報購買商標權所有權而花費的支出或出售商標權所有權而取得的收入。
數據來源：類同第9行「專利權」。
22、第12行「著作權」：填報購買著作權所有權而花費的支出或出售著作權所有權而取得的收入。
數據來源：類同第9行「專利權」。
23、第13行「其他」：填報在「無形資產」會計科目核算的、上述未列舉的其他購買無形資產所有權而花費的支出或在「營業外收入」會計科目核算的、上述未列舉的其他出售無形資產所有權而取得的收入。
24、第14行為「其中： 」：填報需要特別列明的無形資產所有權受讓支出或出讓收入（是第13行「其他」的補充）
25、第15行「合計」
數據來源：本表計算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。
26、第16行「總計」
數據來源：本表計算所得，金額=本表第8+15行。
（1）該行第1列數額填入表十二（2）第5行第1列，該行第2列數額填入表十二（2）第5行第4列，該行第4列數額填入表十二（2）第5行第7列；
（2）該行第6列數額填入表十二（2）第6行第1列，該行第7列數額填入表十二（2）第6行第4列，該行第9列數額填入表十二（2）第6行第7列。
四、表內及表間關系
表內關系：
1．第1列＝第2+3+4+5列
2．第6列＝第7+8+9+10列
3．第8行＝第1+2+3+4+5+6行
4．第15行＝第9+10+11+12+13行
5．第16行＝第8＋15行
表間關系：
1．第16行第1列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第5行第1列
2．第16行第2列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第5行第4列
3．第16行第4列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第5行第7列
4．第16行第6列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第6行第1列
5．第16行第7列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第6行第4列
6．第16行第9列＝表十二（2）《關聯交易匯總表》第6行第7列

3. 增值稅申報表的附表一和附表二、主表怎樣填寫，誰有填表說明

附表一開了幾張票就寫多少。

附表二隻填一申報抵扣的進項稅額 第三欄前期認證相符且本期申報抵扣（上月的進項票的金額和稅額）第一欄自動帶出，十二欄自動帶出。

主表第一，二欄寫貨物銷售額（同附表一銷售額），11欄寫銷項稅額（同附表一銷項稅額），12欄寫進項稅額(上月的，12欄稅額）18，19，24,34欄自動帶出。

《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一） 本表「稅款所屬時間」是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二） 本表「填表日期」指納稅人填寫本表的具體日期。

（三） 本表「納稅人名稱」欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四） 本表「一、按適用稅率徵收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細」 、「二、簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」和「三、按定率預征辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」部分中「增值稅專用發票」。

（五）按適用稅率徵收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細」。簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」和「按定率預征辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細」部分中「納稅檢查調整」欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

(3)無形資產申報填附表幾擴展閱讀

根據《財政部 稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

甲公司將已抵扣進項稅額的租入的不動產用於集體福利的，應於發生的當月將已抵扣的屬於10-11月租金進項稅額2萬元進行轉出。申報增值稅時，應將申報表進項稅額轉出填寫於《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第15欄。

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規定：「下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；……」

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第二十四條規定：「條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。」

《財政部 稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三十二條規定：「納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。」

因此丙企業銷售中止而收到退還的貨款，應於填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》的當月轉出進項稅額3萬元，填寫於《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄「紅字專用發票信息表註明的進項稅額」（正常情況下，進項稅額轉出數據網上申報系統會自動體現，納稅人無需手動填寫）。

4. 一般納稅人申報填表:不動產和無形資產扣除項目本期實防扣除金額怎麼填

一、准備工作1、確定計稅方法。企業需要搞懂計稅方法，並選擇合適的計稅方法，因為計稅方法決定了怎麼開票、怎麼計算

5. 你好，我零申報的，不動產和無形資產那填多少

你好！
零申報的，不動產和無形資產那裡沒有銷售發生可以不填寫哈！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望採納不勝感激！

6. 稅納稅申報，要填哪些表

一般納稅人納稅申報必須填報納稅申報表及其附列資料，具體包括1張主表8張附表：

1、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（主表）。

2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。

3、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。

4、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

5、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

6、《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。

7、《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。

8、《本期抵扣進項稅額結構明細表》。

9、《增值稅減免稅申報明細表》。

小規模納稅人應當填報的納稅申報表及其附列資料，共計1張主表2張附表，具體包括：

1、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。

2、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。

3、《增值稅減免稅申報明細表》。

7. 老師增值稅納稅申報表附表三 怎麼填列的

增值稅納稅申報表附表灰色是表示不用填寫，表格里有計算公式，根據主表數據自動會計算出來。

8. 小規模的增值稅納稅申報表填錯行了把應該填在應稅服務、不動產和無形資產錯填在了應稅貨物及勞務怎麼辦

如果是本期的沒有申報直接修改保存就行，如果是本期已經申報直接作廢申報重新填寫申報就可以了，如果是前期的就必須填紙質申報表蓋上公章，然後去稅務局大廳叫號更正申報。

9. 固定資產要，無形資產，待攤費用，本年有發生額,但是期末沒有餘額,那在所得稅年報中,還需要填報這幾個嗎

固定資產，無形資產，待攤費用，本年有發生額,但是期末沒有餘額,那在所得稅年報中,還需要填報這幾個。
固定資產，無形資產，待攤費用，本年有發生額，期末沒有餘額，說明轉入本期損益了，損益是計算所得稅的依據，所得稅的徵收對象就是損益，所以必須填報
擴展閱讀：
所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。具體如下
1、收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫.
2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際，分類填寫。
3、納稅調整項目表 這個很關鍵，按賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫後面的附表的，就先填附表。
4、企業所得稅虧損彌補明細表 虧損5年內彌補完,有就填.
5、稅收優惠明細表 如果你沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免
7、以公允價值計量資產納稅調整表 有就填,沒有就填0.
8、廣告費和業務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0
9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低於稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認真填寫一下就好了。

10. 報稅表怎麼填

納稅申報表有很多種的，不知道樓主問的是哪一種，比如說有增值稅申報表，所得稅申報表，營業稅申報表，地稅綜合申報表等等。你可以看一下你所在地區的稅務機關的網站，因為每個地區的申報系統也不一樣的，在他們申報系統里都有填寫說明的，這里給你一個所得稅填寫說明，請查看。

企業所得稅納稅申報表填寫說明

(一)表頭說明
1、「稅款所屬時間」:一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日;企業年度中間開業的，應填報實際開始經營之日至同年十二月三十一日;企業年度中間發生合並、分立、破產、停業等情況，按規定需要清算的，應填報當年一月一日至停業或法院裁定並宣告破產之日。
2、「納稅人名稱":填報稅務登記證所載納稅人的全稱。
3、月、季、年度申報代碼:月、季納稅申報時，代碼填l;年度納稅申報時，代碼填2。 .
(二)收入總額項目
1、第1行「銷售(營業)收入」:填報從事工商各業的基本業務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術轉讓收入(特許權使用費收入單獨反映)，轉讓固定資產、無形資產的收入，出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金)，自產、委託加工產品視同銷售的收入。
2、第2行「銷售退回」:填報已確認為收入並已在「銷售(營業)收入」中反映的銷售(營業)收入退回。
3、第3行「折扣與折讓」:填報包括在「銷售(營業)收入"中的現金折扣與
折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業折扣與折讓。
4、第5行「免稅的銷售(營業)收入」:填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理「三廢"收益，國有農口企事業單位免稅的種植業、養殖業、農林產品初加工業所得等。
5、第6行「特許權使用費收益":填報轉讓各種經營無形資產「使用權」的凈收益。轉讓各種經營用無形資產「所有權」的收益和轉讓「土地使用權」的收益在「銷售(營業)收入」中填報;轉讓投資用無形資產和土地使用權的收益在「投資轉讓凈收益」中填報。
6、第7行「投資收益」:填報企業取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息填報企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息;債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息:股息性所得填報全部股權性投資的股息、分紅、聯營分利、合作或合夥分利等應計股息性質的所得(按財政部、國家稅務總局(94)財稅字第009號文件規定進行還原計算後的數額)。
7、第8行「投資轉讓凈收益」:填報投資資產轉讓、出售的凈收益，如為負數，填入「期間費用合計」中的「投資轉讓凈損失"(第31行)o
8、第9行「租賃凈收益":填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入「期間費用合計」中的「租金凈支出"(第24行)。包裝物出租收入、施工企業的設備租賃收入、房地產企業的出租房產租金收入應在「銷售(營業)收入」中反映。
9、第10行「匯兌凈收益」:填報企業當期財務費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入「期間費用合計」中的「匯兌凈損失」(第23行)。已資本化計入有關資產成本的匯兌損益不得在此重復反映。
10、第11行「資產盤盈凈收益":填報企業全部存貨資產、固定資產盤盈減允許在成本費用和營業外支出中列支的盤虧、毀損、報廢後的凈額，如為凈損失，填入「期間費用合計」中的「資產盤虧、毀損和報廢凈損失"(第30行)。轉讓有關資產的收入不在此行填報。
ll、第12行「補貼收入」:填報企業收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等。免稅補貼收入也在此行填報。
12、第13行「其他收入":填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。
包括從下屬企業或單位的總機構管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，
債務重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉入的捐贈資產或資產評估增值，處理債務的收入等。「其他收入」應附明細表加以說明。
(三)扣除項目
1、第15行「銷售(營業)成本」:填報各種經營業務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發生的相關成本，技術轉讓發生的直接支出，無形資產轉讓的直接支出，固定資產轉讓、清理發生的轉讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產、委託加工產品視同銷售結轉的相關成本。
2、第16行「期間費用合計」:填報本期發生的期間費用性質的全部必要、正常的支出。已計入有關產品的製造成本，或與取得有關收入相對應的成本，不得重復扣除。第17到41行按費用的性質分別填報本期期間費用的具體構成項目。
3、第17行「工資薪金":填報本納稅年度實際發生或提取的計入期間費用中的工資薪金。不包括製造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經費和職工教育經費中列支的工資。
4、第18行，「職工福利費、職工工會經費、職工教育經費」:填報實際提取的全部職工福利費、職工工會經費和職工教育經費，減除製造費用、在建工程列支的職工福利費後的余額。
5、第19行「固定資產折舊":填報本期期間費用中包括的有關資產的實際折舊額。
6、第20行「無形資產、遞延資產攤銷":填報計入管理費用的全部無形資產、遞延資產的實際攤銷額。
7、第21行「研究開發費用」:填報在管理費用中列支的各種技術研究開發支出。企業當期發生的研究開發支出比上一納稅年度增長10%以上，按規定允許附加扣除研究開發費用的，作為納稅調整減少項目在第60行填報。
8、第27行「稅金":填報企業繳納的計入本期管理費用的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
9、第28行「壞帳損失":填報採用直接沖銷法核算的企業實際發生的壞帳損失。
lO、第29行「增提的壞帳准備金":填報採用備抵法核算的企業本年度提取的壞帳准備。
11、第32行「社會保險繳款」:填報按國家規定繳納給社會保障部門的養老保險、失業保險等基本保險繳款。
12、第39行「運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用":填報本期銷售商品過程中發生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業商品專設銷售機構的業務費。商業性企業還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。
13、第40行「其他扣除費用項目」:填報除第17至40行以外的其他扣除費用項目，包括資產評估減值、債務重組損失、罰款支出、非常損失等。「其他扣除費用項目」企業應附明細表加以說明。
(四)應納稅所得額的計算
1、第43行「納稅調整增加額」:填報企業財務會計核算的收入確認和成本費用標准與稅法規定不一致進行納稅調整增加所得的金額。第44行至58行填報具體的納稅調整增加項目，上述各項目如為負數，應作為納稅調整減少額在第6l行「其他納稅調減項目"中反映，並附明細表加以說明。
2、第58行「其他納稅調整增加項目":填報除第44行至57行以外的其他可能導致「納稅調整後所得"增加的項目。包括企業會計報表中尚未確認為收入，而按稅法規定應確認為本期收入的項目。
3、第62行「納稅調整後所得":本行如為負數，是企業當期申報的可向以後年度結轉彌補的年度虧損額。
4、第68行「免於補稅的投資收益":填報按規定還原後的數額。
5、實行定額徵收企業所得稅的，填報74、75、76、77、78、81行;實行定率徵收企業所得稅的，填報1、4、73、74、75、76、77、78、81行。

銷售(營業)收人明細表填寫說明

(一)《銷售(營業)收入明細表》填報銷售(營業)收入的具體構成項目。企
業應根據主營(基本)業務收入、其他業務收入、營業外收入等會計明細科目和業
務性質分析填列附表一後，再據以填列主表的第1行「銷售(營業)收入」。
(二)附表一有關項目填報說明
l、第2行「工業製造業務收入」:包括直接銷售產品的收入;自設非獨立核算銷售機構的產品銷售收入;委託他人代銷產品收入;受託加工業務和工業性勞務作業收入。電力、煤氣和水的生產企業的銷售收入和礦產資源開采等採掘業務的收入在本行填報。
2、第3行「商品流通業務收入」:包括商品流通企業的國內貿易和進出口銷售收入;代購代銷業務收入;儲運業務收入等。
3、第4行「施工業務收入」:包括施工企業的工程價款收入;勞務作業收入;設備租賃收入。
4、第5行「房地產開發業務收入":包括建設場地(土地)的銷售收入;商品
房銷售收入;配套設施銷售收入;代建工程(代建房)收入;商品房售後服務收入;
出租房租金收入。
5、第6行「旅遊、飲食服務業務收入」:包括旅行社的營業收入;飯店、賓館、旅店的營業收入;酒樓、餐館的業務收入;理發、浴池、照相、洗染、修理等服務的收入;游樂場、歌舞廳、度假村的收入。
6、企業的運輸業務、郵政通信、金融保險和其他中介服務收入應附說明。

投資所得(損失)明細表填寫說明

本附表填報企業的各項投資所得的詳細資料。企業應按投資性質、投資期限進行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉讓成本、投資轉讓價格和投資轉讓收益。企業必須先根據短期投資、長期投資、投資收益、應收利息、應收股息等會計科目的明細賬分析填報本附表，然後據以填報主表的第7、8、31行。
銷售(營業)成本明細表填寫說明

本附表填報與銷售(營業)收入相配比的直接成本和製造費用。企業應根據有
關會計賬戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然後據以填報主表第15行。企業必須嚴格區分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。其中，企業的運輸業務、郵政通信業務、金融保險業務和中介服務等業務的成本必須附說明。

工資薪金和職工福利等三項經費明細表填寫說明

(一)本附表填報應計工資總額及其分配、實際發放工資總額，反映企業按實際發放工資總額提取的職工福利費、職工工會經費、職工教育經費及其分配。
(二)本附表第3列第2-9行應根據「應付工資」貸方發生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報「應付工資"貸方發生額合計，實行工效掛鉤的企業包括提取的工資及工資增長基金。
(三)第3列第10行反映企業實際發放的工資總額，企業應根據「應付工資」
借方發生額的合計填報。第4列的第10行「職工福利費」是指稅前按工資總額的規定比例提取的部分，不包括企業從稅後利潤中提取的職工福利費。
(四)本附表與主表的邏輯關系為:
第3列的第4+5行=主表的第17行;
第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第18行的職工福利費;
第5列的第10行+第6列的第lO行=主表的第18行的職工工會經費+職工教育經費;
第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行:第3列的第lO行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×l.5%;
第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5冽的第1l行=第3列的第ll行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%;
「非工效掛鉤企業"第3列的第10行-第3列的第11行=主表的第44行(如
果余額為正數);
「非工效掛鉤企業"(第4列的第10行-第4列的第11行)+(第5列的第10
行-第5列的第11行)+(第6列的第10行-第6列的第11行)=主表第45行(如果結果為正數);
「工效掛鉤企業"第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等;
「工效掛鉤企業"第3列的第9行-第3列的第10行=主表第44行「工資薪金納稅調整額」，如為負數，則在主表第61行填報。

資產折舊、攤銷明細表填寫說明

(一)本附表填報固定資產、無形資產、遞延資產的折舊或攤銷額。企業應根據固定資產、無形資產和遞延資產分別進行分類統計，統計時可根據稅法規定和企業會計核算情況進行適當歸類。
(二)企業應根據有關會計科目的明細賬分析填報本附表。企業應按資產分類填
報合計的折舊、攤銷數額。本附表的邏輯關系式為:第12列的合計數+第13列的
合計=主表的第19或20行，第9列=第4列+第6列-第8列;有關資產的折舊、攤銷合計(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列;企業應根據合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調整額，如果是納稅調整增加額，應填入主表的第51行，如為納稅調整減少額，應合計填寫列在主表的第61行。

廣告支出明細表填寫說明

1、本附表填報本期發生的全部廣告支出;
2、本附表可以按不同產品歸類填報;
3、用於做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。
十、公益救濟性捐贈明細表
l、本附表填報本期發生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟
性捐贈支出;
2、「用途」欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報;
3、「公益救濟性捐贈的扣除限額"=主表第42行「納稅調整前所得」×3%
(金融企業按1.5%計算);
4、「捐贈支出總額"填報在營業外支出中列支的全部捐贈支出;
5、「捐贈支出納稅調整額"=「捐贈支出總額」-實際允許扣除的公益救濟性
捐贈額。

稅前彌補虧損明細表填寫說明

(一)本附表填報用本期申報的「納稅調整後所得"彌補前五年申報的虧損情況。
(二)「虧損或所得"分別填報前五年每一納稅年度納稅申報表主表第62行「納
稅調整後所得"數，負數為虧損，正數為所得。
(三)「已申請彌補虧損」填報前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補的數
額。
(四)「本年度申請彌補虧損"填報申請用本年度主表中第62行「納稅調整後所得」彌補的前五年每一納稅年度發生的尚未彌補的虧損額及合計數。

企業所得稅減免項目明細表填寫說明

1、高新技術企業項目，反映高新技術產業開發區內高新技術企業應減免的應納稅所得額和應納稅額。減免稅額=應納稅額-(所得額×15%)
2、新辦第三產業項目，反映企業根據規定，對新辦第三產業減免所得稅所應減免的應納稅所得額和應納稅額。
3、「老、少、邊、窮"地區企業項目，反映「老、少、邊、窮"地區新辦企業按規定享受減免稅所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。
4、受災企業項目，反映企業遭受嚴重自然災害後國家給予的減免所得稅照顧而減少的應納稅所得額和應納稅額。
5、勞服企業項目，僅限於享受減免稅照顧的勞服企業填寫，反映對勞服企業減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。
6、校辦企業項目，僅限於符合免稅條件的校辦企業填寫。反映對校辦企業免徵所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。
7、福利企業項目，僅限於符合免稅條件的福利企業填寫。反映對福利企業減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。
8、鄉鎮企業項目，限於符合減免稅條件的鄉鎮企業填寫。反映鄉鎮企業因減免所得稅而減少的應納稅所得額和應納稅額。
9、三廢綜合利用企業、技術轉讓企業等，均按國家稅法規定填寫。

企業資產負債表填寫說明

由納稅人按季度、年度企業《資產負債表》數據填列。