導航:首頁 > 無形資產 > 所得稅年報調增的攤銷額

所得稅年報調增的攤銷額

發布時間:2021-06-22 23:13:35

1. 企業所得稅年報里,調整表裡的稅收金額一項的數字是怎麼來的

企業所得稅匯算清繳申報表裡的稅收金額是根據稅法規定計算出來的金額.
在實操過程中,企業會計核算方法與稅法規定在某些項目上是存在差異,因此會計核辦法要按稅法的規定進行調整.
比如:固定資產折舊的年限,房屋 稅法規定折舊年限是20年,在一些企業為了加速折舊,規定折舊年限為10年,從而形成該項資產折舊年限10年的差異.企業對該項資產每年計提的折舊額大於稅法規定的折舊額,因此在企業所得稅年度匯算清繳時,該項資產的折舊額按稅法規定的20年折舊期限來計算,調增企業所得稅應納稅所得額.
假設該項資產的歷史成本為100000元(殘值為0),按稅法的規定每年應計提的折舊額為:100000/20=5000元,按會計計提的折舊額為;100000/10=10000元.
折舊額為5000元就是稅收金額.

2. 企業所得稅年報,資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填

1.第4列「資產計來稅基礎」:自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊:關於固定資產折價的最低年限,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:(1)房屋、建築物,為20年;(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;(3)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年;(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;(5)電子設備,為3年。以上是按稅務的折舊年限,如果你會計上不是按上述年限計提的折舊,要按照差額來進行調整。

3. 請高人指點下,所得稅年報時,資產折舊,攤銷納稅調整明細表中調增部分在以後帳務處理時如何操作

有些固定資產折舊都是軟體上操作的,折舊年限一經設定更改不了
建議這樣做,會計與稅法版實際上是權存在差異的,那麼你只要符合會計准則你不用調賬,只在申報表中調增即可
順帶問句哪種固定資產是五年折舊期(稅法規定的)?
企業向銀行貸款只要有利息單即可入賬,只要不超過央行規定的浮動利率標准無須做納稅調整

4. 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額:

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致,如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的,所以遇此情況該欄應剔除此原值數;

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題,該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數

5. 所得稅年報附表九」資產折舊、攤銷納稅調整表」裡面所說的固定資產原值是什麼意思

附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計准則核算的資產折舊、攤銷,會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用,並據以填報附表三《納稅調整項目明細表》第43行至第46行。
三、各項目填報說明
1.第1列「賬載金額」:填報納稅人按照會計准則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)。
2.第2列「計稅基礎」,填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。
3.第3列:填報納稅人按照會計制度、會計准則提取折舊、進行攤銷的年限。
4.第4列:填報納稅人按照稅收規定提取折舊、進行攤銷的年限。
5.第5列:填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
6.第6列:填報納稅人按照稅收規定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
7.第7列=第5-6列,正數為調增額,負數為調減額。
四、表間關系
1.第1行第7列為正數時:第1行第7列=附表三第43行第3列;
第1行第7列為負數時:第1行第7列負數的絕對值=附表三第43行第4列。
2.第7行第7列為正數時:第7行第7列=附表三第44行第3列;
第7行第7列為負數時:第7行第7列負數的絕對值=附表三第44行第4列。
3.第10行第7列為正數時:第10行第7列=附表三第45行第3列;
第10行第7列為負數時:第10行第7列負數的絕對值=附表三第45行第4列。
4.第15行第7列為正數時:第15行第7列=附表三第46行第3列;
第15行第7列為負數時:第15行第7列負數的絕對值=附表三第46行第4列。
5.第16行第7列為正數時:第16行第7列=附表三第48行第3列;
第16行第7列為負數時:第16行第7列負數的絕對值=附表三第48行第4列。
6.第17行第7列為正數時:第17行第7列=附表三第49行第3列;
第17行第7列為負數時:第17行第7列負數的絕對值=附表三第49行第4列。

6. 年度企業所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》中本期折舊、攤銷額怎麼填

本期折舊、攤銷額有2個數,1個是會計數,另1個是稅收數,會計數是指你本年會計提取的折舊數,內按固定容資產類別進行填報,將全年提取的固定資產折舊按類別分開填,稅收數是指按稅法規定應提取的金額,如果沒有增加或減少固定資產提取的年限,一般2個數都是一樣的,主要是反映加快提取折舊的情況。

7. 企業所得稅年報中資產折舊納稅調整明細表怎麼填

  1. 第4列「資產計稅基礎」:填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(專或歷史成本)屬的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

  2. 按稅收計提的折舊:關於固定資產折價的最低年限,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:
    (1)房屋、建築物,為20年;
    (2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
    (3)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等,為5年;
    (4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
    (5)電子設備,為3年。
    以上是按稅務的折舊年限,如果你會計上不是按上述年限計提的折舊,要按照差額來進行調整。

3. 舉例:如電子設備稅法規定3年,你按2年折舊,那麼從稅法的角度就多提了折舊,就要調整。如按會計制度確定的5年,不短於稅收法規定年限,不需作納稅調整。

8. 」請教: 企業所得稅年度申報表(資產折舊、攤銷納稅調整明細表)中的本期折舊、攤銷額這一欄怎麼填

附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明 一、適用范圍 本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。 二、填報依據和內容 根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策,以及國家統一會計制度的規定,填報固定資產、生產性生物資產、長期待攤費用、無形資產、油氣勘探投資、油氣開發投資會計處理與稅收處理的折舊、攤銷,以及納稅調整額。 三、各項目填報說明 1.第1列「賬載金額」:填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。 2.第2列「計稅基礎」,填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。 3.第3列:填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。 4.第4列:填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。 5.第5列:填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。 6.第6列:填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。 7.第7列:金額=第5-6列。如本列為正數,進行納稅調增;如本列為負數,進行納稅調減。 四、表間關系 1.第1行第7列>0時:第1行第7列=附表三第43行第3列;第1行第7列<0時:第1行第7列負數的絕對值=附表三第43行第4列。 2.第7行第7列>0時:第7行第7列=附表三第44行第3列;第7行第7列<0時:第7行第7列負數的絕對值=附表三第44行第4列。 3.第10行第7列>0時:第10行第7列=附表三第45行第3列;第10行第7列<0時:第10行第7列負數的絕對值=附表三第45行第4列。 4.第15行第7列>0時:第15行第7列=附表三第46行第3列;第15行第7列為<0時:第15行第7列負數的絕對值=附表三第46行第4列。 5.第16行第7列>0時:第16行第7列=附表三第48行第3列;第16行第7列<0時:第16行第7列負數的絕對值=附表三第48行第4列。 6.第17行第7列>0時:第17行第7列=附表三第49行第3列;第17行第7列<0時:第17行第7列負數的絕對值=附表三第49行第4列。

9. 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

汽車的復話屬於運輸設備,制應該在第5行填寫。第5行第1列填汽車購買的價值58312元,第2列與第1列一致,也是填58312元;第3列、第4列填折舊年限。稅法規定,運輸設備最低折舊年限為4年,你單位汽車是按10年計提折舊,所以第3列、第4列都是填10;第5列、第6列填寫當年一共計提的折舊額。2010年一共計提折舊3231.48元,所以第5列、第6列都是填寫3231.48元。由於計提折舊沒有超額,所以第7列納稅調整額應該填0。第一行是有公式,自動生成,只需要填第5行,運輸工具就可以了

10. 08年所得稅年度報表資產折舊、攤銷明細表如何填

附表十三《資產折舊、攤銷明細表》填報說明
一、本表適用於各類納稅人填報。
二、本表填報納稅人本年度計提折舊或攤銷的有關情況、按稅收規定允許稅前扣除的折舊或攤銷額、應作納稅調整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等。本表第11列第17行為正數時,填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行,為負數時填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行;第15列第17行填入附表五第18行或第19行。
三、有關項目填報說明
1、第1列:按會計核算口徑填報。
2、第1列第2行:金額等於(計提折舊的房屋、建築物年初原值余額+本年1至11月末原值余額)÷12。
3、第1列第3行(第4行):金額等於[計提折舊的機器設備(電子設備運輸工具)年初原值余額+本年末原值余額]÷12。如果納稅人當年經營期或折舊期不足一年,應按實際經營期或折舊期計算。
4、第2列=第3+4+5+6列。
5、第3至6列:按會計核算口徑的實際計提、攤銷數分配填列。
6、第7列「應予調整的資產平均價值」:填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值(2003年以前受贈)、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以「—」表示。
7、第8列「本期資產計稅成本」:金額等於第1+7列或1-7列(7列為負數時)。
8、第9列「允許稅前扣除的折舊或攤銷額」:金額等於第8列各行(小計、合計欄除外)×稅收規定的年折舊率或年攤銷率。
9、第10列「本期納稅調整增加額或減少額」:金額等於第2-9列。本列第17行正數為納稅調增額,負數為納稅調減額。
10、第10列第17行「合計」:正數填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行;負數填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第17行。
11、第11列「本期轉回以前年度確認的時間性差異」:填報納稅人按照會計制度規定應當於以後年度確認費用或損失,但按照稅收規定可以從當年應納稅所得額中扣除而形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調增額。
12、第12列「本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷」:填報會計核算已列支的折舊或攤銷,但按照稅收規定不得在本期扣除的數額。
13、第13列「以前年度結轉額」:金額等於上年度本表第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷」。
14、第14列「本年稅前扣除額」:填報以前年度調增結轉的折舊或攤銷在本年的扣除額。本列第17行填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第17行。
15、第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷額」:金額等於第12+13-14列。

閱讀全文

與所得稅年報調增的攤銷額相關的資料

熱點內容
公共衛生服務考核小組 瀏覽:872
疫情里的科研成果 瀏覽:519
工商局愛國衛生月及健康教育宣傳月活動總結 瀏覽:942
三興商標織造有限公司 瀏覽:657
加強和改進公共服務實施方案 瀏覽:991
迷你世界創造熔岩號角 瀏覽:479
愛奇藝激活碼有效期 瀏覽:507
醫療糾紛官司南方周末 瀏覽:855
公共服務類大樓的物業管理方案 瀏覽:284
電影版權買賣合同範本 瀏覽:167
口罩在商標注冊屬於哪個類目 瀏覽:256
基本公共衛生服務質控小結 瀏覽:668
數字版權的權源 瀏覽:565
駐馬店置地弘潤山轉讓 瀏覽:146
穂康投訴 瀏覽:146
嘉興萬聯知識產權代理有限公司 瀏覽:344
公共文化服務體系的建立和完善 瀏覽:278
淄博市工商局王彬 瀏覽:867
國辦發明電200330號 瀏覽:602
公共服務事項自查報告 瀏覽:872