資產折舊攤銷可以稅前列支嗎

⑴ 重置固定資產的折舊可否在稅前抵扣

下列固定資產不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

除上述明確規定不得計算折舊扣除的情形的固定資產折舊，都可以稅前扣除。

因此，重置固定資產的折舊可在稅前抵扣

⑵ 投資性房地產的折舊攤銷可以在企業所得稅前扣除嗎

1、投資性房地產
企業會計准則對投資性房地產的定義，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。投資性房地產應當能夠單獨計量和出售。包括已出租的土地使用權、持有並准備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物。
2、投資性房地產的後續計量模式
首選成本模式。企業應當在資產負債表日採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。採用成本模式計量的建築物的後續計量，適用《企業會計准則第4號——固定資產》。採用成本模式計量的土地使用權的後續計量，適用《企業會計准則第6號——無形資產》。
滿足條件可以採用公允價值模式。有確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的，可以對投資性房地產採用公允價值模式進行後續計量。採用公允價值模式計量的，應當同時滿足下列條件：
（一）投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場；
（二）企業能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市
場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。
企業對投資性房地產的計量模式一經確定，不得隨意變更。成本模式轉為公允價值模式的，應當作為會計政策變更，按照《企業會計准則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。
已採用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式
轉為成本模式。
3、投資性房地產折舊攤銷的會計處理
採用成本模式後續計量的投資性房地產——建築物，適用固定資產准則。固定資產准則規定，企業應當對所有固定資產計提折舊。因此，採用成本模式後續計量的投資性房地產，應按固定資產准則折舊處理。
採用成本模式計量的投資性房地產——土地使用權，適用無形資產准則。無形資產准則規定，使用壽命有限的無形資產，其應攤銷金額應當在使用壽命內系統合理攤銷。使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。
採用公允價值模式計量的投資性房地產，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，應當以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益

⑶ 資產折舊、攤銷納稅調整明細表

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

⑷ 固定資產折舊、攤銷稅前扣除標准

原值就是你購買該固定資產的發票里的金額，或者取得該固定資產的專公允價值，年屬限就是稅法規定的折舊年限和你賬面記載的折舊年限，折舊額就是你在上一年裡所提的實際折舊數和稅法規定的折舊數。填完後，把兩個數想減得出的差額進行調增調減。

⑸ 資產的折舊攤銷額是否在稅前扣除.請具體告知.

第四章 資產折舊或攤銷
第二十二條 納稅人經營活動中使用的固定資產的折舊費用、無形資產和遞延資產的攤銷費用可以扣除。
第二十三條 納稅人的固定資產計價按細則第三十條的規定執行。固定資產的價值確定後，除下列特殊情況外，一般不得調整：
（一）國家統一規定的清產核資；
（二）將固定資產的一部分拆除；
（三）固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關審核，可調整至該固定資產可收回金額，並確認損失；
（四）根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。
第二十四條 納稅人固定資產計提折舊的范圍按細則第三十一條的規定執行。除另有規定者外，下列資產不得計提折舊或攤銷費用：
（一）已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉金的住房；
（二）自創或外購的商譽；
（三）接受捐贈的固定資產、無形資產。
第二十五條 除另有規定者外，固定資產計提折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物為20年；
（二）火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；
（三）電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、傢具等為5年。
第二十六條 對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕狀態的機器設備，確需縮短折舊年限或採取加速折舊方法的，由納稅人提出申請，經當地主管稅務機關審核後，逐級報國家稅務總局批准。
第二十七條 納稅人可扣除的固定資產折舊的計算，採取直線折舊法。
第二十八條 納稅人外購無形資產的價值，包括買價和購買過程中發生的相關費用。
納稅人自行研製開發無形資產，應對研究開發費用進行准確歸集，凡在發生時已作為研究開發費直接扣除的，該項無形資產使用時，不得再分期攤銷。
第二十九條 納稅人為取得土地使用權支付給國家或其他納稅人的土地出讓價款應作為無形資產管理，並在不短於合同規定的使用期間內平均攤銷。
第三十條 納稅人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資產管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。
第三十一條 納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除。納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值；如有關固定資產已提足折舊，可作為遞延費用，在不短於5年的期間內平均攤銷。
符合下列條件之一的固定資產修理，應視為固定資產改良支出：
（一）發生的修理支出達到固定資產原值20％以上；
（二）經過修理後有關資產的經濟使用壽命延長二年以上；
（三）經過修理後的固定資產被用於新的或不同的用途。
第三十二條 納稅人對外投資的成本不得折舊或攤銷，也不得作為投資當期費用直接扣除，但可以在轉讓、處置有關投資資產時，從取得的財產轉讓收入中減除，據以計算財產轉讓所得或損失。

⑹ 評估入帳固定資產折舊能否稅前扣除

問：改制新建企業接受原單位固定資產無發票，按評估凈值入帳，計提的折舊能否稅前扣除？ 答：根據《財政部 國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》（財稅字［1997］077號）規定：四，企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整賬戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除。另外，根據《財政部 國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的補充通知》（財稅字［1998］050號）規定： 三，企業依據財政部，國家稅務總局（財稅字［1997］077號）第四條的規定，按評估價調整了有關資產賬面價值並據此計提折舊或攤銷的，對已調整相關資產賬戶的評估增值部分，在計算應納稅所得額時不得扣除。企業在辦理年度納稅申報時，應將有關計算資料一並附送主管稅務機關審核。在計算申報年度應納稅所得額時，可按下述方法進行調整： 1.據實逐年調整。企業因進行股份制改造發生的資產評估增值，每一納稅年度通過折舊，攤銷等方式實際計入當期成本，費用的數額，在年度納稅申報的成本項目，費用項目中予以調整，相應調增當期應納稅所得額。 2.綜合調整。對資產評估增值額不分資產項目，均額在以後年度納稅申報的成本，費用項目中予以調整，相應調增每一納稅年度的應納稅所得額，調整期限最長不得超過十年。 以上調整方法的選用，由企業申請，報主管稅務機關批准。調整辦法一經批准確定後，不得更改。因此，增值部分應該增加固定資產價值，增值部分的折舊和推銷不可以在稅前扣除，折舊年限應該按照《企業會計制度》相關規定，按照固定資產預計使用年限等綜合因素確定。

⑺ 允許稅前扣除的折舊

稅法上規定的殘值率、折舊年限等都是一個限制，並不代表是標准。比如說版殘值率是5％，就權是規定固定資產的殘值率不得低於5％，低於的要做納稅調整，高於的就不必調整。折舊年限也一樣，如果規定的折舊年限是5年，就是說折舊的年限不少於5年，少於的要做調整，多於的不必調整。
順便一提，新的企業所得稅實施條例只規定的折舊年限，而沒有規定折舊率下限，暫時還是按照舊的規定實行吧。

⑻ 年度匯算清繳時無形資產攤銷可以稅前扣除嗎

可以。抄
《中華人民共和國企業所得稅法》第十二條
在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。
下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
（二）自創商譽；
（三）與經營活動無關的無形資產
（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

⑼ 計算企業所得稅時，折舊和攤銷可以稅前抵扣壞賬損失和資產減值損失不可以抵扣

納稅人經營活動中抄使用的固定資襲產的折舊費用、無形資產和遞延資產的攤銷費用可以扣除。壞賬損失和資產減值損失不可以，會計上可以扣除，但稅法上是不認的，由此會產生遞延所得稅資產和負債。企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的准備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值准備、風險准備等准備金支出。公司辦公用車的車輛保險費可以稅前抵扣，因為這屬於管理費用，公司正常的經營支出。

⑽ 資產折舊攤銷納稅調整明細表怎麼填

資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。