無形資產需要分期抵扣嗎

❶ 無形資產的進項稅額可以抵扣嗎

不能。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。

本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

（一）轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。

土地租賃，不按本稅目征稅。

（二）轉讓商標權，是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。

（三）轉讓專利權，是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。

(1)無形資產需要分期抵扣嗎擴展閱讀

無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

❷ 無形資產進項能抵扣嗎

歡迎您的提問:貴公司如在2008年購入的無形資產所發生的進項稅，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額，准予從銷項稅額中抵扣。另外根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。應稅勞務的加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；應稅勞務的修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。依上述規定，無形資產不屬於准予抵扣的范圍，因此，該進項稅額不可以抵扣。 如購入無形資產所發生的進項稅額，依據新公布的增值稅暫行條例第八條規定「納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。 （二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。 （三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率 （四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額×扣除率 准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。」 新的增值稅暫行條例實施細則 規定所稱貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。」 據此，不論是新法還是舊法，對貨物的解釋沒有變化，所以，我們認為企業購入無形資產中發生的進項稅額是不能抵扣的。 但是，對這個問題，各地稅務機關在實踐中會有不同的掌握，企業還是與當地主管稅務機關確認後執行為好。

❸ 無形資產的進項稅能否抵扣

在抄無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。

一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。

購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

❹ 無形資產取得增值稅可抵扣嗎

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，增值稅一般納稅人購進貨物內或者接受應稅勞務，所支付或容者負擔的增值稅額為進項稅額，准予從銷項稅額中抵扣。另外根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。應稅勞務的加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；應稅勞務的修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。依上述規定，無形資產不屬於准予抵扣的范圍，因此，該進項稅額不可以抵扣。

❺ 無形資產進項稅可否抵扣

在無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法專取得增值稅專用屬發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。
一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

❻ 固定資產，無形資產增值稅抵扣的問題

國務院決定自2009年1月1日起，在全國實行增值稅轉型改革。增值稅轉型改革的核心是在計算應繳增值稅時，允許扣除購入固定資產所含的增值稅。

允許抵扣的范圍和稅額由於增值稅征稅范圍中的固定資產，主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具，因此，增值稅轉型改革後允許抵扣的固定資產也是上述范圍。准予抵扣的固定資產使用期限須超過12個月。顯然，房屋和建築物是否包括在內，是增值稅與企業所得稅對固定資產處理的主要區別。

自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅額。

不得抵扣的范圍下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1.用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。個人消費包括交際應酬費。

機器、機械、運輸工具等固定資產經常混用於生產應稅和免稅貨物，如果無法按照銷售額劃分，則可以抵扣進項稅額。也就是說，只有專門用於非應稅項目、免稅項目等的固定資產進項稅額才不得抵扣，其他混用的固定資產均可抵扣。所以對既用於增值稅應稅項目（不包括免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，准予抵扣進項稅額。

2.非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。

4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣。個人擁有的應征消費稅的遊艇、汽車和摩托車等物品與企業技術改進、生產設備更新無關，且容易混入生產經營用品計算抵扣進項稅額。為堵塞稅收漏洞，借鑒國際慣例，對納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇進項稅額不得抵扣。但如果是外購後銷售的，屬於普通貨物，仍可以抵扣進項稅額。

5.上述4項固定資產的運輸費用和銷售免稅固定資產的運輸費用，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

必須注意的是，房屋、建築物以及用於不動產的固定資產在建工程不得抵扣進項稅額。一是房屋、建築物不得抵扣進項稅額，不管是否與生產經營有關的房屋、建築物，均不得抵扣。二是用於不動產的固定資產在建工程不允許抵扣進項稅額。轉型後，購進貨物或者勞務用於機器設備類固定資產的在建工程允許抵扣，只有用於不動產在建工程的不允許抵扣。不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程，不能抵扣進項稅額。

❼ 購買的無形資產進項稅如何抵扣

購買的無形資產進項稅抵扣，憑取得的專用發票抵扣進項稅額。
無形資產，是指專企業擁有或者控制的屬沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權等。
符合以下條件之一的，則認為其具有可辨認性：
能夠從企業中分離或者劃分出來。並能多帶帶或者與有關的合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換等。
源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於無形資產。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。
無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;
該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠地計量，因此不作為無形資產確認。
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❽ 無形資產可以進項抵扣嗎

當然不可以了

❾ 資產，無形資產等可否抵扣進項稅

不能。

在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。

(9)無形資產需要分期抵扣嗎擴展閱讀：

根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產後，支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額，

所以，我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」，然後按有關規定，再轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產進項稅額）」的借方，抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為，應將這部分進項稅額轉出。

技術要求

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，

如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

❿ 購無形資產的增值稅如何抵扣

無形資產的增值稅進項稅是否可以抵扣，要看具體用途而定，如果專用於集體福內利、免稅項目及個人消費容等，不得抵扣。在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣(國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣)。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;
以上規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
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