品牌使用費需要交消費稅嗎

A. 哪些行業需要繳納消費稅

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；
第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；
第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；
第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；
第五類：具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎、護膚護發品等。
2006年3月21日，中國財政部、國家稅務總局聯合發出通知，對消費稅的稅目、稅率進行調整。這次調整新增了高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板等稅目；取消了「護膚護發品」稅目；並對部分稅目的稅率進行了調整。

B. 「品牌使用費」如何納稅

屬於特許權使用費，繳納營業稅，稅率%。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第二十條企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

第四十九條企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

(2)品牌使用費需要交消費稅嗎擴展閱讀：

國家稅務總局以通知的形式（國稅函[2009]507號），明確了下列四類使用費，不屬於特許權使用費：

一、是單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；

二、是產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；

三、是專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；

四、是國家稅務總局規定的其他類似報酬。

由此可見，特許權使用費在定義上，目前仍然基本局限於與知識產權相關的各種許可所得。

特許權使用費計入進口貨物完稅價格的條件：

1、與被估貨物有關：

確定一項特許費是否與被估貨物有關，主要取決於具體的支付對象，這是一件比較復雜的事情。我們在分析被估貨物（有形貨物）和權利、信息或服務等（無形貨物）的支付關系時，一般應把握一項基本的原則，進口商是否可以無需購買無形貨物就可得到有形貨物。

如果答案是肯定的，則可認定特許費與被估貨物無關，此時應盡可能將它們分開計價；如果答案是否定的，則可認定特許費與被估貨物有關。進口貨物的復制權與被估貨物無關。

2、作為被估貨物銷售的一項條件

3、買方支付且尚未包含在實付應付價格之中

作為被估貨物銷售的一項條件：

特許費的支付必須是被估貨物的一項銷售條件，這是判斷該費用是否成為被估貨物完稅價格一部分的重要標准。這里所說的銷售是指輸入進口國的出口銷售，因此有關貨物進口後，進口商在進口國內轉售該貨物時所引起的特許費，即使成為轉售的一項條件，也不能成為完稅價格的一部分。

C. 白酒的品牌使用費含稅嗎

以。原因是，銷售企業向購貨方收取的全部價款及費用為企業的全部銷售收入，全額徵收消費稅和增值稅（但不包括增值稅銷項稅額），品牌使用費就視同白酒銷售企業收取的價外費用，所以要並入銷售收入總額中。

D. 優質費用不用交消費稅

國稅發（2002）109號規定，不論生產企業採取何種方式或以何種名義收取「品牌使用費」，均並入白酒的銷售額中繳納消費稅

E. 哪些商品要交消費稅

消費稅征稅范圍可以概括為：生產、委託加工、零售、批發和進口應稅消費品。從消費稅的徵收目的出發，目前消費稅應稅消費品被定為14類貨物，即消費稅有14個稅目。

1.煙：包括卷煙（進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經國務院批准納入計劃的企業及個人生產的卷煙）、雪茄煙和煙絲三個子目。
2.酒及酒精：酒類包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒。酒精包括各種工業、醫用和食用酒精。
【提示】飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒應當徵收消費稅，同時，啤酒價款作為服務業或娛樂業營業額的組成部分，還要繳納營業稅。
3.化妝品：包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。
【提示】應征消費稅的化妝品不包括：舞台、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。
4.貴重首飾及珠寶玉石：是指以金、銀、珠寶玉石等高貴稀有物質以及其他金屬、人造寶石等製作的各種純金銀及鑲嵌首飾，以及經採掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾徵收消費稅。
5.鞭炮、焰火
【提示】鞭炮、焰火不包括：體育上用的發令紙、鞭炮葯引線。
6.成品油：包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目。
7.汽車輪胎：包括用於各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內、外輪胎。
【提示】汽車輪胎不包括農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。自2001年1月1日起，子午線輪胎免徵消費稅，翻新輪胎停止徵收消費稅。
【關注變化的內容】子午線外胎改為子午線輪胎。
8.小汽車
【提示】應征消費稅的小汽車不包括電動汽車、車身長度大於7米（含），並且座位在10-23座（含）以下的商用客車；沙灘車；雪地車；卡丁車；高爾夫車。
9.摩托車
【提示】對最大設計車速不超過50km/h，發動機汽缸總工作容量不超過50ml的三輪摩托車不徵收消費稅。
10.高爾夫球及球具：指從事高爾夫球運動所需的各種專用裝備，包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。
11.高檔手錶：是指銷售價格（不含增值稅）每隻在10000元（含）以上的各類手錶。
【提示】每隻在10000元（不含）以下的各類手錶不屬於消費稅征稅范圍。
12.遊艇。
13.木製一次性筷子。
14.實木地板：以木材為原料。

F. 白酒的品牌使用費是否交增值稅

白酒的品牌使用費應並入銷售額一並計征消費稅和增值稅，並入銷售額之前記得做增值稅價稅分離。

G. 糧食白酒優質費需不需交消費稅

糧食白酒優質費需要並入銷售額，一並計算交消費稅。

H. 消費稅是什麼，什麼樣的企業需要繳付消費稅

消費稅（Consumption tax/Excise Duty)（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》：

第一條在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。

第三條納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品（以下簡稱應稅消費品），應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

第四條納稅人生產的應稅消費品，於納稅人銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。

委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。

進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。

(8)品牌使用費需要交消費稅嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》：

第五條消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

第六條銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

第七條納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

I. 酒類的"品牌使用費"有哪些是要計入銷售額中計征消費稅

國稅發〔2002〕109號規定來 白酒生產企業自向商業銷售單位收取的「品牌使用費」是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬於應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業採取何種方式或以何種名義收取價款，均應並入白酒的銷售額中繳納消費稅。

只是白酒