收到特許權使用費發票如何入賬

Ⅰ 支付特許權使用費為什麼計入往來款

樓主所說的情況，應該是預付款業務，即尚未取得發票入賬，此時，即需要先計入往來款，會計分錄如下:
借:預付賬款
貸:現金/銀行存款等

取得發票結算入賬時，
借:無形資產
貸:預付賬款

Ⅱ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

按形式發票金額拆分為價稅額正常記賬：

1、收到形式發票時

借：成本費用類科內目

貸：應容付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

Ⅲ 支付特許權使用費及稅費的賬務處理

交納的稅金

借：其他應收款-代扣代交稅款

貸：銀行存款

支付的技術使用費（需扣下代交的稅款）

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到技術使用費發票後

借：管理費用

貸：預付賬款

貸：其他應收款-代扣代交稅款

企業應設置「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。

（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；

（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。

(3)收到特許權使用費發票如何入賬擴展閱讀：

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。

實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款，借記「壞賬准備」科目，貸記「其他應收款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「其他應收款」科目，貸記「壞賬准備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

Ⅳ 收到勞務費發票怎麼做賬

收到勞務費發票做賬的方法：

1，需要交納：營業稅、城建稅、教育費附加、如果以個人名義開，還要交個人所得稅 營業稅率為5%，城建稅為營業稅*5%或7%（市級為7%縣級5%），教育費附加為營業稅*3%。個稅為勞務費*2%。
2，會計分錄可以一次做：
借：營業稅金及附加
貸：銀行存款
或
1）
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交營業稅、城建稅、教育附加或其他
2）
借：應交稅費——應交營業稅、城建、教育附加或其他
貸：銀行存款或庫存現金期末結轉：
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
3，因為是分包，所以是給總包開勞務費得發票，做賬： 借：應收賬款——XX（總包方名稱） 貸：主營業務收入——XX（勞務項目名稱） 計算繳納營業稅=發票所載金額X營業稅稅率5% 計提工資： 借：主營業務成本 貸：應付職工薪酬——應付工資

建築工程行業，勞務費問題
1、稅金由業主代扣代繳
（1）業主繳納稅款後將稅票交給各分包單位做賬（該稅票的單位名稱欄必須寫明分包人的名稱，右下角要有機打的「代扣代繳」幾個字）
（2）若稅票上沒有明確寫明是哪些分包單位的名稱的，則由業主所屬稅務部門為各分包單位開具完稅憑據或稅款分割單。
2、一般情況下，一個工程只准許分包一次，不能分包後再分包，層次只有三層，就是業主方（開發方）、總包人、分包人。總包人和分包人都只承擔自己所得部分收入的稅款，注意這里所說的是承擔稅款，並不一定是繳納人，納稅人和繳納人是兩個概念。
3、那天你說的分成700萬元的材料和300萬元的人工，是不可以的，性質發生了變化。B公司是勞務公司，如果他有國家認定的勞務資格，就可以按建築業徵收3%的營業稅，而不是按5%繳納；C公司只承擔材料，就是銷售行為了，和建築業無關，相當於A公司向C公司購買材料再找B公司建設。
4、建築業的營業稅不是用發票抵的，可以用發票抵應稅收入的只有幾個行業：運輸業，旅遊業。可以按抵扣後金額交稅的不一定都是用發票來抵的。
5、勞務並不都是按5%繳納營業稅。建築勞務費公司有國家認可的資質的，可以按3%繳納。
根據新細則第五條第二款的規定：「納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額。」那麼對你公司而言，是可以差額納稅的。但要注意開具發票的問題：
首先你要要求B向你公司開具300萬的發票進行分包工程結算，B按300萬元營業額繳納營業稅。然後你公司將分包開來的發票進行營業額抵減並申報納稅（按1000-300萬元的計稅營業額繳納營業稅），並同時向A開具1000萬元的發票進行工程結算。

如果公司兼職在公司拿的實務費無發票應怎麼做時賬里？

公司有兼職員工，但是拿了勞務費，是不是應該與全職員工一起做進工資單內？
記入應付職工薪酬-應付工資，兼職人員相當於臨時工，這部分報酬應該列入工資總額內
1.首先可以肯定的是不能做到你公司的工資單里。
2.建議處理方式：讓兼職的人拿一些合法的發票到你公司做報銷處理來抵頂勞務費。
3.原因分析：
a.你公司與兼職者有無簽訂正式的勞務合同？如沒有簽訂就不能將其勞務費做到工資單里；
b.按照《國家稅務總局關於個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]382號）規定：「個人兼職取得的收入應按照『勞務報酬所得』應稅項目繳納個人所得稅。」這一規定看上去，如果是兼職收入，必須作為勞務收入納稅。最新的《中華人民共和國個人所得稅法》規定：「勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。」可見，勞務報酬的稅率是比較高的。不過，不是說你所有拿到的錢都是應稅收入。同法規定：「應納稅所得額的計算：……勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。」
c.如果兼職人沒有按照稅法規定合並納稅，你公司有代扣代繳義務，如做到工資單里，不管你是否代扣代繳個人所得稅，都要進行申報，因其違反稅法，你公司也負相應責任。
d.還是少找點麻煩吧，發票沖賬是最好的方法！

勞務派遣公司開具的勞務費發票所載金額可以抵國稅25%，是什麼意思？

勞務派遣公司開具的勞務費發票所載金額可以抵國稅25%，更好有利於企業搞好稅收籌劃。包括了發票上開的工人工資、管理費、保險費。
1、常說的勞務發票抵稅25%一般指抵所得稅，包括個人所得稅和企業所得稅。如果用假發票或虛開的發票抵扣國稅風險太大、後果也相當嚴重，這樣做的人不多。
2、企業所得稅：通過虛增成本或費用，降低應納稅所得額可以直接減少企業所得稅費用。
3、個人所得稅：通過一定方式，讓員工以費用報銷的形式，減少直接支付給員工的工資，從而減少應稅所得額。

購買勞保用品取得增值稅發票可否抵稅
《國家稅務總局關於增值稅若干問題規定的通知》（國稅發[1993]23號）第二條增值稅扣除項目和扣除金額的確定扣除項目的具體范圍規定，外購低值易耗品，指使用年限在一年以下與生產經營有關的設備，器具、工具等。包括：
⑴一般工具。如刀具、量具、夾具等。
⑵專用工具。如專用模型等。
⑶替換設備。如各種型號的模具等。
⑷管理用具。如辦公用具等。
⑸勞動保護用品。如工作服、各種防護用品等。
⑹生產過程中周轉使用的包裝容器等。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）第九條規定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第十九條規定，條例第九條所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。

Ⅳ 特許權使用費所得的會計分錄

1. 征稅范圍
(1)一般規定
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。
【提示】提供著作權使用權取得的所得，不包括稿酬所得(出版、發表)
轉讓上述相關權利行為，也應按「特許權使用費所得」計征個人所得稅;但是此稅目不包括土地使用權轉讓。
(2)特殊規定
①對於作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，應按「特許權使用費所得」項目徵收個人所得稅。
②個人取得特許權的經濟賠償收入，應按「特許權使用費所得」項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳。
③編劇從電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按「特許權使用費所得」項目徵收個人所得稅。
2. 計征方法：按次計征
(1)以「一項」特許權的「一次」許可使用所取得的收入為一次。
(2)如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。
3. 稅率
稅率：基本稅率為20%
4. 應納稅額的計算
(1)每次收入不超過4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%

Ⅵ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

1、收到形式發票抄時

借：成本襲費用類科目

貸：應付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

Ⅶ 特許權使用費收入按什麼確認收入的實現

特許權使用費收入的確認，應於特許權已經轉讓，同時收訖價款或取得收取價款的憑據時確認收入的實現。

特許權使用費收入的方式有兩種，一是轉讓所有權，二是轉讓使用權。在財務上，無論是轉讓其所有權，還是轉讓其使用權，所取得的收入均應作為企業的銷售收入處理。

特許權使用費收入是指我國個人收入調節稅的一項應稅收入。即指單位和個人因提供或轉讓各種專利權、專有技術、版權、商標權等給他人使用所取得的收入。

單位和個人所擁有的特許權未經許可，任何單位和個人都不得用以為自己服務謀取利益，只有當特許權所有者同意轉讓或允許使用，並在支付一定使用費後，才能使用。因此，特許權使用費收入是特許權所有者的一項專有收入，也是單位和個人應稅收入的一個組成部分

(7)收到特許權使用費發票如何入賬擴展閱讀

1、交易對象無形化

特許權交易活動涉及大量無形商品，包含了技術、知識產權、數字產品等多種無形的對象。無形交易對象意味著它們是與有形的進口貨物相分離的。

2、因智而生

特許權均是智力或才藝等產生的成果而帶來的財產權利，創造力是產品內在價值的源泉。無論是商標、專利、專有技術還是著作權都是智力的凝結和創造力的體現。

3、用於再生產或服務

從交易的目的來看，特許權轉讓的顯著特點是明確用於再生產產品或服務的商業目的。如果限定為個人使用的交易，則通常不界定為特許權使用費。

4、交易定價過程復雜

由於技術、知識等產品大都具有自身的獨特性，沒有市場同類產品可供參考，因此產品定價難以明確。相應的，海關對特許權的估價也較為復雜。

Ⅷ 支付特許權使用費時對方要求不承擔稅金，所以稅金由我方承擔，請問所付的稅金應該怎麼做財務處理。

你是支付國內還是國外的？
這樣：
1、倒算出含稅金的版特許權權使用費；
2、按照倒算出的特許權使用費要求對方開發票給你；
3、這張發票就是你的入賬金額
4、這張發票，稅款的錢你代扣繳交稅局，其餘的錢正好是不含稅的特許權使用費付給對方。賬務就平了。也就是特許權使用費發票要包含稅金就可以做賬了。

Ⅸ 支付特許權使用費和合同保證金賬務處理

特許使用費應該對方開具發票給你，計入管理費用
合同保證金計入其他應收款

Ⅹ 特許權使用費所得怎麼記賬

借：銀行存款
貸：其他業務收入