差額因一項無形資產導致

❶ 如何判斷應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異

應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相當於你賬面要交的大於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以後還得補交。

可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產，資產的賬面價值大於其計稅基礎或負債的賬面價值小於其計稅基礎都可形成可抵扣暫時性差異。相當於你賬面要交的小於稅法規定要交的稅，而我們是按稅法規定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產，那多交的還是我們的資產，之後可用來抵扣。

❷ 關於合並報表無形資產增值問題

解答

會一直存在資本公積上面。合並報表的資本公積余額只是對個別報表的匯總和抵消。

問這專樣的問題，屬最起碼你有兩點沒有弄明白。

1,資本公積賬戶的性質。

2,無形資產增值的會計分錄。

一、資本公積賬戶

資本公積貸方來源：資本（股本）溢價、其他資本公積、資產 資本公積、評估增值、捐贈資本和資本折算差額等

二，升值的無形資產如何做賬務處理

對於因資產評估而引起相關資產價值的增減變化，可以這樣做賬：

企業應在「資本公積」科目下，設置「清產核資評估增值」明細科目，核算企業按照國務院統一規定，進行清產核資時發生的資產評估凈增值。

借：無形資產或固定資產

貸：資本公積--清產核資評估增值

❸ 無形資產的成本和評估差額怎麼計算

無形資產如果是知識產權方面，根據未來收益法進行評估，跟前期投入成本沒有直接關系。

❹ 企業以一項無形資產抵償債權人債務，企業對無形資產公允價值與重組債務帳面之間的差額，計入哪個會計科目

可能計入兩個科目，公允價值小於或大於重組債務賬面價，分別計入營業外收入或營業外支出。

❺ .在會計期末，公司所持有的無形資產的賬面價值高於其可收回金額的差額，應當計入（ ）科目。

一、在會計期末，公司所持有的無形資產的賬面價值高於其可收回金額的差額，應當計入「資產減值損失」科目。
二、解釋
1、《企業會計准則第8號-資產減值》第十五條規定：可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低於其賬面價值的，應當將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值准備。企業當期確認的減值損失應當反映在其利潤表中，而計提的資產減值准備應當作為相關資產的備抵項目，反映於資產負債表中，從而夯實企業資產價值，避免利潤虛增，如實反映企業的財務狀況和經營成果。
2、考慮到固定資產、無形資產、商譽等資產發生減值後，一方面價值回升的可能性比較小，通常屬於永久性減值；另一方面從會計信息謹慎性要求考慮，為了避免確認資產重估增值和操縱利潤，資產減值准則規定，資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。以前期間計提的資產減值准備，在資產處置、出售、對外投資、以非貨幣性資產交換方式換出、在債務重組中抵償債務等時，才可予以轉出。
3、《企業會計准則——應用指南》附錄設置了6701號「資產減值損失」科目核算企業計提各項資產減值准備所形成的損失。企業的無形資產發生減值時：
借：資產減值損失（應減計的金額）
貸：無形資產減值准備

❻ 應付款中的 在建工程轉無形資產的待沖銷差額是什麼意思

《無形資產會計來准則源》第十二條規定：「外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該項資產達到預定用途所發生的其他支出」。

外購無形資產，分期支付，不可以通過「在建工程」科目歸集，因為「在建工程」是核算固定資產在建過程中用的科目。
分期付款的無形資產，要將無形資產分期付款總價折算為現值，記入無形資產，現值與分期付款之間的差額計入「未確認融資費用」科目核算

借：無形資產
未確認融資費用
貸：長期應付款
銀行存款

參見會計網校 2009年注冊會計師舊制度《會計》考試試題及答案解析

❼ 被合並方的賬面凈利潤怎麼算

按照購買日凈資產的賬面價值計算實現的凈利潤：這個凈利潤是被合並方利潤表上的利潤，就是被合並方報表上的金額。這是針對被合並方而言的！！
比如：購買日被合並方有一項固定資產賬面價值1000萬，還能攤銷10年，殘值為0，那麼一年折舊是100萬；但是公允價值是1500萬，也是攤銷10年，殘值為0，那麼計算的折舊就是150萬。如果被合並方當年實現收入是600萬，其他成本費用都是0（當然不可能，方面理解而已），就有一個折舊產生的費用，那麼凈利潤（報表上的金額）是500萬（600-100），這是對被合並方的金額。

❽ 企業出售無形資產，應將所得價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額，計入當期其他業務利潤

應該計入營業外收入或營業外支出。

❾ 企業出售無形資產,應將所得稅價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額,記入

出售的價格高於賬面價值的部份記入其他業務收入，同時要交營業稅，暫時沒有所得稅。