特許權使用費段履行

A. 青島科技大學往年稅法考試題

全國2007年7月高等教育自學考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選或未選均無分。1.一般認為，稅收的固有特徵是（ ）A.自願性、無償性、穩定性 B.固定性、強制性、無償性C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自願性、無償性2.根據各級政府對稅收的管理許可權劃分稅類，屬於中央稅的稅種是（ ）A.增值稅 B.營業稅C.消費稅 D.資源稅3.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，其稅務處理方法是（ ）A.採用一般納稅人的稅率，並允許抵扣進項稅金B.採用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進項稅金C.按小規模納稅人對待，允許抵扣進項稅金D.按小規模納稅人對待，但不得抵扣進項稅金4.增值稅小規模納稅人的計稅依據是（ ）A.含增值稅稅額的銷售額B.不含增值稅稅額的銷售額C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用後的余額5.根據消費稅法律制度規定，應徵收消費稅的事項是（ ）A.輪胎廠生產銷售汽車輪胎 B.商店銷售卷煙C.加油站銷售汽油 D.汽車製造廠生產銷售卡車6.納稅人自產自用應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，關於其稅務處理的說法中，正確的是（ ）A.視同銷售應稅消費品納稅 B.按組成計稅價格作為計稅依據C.在移送使用時納稅 D.不納稅7.中央鐵路運營業務的納稅人是（ ）A.鐵道部 B.各車務段C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局8.根據現行稅收法律制度規定，典當物品的銷售業務（ ）A.按服務業徵收營業稅 B.按金融業徵收營業稅C.按文體業徵收營業稅 D.按銷售貨物徵收增值稅9.納稅人銷售不動產，其營業稅申報納稅的地點為（ ）A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地C.納稅人機構所在地 D.不動產所在地10.關於城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（ ）A.實際上是附加稅B.採用比例稅率C.計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金是（ ）A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.消費稅、城市維護建設稅、教育費附加C.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加D.增值稅、營業稅、城市維護建設稅12.我國內資企業所得稅納稅人的職工教育經費扣除標準是（ ）A.按計稅工資總額1.4%扣除 B.按計稅工資總額1.5%扣除C.按實發工資總額14%扣除 D.按實發工資總額15%扣除13.在計算企業所得稅應納稅所得額時准予按實際發生數扣除的支出項目是（ ）A.納稅人支付給職工的工資B.與納稅人生產經營有關的業務招待費C.納稅人向金融機構借款的利息支出D.納稅人提取的職工福利費14.我國稅收法律、法規規定的解決企業所得稅納稅人國際重復征稅的方法是（ ）A.免稅 B.稅收饒讓C.稅收抵免 D.加速折舊15.外商投資企業的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（ ）A.將借款直接用於再投資 B.將分得的免稅利潤直接用於再投資C.將分得的稅後利潤直接用於再投資 D.將接受的捐贈款直接用於再投資16.根據個人所得稅法規定，屬於應徵收個人所得稅的事項是（ ）A.省政府頒發的科技創新獎金 B.商業保險賠款C.國債利息 D.轉讓舊電腦所得17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是（ ）A.每次收入額 B.每月收入額C.每季收入額 D.每年收入額18.個體工商戶的生產經營所得，減除成本、費用以及損失後，其繳納的稅收是（ ）A.個人所得稅 B.企業所得稅C.個體工商戶所得稅 D.獨資企業所得稅19.在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點為（ ）A.納稅人戶籍所在地 B.收入來源地C.稅務部門指定地 D.由納稅人自己選擇納稅地20.根據資源稅法律制度規定，屬於資源稅應稅產品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.人造石油 D.原油21.2006年1月1日起，我國取消了1958年開始徵收的（ ）A.農業稅 B.城市房地產稅C.車船使用牌照稅 D.契稅22.以房屋租金為計稅依據計算繳納房產稅的，其稅率為（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城鎮土地使用稅的計稅依據是（ ）A.納稅人超標准佔用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際佔用的土地面積 D.稅務部門認定的土地面積24.應當徵收耕地佔用稅的項目是（ ）A.佔用耕地建設水庫移民用房 B.佔用耕地用於興修水利C.佔用耕地修建高速公路 D.佔用耕地開辦鄉鎮企業25.關於房產稅繳納的說法中，正確的是（ ）A.按季計征，分期繳納B.按年計征，分期繳納C.按季計征，一次性繳納D.按年計征，一次性繳納26.根據契稅法律制度規定，應當繳納契稅的項目是（ ）A.贈予房產B.城鎮職工第一次購買公有住房C.等價交換房產D.轉移農村集體土地承包經營權27.王某是一輛卡車的所有人，2006年1月1日，他與李某簽訂了為期一年的租賃合同，約定本年度該車由李某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據有關規定，該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是納稅人D.由稅務機關指定王某或李某納稅28.趙某向國家專利局申請發明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是（ ）A.國家專利局 B.趙某C.國家專利局和趙某都是納稅人 D.專利的實際使用人29.納稅人有意識地用欺騙、隱瞞等手段逃避履行納稅義務的行為，屬於（ ）A.欠稅 B.偷稅C.抗稅 D.騙稅30.根據稅收法律制度規定，不能從事稅務代理的機構是（ ）A.律師事務所 B.會計事務所C.審計事務所 D.稅務機關二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.一般認為，稅法的基本原則包括（ ）A.稅收法定原則 B.稅收公平原則C.稅收效率原則 D.稅收對等原則E.稅收優惠原則32.我國現行實行定額征稅的稅種有（ ）A.增值稅 B.契稅C.土地增值稅 D.車船使用稅E.耕地佔用稅33.根據營業稅法律制度規定，免於徵收營業稅的事項有（ ）A.學校提供的教育勞務 B.學生勤工儉學提供的勞務C.殘疾人本人提供的營業稅應稅勞務 D.殘聯提供的營業稅應稅勞務E.托兒所提供的托兒服務34.根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得徵收個人所得稅的事項有（ ）A.專利權使用費所得 B.非專利技術使用費所得C.商標權使用費所得 D.稿酬所得E.提供著作權的使用權所得35.根據稅收徵收管理法規定，稅收強制執行措施適用於（ ）A.從事生產、經營的納稅人 B.從事非生產、經營的納稅人C.扣繳義務人 D.納稅擔保人E.納稅代理人三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.稅收法律關系有哪些特徵？37.簡述印花稅的征稅范圍。38.簡述外商投資企業和外國企業所得稅的納稅主體及適用的稅率。四、論述題(本大題12分)39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規定？五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某企業（增值稅一般納稅人）2006年8月份購銷業務如下：（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為30萬元、5.1萬元；（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）從某農產品銷售部門購進用於生產加工的農產品一批，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為20萬元、2萬元;（4）銷售稅率為17%的產品一批，取得收入56萬元（不含稅價）。根據上述資料，依據稅法規定，計算該企業本期應納增值稅額，並說明理由。41.某企業某年生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1820萬元；（2）產品銷售成本1400萬元；（3）產品銷售費用70萬元；（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；（5）向銀行借款50萬元，用於生產經營，期限半年。銀行貸款年利率6%，支付利息1.5萬元；向非金融機構借款60萬元，用於生產經營，期限8個月，支付利息4萬元；（6）管理費用137萬元。根據上述資料，依據稅法規定，計算企業該年度應納所得稅額，並說明理由。42.朱某在某外商獨資企業任職，2006年7月份其獲得的收入有：（1）工資收入6000元；（2）午餐補貼1000元；（3）月獎金2500元；（4）休息日臨時受聘擔任會議翻譯，取得收入5000元；（5）購物抽獎收入200元。根據上述資料，依據稅法規定，計算朱某2006年7月份應繳納個人所得稅額，並說明理由。附： 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過500元的部分502超過500–2000元的部分10253超過2000–5000元的部分151254超過5000-20000元的部分20375

B. 特許權使用費可否計入研發費用享受加計扣除

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括：

1.人員人工費用。

直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。

2.直接投入費用。

（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（2）用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。

（3）用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、設備租賃費。

3.折舊費用。

用於研發活動的儀器、設備的折舊費。

4.無形資產攤銷。

用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。

5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新葯研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

6.其他相關費用。

與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

C. 特許經營的雙方有什麼權利和義務

你好！特許經營有以下原則：
一.互惠互利原則: 特許經營必須以雙方都獲利為基礎，單方有利或雙方權利義務關系的失衡勢必導致特許經營體系的瓦解。
二.規范化管理原則: 特許經營體系要求加盟店的經營管理模式與特許人的相同，且其產品和質量標准也必須統一。
三.開放原則:發展特許經營應建立開放的市場環境，沖破行業、部門、區域、所有制等的限制。

D. 著作權轉讓費用：著作權轉讓的稅收標准及特許權使用費指什麼

著作權抄的對象是作品，作品的作者卻不一定是享有著作權的人，有可能是法人或其它組織。著作權可以通過繼承、轉讓、買賣、贈送等手段獲得。那麼著作權轉讓費用是多少？著作權轉讓的稅收標準是如何規定的呢？著作權轉讓費用：著作權轉讓的稅收標准及特許權使用費指什麼《個人所得稅法實施條例》第八條第（六）款規定，特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。同時條例還明確規定，提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。根據《國家稅務總局關於印發〈徵收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》規定，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，應以其轉讓收入額減除 800元（轉讓收入額4000元以下）或者20%（轉讓收入額4000元以上）後的余額為應納稅所得額，按照特許權使用費所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×20%。另外，根據《財政部、國家稅務總局關於對若干項目免徵營業稅的通知》（財稅字〔1994〕002號）的規定，個人轉讓著作權，免繳營業稅。

E. 利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定。怎麼理解

各種收入來源的確定，是為了與中國的稅收收入密切相關，避免一些稅收漏洞，並盡量不讓這些外國企業確定其境外收入來源。

這段話是《企業所得稅法》中用於區分境內所得或境外所得的標准之一。

居民企業不存在，因為居民企業在中國停留了很長時間，不能跑掉。當然，居民企業也根據這條規則確定收入來源。

但是，非居民企業收取的款項可以來自國外。如果是從國外來的，就不必向我國納稅。它可能來自國內，所以必須納稅。

收入來源不能與這些項目分開：交易發生地、收款地、付款地和財產所在地。而我國收入來源的確定，只要我們能觸及到這些領域的邊緣，那麼我國的稅收收入就要依靠過去來確定納稅額。

例如，法國企業和美國企業在非洲的交易就是我們的事情。但是如果他們在我們國家做生意，我們就必須處理好。這就是屬地原則。如果我們使用我們的領土，我們將為此納稅。

(5)特許權使用費段履行擴展閱讀：

《企業所得稅法》

第二條

企業分為居民企業和非居民企業。
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

F. 誰知道特許經營費一般都有哪些方面的內容

石家莊工商注冊
特許經營費用一般包括以下幾方面內容
加盟費（也稱首期特許費），是特許者將特許經營權授予被特許者時所收取的一次性費用，它包括被特許者獲使用特許者開發出來的商標、專有技術等所支付的費用，體現了被特許者加入特許系統所得到的各種好處的價值。
特許權使用費：被特許者在使用特許經營權過程中按一定的標准或比例向特許者定期支付的費用。
保證金：為確保被特許者履行特許經營合同，特許者可要求被特許者交付一定的保證金，合同期滿後，被特許者沒有違約行為，保證金應退還被特許者。
其他費用：特許者根據特許經營合同為被特許者提供相關服務向被特許者收取的費用。如店鋪設計及施工費、培訓費、廣告宣傳費、設備租賃費、財務業務費、意外保險費等。
廣告宣傳和促銷費用的分攤方式可分為三個層次：
全國性（整體性）廣告宣傳。總部規劃，整體促銷，由各店分攤費用，如果廣告宣傳促銷針對的是特許者的產品，則被特許者不須分攤費用。
區域性廣告宣傳。如果是區域性的廣告宣傳，在區域內發展特許經營時，可將此部分費用作為約定的內容寫入合約並按時收取，做到區域宣傳費用由所在區域分攤。
被特許者獨立促銷。如果針對一家加盟店的促銷，則其費用須由該被特許者負擔。便民提示：石家莊工商注冊
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G. 稅法中特許權費與特許權使用費的區別

特許權費就是資產的使用者在使用過程當中向提供資產者（提供資產者要提供相應的服務）所支付的使用費（由於設備或其它有形資產在一段時間內只能由單一使用者來使用，所以叫做特許權費）；比如說A公司提供給B公司一台機器設備，並且承諾在兩年之內負責該設備修理，同時B公司要支付相應的價款，那麼A公司在實際進行修理時收到的價款就是特許權費，應當在其提供修理服務時予以確認。

特許權使用費：專利權或專有技術使用費；商標權使用費；著作權使用費；分銷權、銷售權或其他類似權利費。個人用於中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
特許權使用費的應稅條件：特許權使用費與進口貨物有關；許權使用費的支付構成進口貨物向中華人民共和國境內銷售的條件。

H. 稅法中特許權費與特許權使用費有什麼區別

特許權費就是資產的使用者在使用過程當中向提供資產者（提供資內產者要提供相應容的服務）所支付的使用費（由於設備或其它有形資產在一段時間內只能由單一使用者來使用，所以叫做特許權費）；比如說A公司提供給B公司一台機器設備，並且承諾在兩年之內負責該設備修理，同時B公司要支付相應的價款，那麼A公司在實際進行修理時收到的價款就是特許權費，應當在其提供修理服務時予以確認。

特許權使用費：專利權或專有技術使用費；商標權使用費；著作權使用費；分銷權、銷售權或其他類似權利費。個人用於中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
特許權使用費的應稅條件：特許權使用費與進口貨物有關；許權使用費的支付構成進口貨物向中華人民共和國境內銷售的條件。