出售無形資產時的土地增值稅

㈠ 土地增值稅在無形資產科目核算！出售時的問題！

第一，你的理解大體上沒什麼錯，不過土地增值稅不能計入營業稅金及附加。
第二，你下面那個分錄，如果交易發生土地增值稅是沖減凈收益，你吧營業稅金及附加改為營業外收入就跟上面分錄一樣了。

㈡ 轉讓無形資產使用權，需要交增值稅嗎

轉讓無形資產使用權中，轉讓土地使用權，需要繳土地增值稅，其他的不需要繳增值稅。
無形資產轉讓涉及稅種主要有以下幾種：
1.營業稅。是指對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。所謂轉讓無形資產是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為，包括轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術和轉讓著作權。
2.企業所得稅。是指國家對境內企業生產、經營所得和其他所得依法徵收的一種稅。其中納稅人因提供轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權等取得的特許權使用費所得是其他所得的一部分。
3.個人所得稅。是對個人（自然人）取得的各項應稅所得徵收的一種稅。其應稅所得項目的第六項為：特許權使用費所得（是指個人提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的所得）。
4.印花稅。是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人徵收的一種稅。對合同、書據等由兩方或兩方以上當事人共同書立的憑證，其當事人各方都是納稅人，各自就所持憑證的金額納稅。其中，書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證包括無形資產中的技術合同和產權轉讓書據。
5.土地增值稅。是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額徵收的一種稅。其中轉讓土地使用權屬於無形資產的內容。
6.契稅。契稅是因房屋土地買賣、典當、贈與或交換而發生產權轉移時，依據當事人雙方訂立的契約，由承受人繳納的一種稅。契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權的轉讓等，其中土地使用權的轉讓屬於無形資產的內容。
7.城市維護建設稅。是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱「三稅」）的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額為計稅依據而徵收的一種稅。既然營業稅是其計稅之一，那麼轉讓無形資產也應繳納城市維護建設稅。

㈢ 無形資產-土地出資，涉及的土地增值稅、營業稅、所得稅都是怎樣規定的

土地出復資如果是共擔風制險，共享收益的話是免營業稅的，否則要交營業稅。

對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。
但對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕048號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。

土地出資，如果產生了收益或損失是要並入應納稅所得額的。

㈣ 無形資產買賣需要交什麼稅

無形資產使用和轉讓涉及稅種主要有以下幾種：

1.營業稅。是指對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。所謂轉讓無形資產是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為，包括轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術和轉讓著作權。

2.企業所得稅。是指國家對境內企業生產、經營所得和其他所得依法徵收的一種稅。其中納稅人因提供轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權等取得的特許權使用費所得是其他所得的一部分。

3.個人所得稅。是對個人（自然人）取得的各項應稅所得徵收的一種稅。其應稅所得項目的第六項為：特許權使用費所得（是指個人提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的所得）。

4.印花稅。是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人徵收的一種稅。對合同、書據等由兩方或兩方以上當事人共同書立的憑證，其當事人各方都是納稅人，各自就所持憑證的金額納稅。其中，書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證包括無形資產中的技術合同和產權轉讓書據。

5.土地增值稅。是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額徵收的一種稅。其中轉讓土地使用權屬於無形資產的內容。

6.契稅。契稅是因房屋土地買賣、典當、贈與或交換而發生產權轉移時，依據當事人雙方訂立的契約，由承受人繳納的一種稅。契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權的轉讓等，其中土地使用權的轉讓屬於無形資產的內容。

7.城市維護建設稅。是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱「三稅」）的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額為計稅依據而徵收的一種稅。既然營業稅是其計稅之一，那麼轉讓無形資產也應繳納城市維護建設稅。

㈤ 土地增值稅如何繳納

非房地產開抄發項目情況下，企業轉襲讓土地或廠房，土地增值稅實行相對簡易的處理辦法。
轉讓收入方面，沒有什麼花樣，如果轉讓收入明顯偏低，稅務機關是會參考市場價格進行調整的。
怎樣劃算，要看你實際情況，以及根據以下規定進行測算的結果。

扣除項目方面，如果你是房屋土地在一起轉讓的情況，有兩種選擇：
第一，選擇對廠房進行重置價的評估，然後加上取得廠房這塊土地的成本，加上轉讓相關的稅金，三部分之和作為扣除項目。
扣除項目=房屋及建築物的評估價格+取得土地使用權支付的金額+轉讓環節繳納的稅金

第二，如果你的廠房是購買的，提供購房的發票，以發票金額作為扣除的基礎，同時根據發票金額為基礎，按發票開具到轉讓的時間，發票金額每年可以加計5%，然後再加上轉讓相關的稅金（註：這種情況下不能加土地成本，因為房屋發票金額默認含有土地價款），兩個部分之和作為扣除項目。
扣除項目 = 發票金額 ×（1 + 持有年度 × 5%） + 與轉讓房地產有關的稅金

如果你單純轉讓土地，在已經進行了開發建設的情況下：
扣除項目=取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用 + 轉讓環節繳納的稅金 + 開發土地所需成本 ×（1+20%）

㈥ 無形資產轉讓土地使用權的收入，如何入賬，需要計算哪些稅費，計算稅費時是全額計算還是減去律師費用等

轉讓土地需繳納營業稅及附加、土地增值稅、印花稅及契稅等。轉讓土地不論是否全額收到款項，均需繳納上述費用。具體如下：
一、營業稅及附加（出讓方）：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
（0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。
至於入賬時間，是以交易開始入賬，款項未到可列入應收款。律師費用不能計入交易成本，應作為費用入賬。
希望能幫到你。

㈦ 固定資產和無形資產出售需不需要交納增值稅為什麼

固定資產和無形資產出售需要交納增值稅。因為增值稅屬於流轉稅,要在商品流轉環節交納；固定資產和無形資產出售進入流轉環節,需要交納增值稅。營業稅的定義是提供應稅勞務、轉讓無形資產以及銷售不動產。這里邊不動產是指建築物或構建物以及其他土地附著物。銷售固定資產，如果是銷售動產之類的話，應是繳納增值稅（自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，一般納稅人按照4%減半徵收增值稅）。
無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
資產滿足下列條件之一的，符合無形資產定義中的可辨認性標准：
1、能夠從企業中分離或者劃分出來，並能夠單獨或者與相關合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換。
2、源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於本章所指無形資產。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

㈧ 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

(8)出售無形資產時的土地增值稅擴展閱讀

企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

㈨ 出售固定資產所發生的增值稅會影響處置損益嗎出售無形資產所發生的增值稅會影響處置損益嗎

流轉來稅分為兩類：增值稅和自營業稅，任何經濟行為必須而且只需繳納其中一種流轉稅。
按資產類別分：
1.固定資產中機器設備屬於增值稅納稅范圍，銷售需繳納增值稅；固定資產中房屋建築物出售屬於轉讓不動產，屬於營業稅納稅范圍；
2.無形資產轉讓屬於營業稅納稅范圍。
同時注意，轉讓土地、房屋需要繳納土地增值稅，這個不是流轉稅，和增值稅不是一個概念。